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注冊會計(jì)師《稅法》單元測試題:第三章消費(fèi)稅法

更新時(shí)間:2013-07-26 11:28:00 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 注冊會計(jì)師《稅法》單元測試題:第三章消費(fèi)稅法

  【1?單選題】下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅征收范圍的是(  )。(2010年)

  A.電動汽車

  B.卡丁車

  C.高爾夫車

  D.小轎車

  【答案】D

  【解析】電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍,不征收消費(fèi)稅。

  【2.多選題】下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法,正確的有(  )。

  A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

  B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

  C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

  D.郵寄入境的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人是收件人

  【答案】CD

  【解析】選項(xiàng)A:零售金銀首飾的納稅人是零售單位;選項(xiàng)B:委托加工化妝品的納稅人是委托方。

  【3?單選題】下列行為涉及的貨物,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(  )。

  A.卷煙批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙

  B.汽車修理廠修車時(shí)更換的外購輪胎

  C.鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙

  D.商場銷售的金銀首飾

  【答案】D

  【解析】批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的貨物只涉及卷煙,不包括雪茄煙;輪胎在出廠、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,修車時(shí)更換的外購輪胎不繳納消費(fèi)稅;體育比賽用的發(fā)令紙不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍,商場銷售金銀首飾需要繳納消費(fèi)稅。

  【4?多選題】下列各項(xiàng)中,應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有(  )。

  A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

  B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

  C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

  D.進(jìn)口的小汽車

  【答案】ABD

  【解析】消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié),自2009年5月1日起,我國在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅。金基合金首飾屬于金銀首飾,在零售環(huán)節(jié)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅。普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。

  【5?多選題】依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目征稅范圍的有(  )。

  A.香水、香水精

  B.高檔護(hù)膚類化妝品

  C.指甲油、藍(lán)眼油

  D.演員化妝用的上妝油、卸妝油

  【答案】ABC

  【解析】演員化妝用的上妝油、卸妝油不屬于化妝品稅目的征收范圍。

  【6?單選題】某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)發(fā)品,為了擴(kuò)大銷路,該廠將化妝品和護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售,當(dāng)月直接銷售化妝品取得收入8.5萬元,直接銷售護(hù)發(fā)品取得收入6.8萬元,銷售化妝品和護(hù)發(fā)品組合的禮品盒取得收入12萬元,上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(  )。

  A.6.15萬元

  B.8.19萬元

  C.3.6萬元

  D.2.55萬元

  【答案】A

  【解析】納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售全額按應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率征稅。

  應(yīng)納消費(fèi)稅=(8.5+12)×30%=6.15(萬元)。

  【7?單選題】某啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒20噸給副食品公司,開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款58000元,收取包裝物押金3000元;銷售B型啤酒10噸給賓館,開具普通發(fā)票取得收入32760元,收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是(  )。

  A.5000元

  B.6600元

  C.7200元

  D.7500元

  【答案】C

  【解析】A型啤酒每噸出廠單價(jià)(含包裝物和包裝物押金)=58000÷20+3000÷(1+17%)÷20=3028.21(元)>3000(元),A型啤酒為甲類啤酒,適用的消費(fèi)稅稅額為250元/噸;B型啤酒每噸出廠單價(jià)(含包裝物和包裝物押金)=(32760+1500)÷(1+1+7%)÷10=2928.21(元)<3000(元),B型啤酒屬于乙類啤酒,消費(fèi)稅適用220元/噸的定額稅率;該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=20×250+10×220=7200(元)。

  【8?多選題】下列各項(xiàng)中關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中,正確的有(  )。(2011年)

  A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

  B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

  C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的,為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量

  D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

  【答案】ABC

  【解析】從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量,具體規(guī)定為:(1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;(4)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。

  【9?單選題】某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部,2012年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)70萬元的高爾夫球具移送門市部,門市部將其中80%銷售,取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤率10%,該高爾夫球具廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為(  )。

  A.5.13萬元

  B.6萬元

  C.6.60萬元

  D.7.72萬元

  【答案】C

  【解析】納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,計(jì)稅時(shí)要按非獨(dú)立核算門市部的銷售額計(jì)算消費(fèi)稅稅額。該高爾夫球具廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=77.22÷(1+17%)×10%=6.60(萬元)。

  【10?多選題】按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,下列自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有(  )。

  A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

  B.用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品

  C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

  D.對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

  【答案】ACD

  【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

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