2014年房地產(chǎn)估價師《制度與政策》第十章練習題4

　　四、單項選擇題答案

　　1、【正確答案】B

　　【答案解析】固定性，也稱確定性。國家征稅必須通過法律形式，事先規(guī)定納稅人、課稅對象和課稅額度。參見教材P233。

　　【該題針對“稅收制度概述”知識點進行考核】

　　2、【正確答案】D

　　【答案解析】課稅對象決定稅收的課稅范圍，是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標志。參見教材P234。

　　【該題針對“稅收制度概述”知識點進行考核】

　　3、【正確答案】B

　　【答案解析】對特定的納稅人實行加成征稅，加二成等于加正稅的20%。參見教材P234。

　　【該題針對“稅收制度概述”知識點進行考核】

　　4、【正確答案】C

　　【答案解析】產(chǎn)權出典的，以承典人為納稅人。所以C選項不正確。參見教材P236。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅”知識點進行考核】

　　5、【正確答案】B

　　【答案解析】房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。參見教材P237。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅”知識點進行考核】

　　6、【正確答案】B

　　【答案解析】自用的地下建筑，工業(yè)用途，以房屋原價的50%-60%作為應稅房產(chǎn)原值;商業(yè)和其它用途，以房屋原價的70%-80%作為應稅房產(chǎn)原值。

　　應納房產(chǎn)稅稅額=應稅房產(chǎn)原值×[1-30%]×1.2%=200×70%×1.2%=1.68。參見教材P238。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅”知識點進行考核】

　　7、【正確答案】B

　　【答案解析】自用的地下建筑，工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產(chǎn)原值。參見教材P238。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅”知識點進行考核】

　　8、【正確答案】C

　　【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是采用分類分級的幅度定額稅率。參見教材P239。

　　【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】

　　9、【正確答案】C

　　【答案解析】縣城每平方米的年幅度稅額為0.6～12元。參見教材P239。

　　【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】

　　10、【正確答案】B

　　【答案解析】耕地占用稅以納稅人實際占用耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定稅率一次性計算征收。參見教材P240。

　　【該題針對“耕地占用稅”知識點進行考核】

　　11、【正確答案】A

　　【答案解析】經(jīng)濟特區(qū)，經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但最高不得超過規(guī)定稅額的50%。參見教材P241。

　　【該題針對“耕地占用稅”知識點進行考核】

　　12、【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人必須在經(jīng)土地管理部門批準占用耕地之日起30日內繳納耕地占用稅。參見教材P242。

　　【該題針對“耕地占用稅”知識點進行考核】

　　13、【正確答案】C

　　【答案解析】土地增值稅以納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的土地增值額為計稅依據(jù)。參見教材P242。

　　【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

　　14、【正確答案】B

　　【答案解析】土地增值額為納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額后的余額。參見教材P242。

　　【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

　　15、【正確答案】D

　　【答案解析】增值額=銷售收入-扣除項目=8000-5000=3000(萬元)

　　增值額/扣除項目=3000÷5000=60%

　　應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目×5%=3000×40%-5000×5%=950(萬元)

　　參見教材P243。

　　【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

　　16、【正確答案】A

　　【答案解析】土地增值額未超過扣除項目金額50%的，應納稅額=土地增值額×30%。參見教材P243。

　　【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

　　17、【正確答案】C

　　【答案解析】土地增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的，應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目×15%。參見教材P243。

　　【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

　　18、【正確答案】C

　　【答案解析】土地增值稅的扣除項目內容中，取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用。凡通過行政劃撥方式無償取得土地使用權的企業(yè)和單位，則以轉讓土地使用權時按規(guī)定補交的土地出讓金及有關費用，作為取得土地使用權所支付的金額。參見教材 P243。

　　【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

　　19、【正確答案】A

　　【答案解析】土地增值稅的納稅人應于轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務機關辦理納稅申報。參見教材P245。

　　【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

　　20、【正確答案】C

　　【答案解析】契稅的稅率為3%～5%，各地適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照本地區(qū)的實際情況，在規(guī)定的幅度內確定，并報財政部和國家稅務總局備案。參見教材P248。

　　【該題針對“契稅”知識點進行考核】

　　21、【正確答案】B

　　【答案解析】減征、免征契稅政策中，城鎮(zhèn)職工，按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。參見教材P249。

　　【該題針對“契稅”知識點進行考核】

　　22、【正確答案】A

　　【答案解析】自2010年10月1日起，對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅。參見教材P249。

　　【該題針對“契稅”知識點進行考核】

　　23、【正確答案】B

　　【答案解析】城市維護建設稅，納稅人在建制鎮(zhèn)的，稅率為5%，基數(shù)是營業(yè)稅。100×5%×5%=2500元。參見教材P250。

　　【該題針對“相關稅收”知識點進行考核】

　　24、【正確答案】D

　　【答案解析】3000×5%×(1+7%+3%)=165。參見教材P250。

　　【該題針對“相關稅收”知識點進行考核】

　　25、【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%。參見教材P251。

　　【該題針對“相關稅收”知識點進行考核】

　　26、【正確答案】B

　　【答案解析】印花稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種。參見教材P255。

　　【該題針對“相關稅收”知識點進行考核】

　　27、【正確答案】C

　　【答案解析】自2011年1月28日起，對于個人購買住房不足5年轉手交易的，統(tǒng)一按其銷售收入全額征稅。參見教材P256。

　　【該題針對“有關房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識點進行考核】

　　28、【正確答案】A

　　【答案解析】自2010年10月1日起，對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅。對個人購買90┫及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。李某應繳納契稅=5000元/m2×80m2×1%=4000元。參見教材P257。

　　【該題針對“有關房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識點進行考核】

　　29、【正確答案】C

　　【答案解析】某單位轉讓舊房作為公租房，增值額未超過扣除項目金額的20%，免征土地增值稅。參見教材P259。

　　【該題針對“有關房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識點進行考核】

　　五、多項選擇題答案

　　1、【正確答案】CDE

　　【答案解析】稅收法律、法規(guī)及規(guī)章是稅收制度的主體。參見教材P233。

　　【該題針對“稅收制度概述”知識點進行考核】

　　2、【正確答案】ABD

　　【答案解析】按稅率和稅基的關系劃分，稅率主要有比例稅率、累進稅率和定額稅率三類。參見教材P234。

　　【該題針對“稅收制度概述”知識點進行考核】

　　3、【正確答案】ACE

　　【答案解析】稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。所以BD選項不正確。參見教材P235。

　　【該題針對“稅收制度概述”知識點進行考核】

　　4、【正確答案】ABD

　　【答案解析】CE耕地占用稅實行定額稅率。參見教材P236、P247、241。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅”知識點進行考核】

　　5、【正確答案】AD

　　【答案解析】自用的地下建筑，工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產(chǎn)原值。凡在房產(chǎn)稅征收范圍內的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等，均應當依照有關規(guī)定征收房產(chǎn)稅。參見教材P238。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅”知識點進行考核】

　　6、【正確答案】ABCD

　　【答案解析】國家規(guī)定，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體適用稅額幅度，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。參見教材P238。

　　【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】

　　7、【正確答案】ACDE

　　【答案解析】土地使用稅每平方米的年幅度稅額按城市大小分4個檔次：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元。參見教材P239。

　　【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】

　　8、【正確答案】AE

　　【答案解析】選項B、C、D免稅。參見教材P241、242。

　　【該題針對“耕地占用稅”知識點進行考核】

　　9、【正確答案】CDE

　　【答案解析】納稅人有下列情形之一者，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅：隱瞞、虛報房地產(chǎn)價格的;提供扣除項目金額不實的;轉讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價，又無正當理由的。參見教材P244。

　　【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

　　10、【正確答案】AC

　　【答案解析】契稅的征稅對象是發(fā)生產(chǎn)權轉移變動的土地、房屋。參見教材P248。

　　【該題針對“契稅”知識點進行考核】

　　11、【正確答案】ADE

　　【答案解析】社會團體承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅。城鎮(zhèn)職工，按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。參見教材P249。

　　【該題針對“契稅”知識點進行考核】

　　12、【正確答案】ACE

　　【答案解析】城市維護建設稅(以下簡稱城建稅)是隨增值稅、消費稅和營業(yè)稅附征并專門用于城市維護建設的一種特別目的稅。參見教材P250。

　　【該題針對“相關稅收”知識點進行考核】

　　13、【正確答案】ABC

　　【答案解析】教育費附加是隨增值稅、消費稅和營業(yè)稅附征并專門用于教育的一種特別目的稅。參見教材P251。

　　【該題針對“相關稅收”知識點進行考核】

　　14、【正確答案】ABC

　　【答案解析】印花稅征收中，對一些載有金額的憑證，如各類合同、資金賬簿等，采用比例稅率。稅率共分5檔：1‰、0.5‰、0.3‰、0.1‰、0.05‰。參見教材P255。

　　【該題針對“相關稅收”知識點進行考核】

　　15、【正確答案】BCD

　　【答案解析】享受優(yōu)惠政策的普通住房標準：容積率在1以上，單套面積在120平方米以下，實際成交價格低于同級別土地住房平均交易價格1.2倍以下。參見教材P249。

　　【該題針對“有關房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識點進行考核】

　　16、【正確答案】BCDE

　　【答案解析】參見教材P258。

　　【該題針對“有關房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識點進行考核】

　　六、判斷題答案

　　1、【正確答案】對

　　【答案解析】稅收制度簡稱稅制，是國家各項稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和稅收管理體制等的總稱，是國家處理稅收分配關系的總規(guī)范。參見教材P233。

　　【該題針對“稅收制度概述”知識點進行考核】

　　2、【正確答案】錯

　　【答案解析】在課稅對象和稅目不變的情況下，課稅額與稅率成正比。參見教材P234。

　　【該題針對“稅收制度概述”知識點進行考核】

　　3、【正確答案】對

　　【答案解析】參見教材P234。

　　【該題針對“稅收制度概述”知識點進行考核】

　　4、【正確答案】錯

　　【答案解析】附加是地方附加的簡稱，是地方政府在正稅之外附加征收的一部分稅款。參見教材P234。

　　【該題針對“稅收制度概述”知識點進行考核】

　　5、【正確答案】錯

　　【答案解析】出租房產(chǎn)，按房產(chǎn)租金收入的12%計征。參見教材P236。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅”知識點進行考核】

　　6、【正確答案】錯

　　【答案解析】對于非出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值為計稅依據(jù)。參見教材P236。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅”知識點進行考核】

　　7、【正確答案】對

　　【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因而，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅。參見教材P237。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅”知識點進行考核】

　　8、【正確答案】對

　　【答案解析】具備房屋功能的地下建筑是指有屋面和維護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、經(jīng)營、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。參見教材P238。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅”知識點進行考核】

　　9、【正確答案】錯

　　【答案解析】土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。參見教材P238。

　　【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】

　　10、【正確答案】錯

　　【答案解析】考慮到一些地區(qū)經(jīng)濟較為落后，需要適當降低稅額以及一些經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)需要適當提高稅額的情況，但降低額不得超過最低稅額的30%。參見教材P239。

　　【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】

　　11、【正確答案】錯

　　【答案解析】凡占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人，都是耕地占用稅的納稅人。參見教材P240。

　　【該題針對“耕地占用稅”知識點進行考核】

　　12、【正確答案】錯

　　【答案解析】土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其他附著物的單位和個人征收的稅，不包括通過繼承、贈與等方式無償轉讓房地產(chǎn)的行為。參見教材P242。

　　【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

　　13、【正確答案】錯

　　【答案解析】土地增值稅的征稅范圍中，不包括通過繼承、贈與等方式無償轉讓房地產(chǎn)的行為。參見教材P242。

　　【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

　　14、【正確答案】錯

　　【答案解析】土地增值稅應納稅額的計算中，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例均包括本比例數(shù)。參見教材P243。

　　【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

　　15、【正確答案】錯

　　【答案解析】土地增值稅的納稅人應于轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務機關辦理納稅申報。參見教材P245。

　　【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

　　16、【正確答案】對

　　【答案解析】《契稅暫行條例》規(guī)定，在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納契稅。參見教材P247。

　　【該題針對“契稅”知識點進行考核】

　　17、【正確答案】錯

　　【答案解析】對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。參見教材P249。

　　【該題針對“契稅”知識點進行考核】

　　18、【正確答案】錯

　　【答案解析】教育費附加是隨增值稅、消費稅和營業(yè)稅附征并專門用于教育的一種特別目的稅。參見教材P251。

　　【該題針對“相關稅收”知識點進行考核】

　　19、【正確答案】錯

　　【答案解析】個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。參見教材P255。

　　【該題針對“相關稅收”知識點進行考核】

　　20、【正確答案】對

　　【答案解析】自2011年1月28日起，個人購買住房不足5年轉手交易的，應按銷售收入全額征稅。參見教材P256。

　　【該題針對“有關房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識點進行考核】

　　21、【正確答案】錯

　　【答案解析】從2008年3月1日起，對個人出租住房取得的收入，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。參見教材P258。

　　【該題針對“有關房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識點進行考核】

　　22、【正確答案】錯

　　【答案解析】對公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房的，免征契稅、印花稅。參見教材P259。

　　【該題針對“有關房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識點進行考核】