《基金法律法規(guī)》章節(jié)重點(diǎn)特殊基金品種的信息披露

　　基金從業(yè)資格《基金法律法規(guī)》章節(jié)重點(diǎn)：第七章第五節(jié) 特殊基金品種的信息披露

　　一、貨幣市場(chǎng)基金的信息披露

　　貨幣市場(chǎng)基金特有的披露信息包括收益公告、影子價(jià)格與攤余成本法確定的資產(chǎn)凈值產(chǎn)生較大偏離等信息。

　　(一)收益公告

　　貨幣市場(chǎng)基金每日分配收益，份額凈值保持1元不變，因此，貨幣市場(chǎng)基金不像其他類型基金那樣定期披露份額凈值，而是需要披露收益公告，包括每萬份基金凈收益和最近7日年化收益率。按照披露時(shí)間的不同，貨幣市場(chǎng)基金收益公告可分為三類，即封閉期的收益公告、開放日的收益公告和節(jié)假日的收益公告。封閉期的收益公告是指貨幣市場(chǎng)基金的基金合同生效后，基金管理人于開始辦理基金份額申購或者贖回當(dāng)日，在中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊和基金管理人網(wǎng)站上=披露截至前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一日期間的每萬份基金凈收益、前一日的最近7日年化收益率。開放日的收益公告是指貨幣市場(chǎng)基金于每個(gè)開放日的次日在中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上披露開放日每萬份基金凈收益和最近7日年化收益率。節(jié)假日的收益公告是指貨幣市場(chǎng)基金放開申購、贖回后，在遇到法定節(jié)假日時(shí)，于節(jié)假日結(jié)束后第二個(gè)自然日披露節(jié)假日期間的每萬份基金凈收益、節(jié)假日最后一日的最近7日年化收益率以及節(jié)假日后首個(gè)開放日的每萬份基金凈收益和最近7日年化收益。

　　(二)偏離度信息的披露

　　為了客觀地體現(xiàn)貨幣市場(chǎng)基金的實(shí)際收益情況，避免采用攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值與按市場(chǎng)利率和交易市價(jià)計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值發(fā)生重大偏離，從而對(duì)基金份額持有人的利益產(chǎn)生不利影響，基金管理人會(huì)采用影子定價(jià)于每一估值日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行重新估值。

　　1.在臨時(shí)報(bào)告中披露偏離度信息。

　　當(dāng)“影子定價(jià)”與“攤余成本法”確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或者超過0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起2日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告。

　　2.在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大事件揭示中披露偏離度信息。在半年度報(bào)告幣¨年度報(bào)告的重大事件揭示中，基金管理人將披露報(bào)告期內(nèi)偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或超過0.5%的信息。

　　3.在投資組合報(bào)告中披露偏離度信息。在投資組合報(bào)告中，貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)偏離度絕對(duì)值在0.25%～0.5%間的次數(shù)，偏離度的最高值和最低值，偏離度絕對(duì)值的簡單平均值等信息。

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　　二、QDH基金的信息披露

　　(一)信息披露所使用的語言及幣種選擇

　　“QDII基金在披露相關(guān)信息時(shí)，可同時(shí)采用中、英文，并以中文為準(zhǔn)，可單獨(dú)或同時(shí)以人民幣、美元等主要外匯幣種計(jì)算并披露凈值信息。

　　(二)基金合同、招募說明書中的特殊披露要求

　　1.境外投資顧問和境外托管人信息。

　　2.投資交易信息。

　　3.投資境外市場(chǎng)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)信息，包括境外市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政府管制風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等的定義、特征及可能發(fā)生的后果。

　　(三)凈值信息的披露要求

　　QDII基金應(yīng)至少每周計(jì)算并披露一次凈值信息。如投資衍生品，應(yīng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露凈值。QDH基金的凈值在估值日后2個(gè)工作日內(nèi)披露。

　　(四)定期報(bào)告中的特殊披露要求

　　1.境外投資顧問和境外資產(chǎn)托管人信息。

　　2.境外證券投資信息。

　　3.外幣交易及外幣折算相關(guān)的信息。

　　(五)臨時(shí)公告中的特殊披露要求

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　　三、ETF的信息披露

　　針對(duì)ETF特有的證券申購、贖回機(jī)制，以及一級(jí)市場(chǎng)與二級(jí)市場(chǎng)并存的交易制度安排，交易所的業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定了ETF特殊的信息披露事項(xiàng)。

　　1.在基金合同和招募說明書中，需明確基金份額的各種認(rèn)購、申購、贖回方式，以及投資者認(rèn)購、申購、贖回基金份額涉及的對(duì)價(jià)種類等。

　　2.基金上市交易之后，需按交易所的要求，在每日開市前披露當(dāng)日的申購、贖回清單，并在交易時(shí)間內(nèi)即時(shí)揭示基金份額參考凈值(IOPV，Indicative Optimized Portfolio Value)、

　　(1)在每日開市前，基金管理人需向證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)提供ETF的申購、贖回清單，并通過證券交易所指定的信息發(fā)布渠道予以公告。對(duì)于當(dāng)日發(fā)布的申購、贖回清單，當(dāng)日不得修改。申購、贖回清單主要包括最小申購、贖回單位對(duì)應(yīng)的各組合證券名稱、證券代碼及數(shù)量等內(nèi)容。

　　(2)交易目的基金份額凈值除了按規(guī)定于次日在指定報(bào)刊和管理入網(wǎng)站披露外，也將通過證券交易所的行情發(fā)布系統(tǒng)于次一交易日揭示。

　　(3)在交易時(shí)間內(nèi)，證券交易所根據(jù)基金管理人提供的基金份額參考凈值計(jì)算方式、申購和贖回清單中的組合證券等信息，實(shí)時(shí)計(jì)算并公布基金份額參考凈值。可見，基金份額參考凈值是指在交易時(shí)問內(nèi)，申購、贖回清單中組合證券(含預(yù)估現(xiàn)金部分)的實(shí)時(shí)市值.主要供投資者交易、申購、贖回基金份額時(shí)參考?；鸸芾砣岁P(guān)于ETF基金份額參考凈值的計(jì)算方式，一般需經(jīng)證券交易所認(rèn)可后公告;修改ETF基金份額參考凈值計(jì)算方式，也需經(jīng)證券交易所認(rèn)可后公告。

　　3.對(duì)ETF的定期報(bào)告，按法規(guī)對(duì)上市交易指數(shù)基金的一般要求進(jìn)行披露，無特別的披露事項(xiàng)。

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