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2017年基金從業(yè)《基金基礎(chǔ)知識(shí)》考點(diǎn):基金利潤

更新時(shí)間:2017-07-14 10:19:09 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽68收藏13

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  【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年基金從業(yè)《基金基礎(chǔ)知識(shí)》考點(diǎn):基金利潤”的新聞,為考生發(fā)布基金從業(yè)資格考試的相關(guān)考試重點(diǎn),希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí),預(yù)祝考生都能順利通過考試。2017年基金從業(yè)《基金基礎(chǔ)知識(shí)》考點(diǎn):基金利潤的具體內(nèi)容如下:

  知識(shí)點(diǎn):基金利潤

  基金利潤是指基金利息收入、投資收入、公允價(jià)值變動(dòng)收益和其他收入扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額,是基金在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。基金收入是基金資產(chǎn)在運(yùn)作過程中所發(fā)生的各種收入?;鹗杖雭碓粗饕ɡ⑹杖搿⑼顿Y收入以及其他收入?;鹳Y產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)作為公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期損益。

  命題點(diǎn)一基金利潤的各項(xiàng)指標(biāo)

  1.利息收入

  利息收入指基金經(jīng)營活動(dòng)中因債券投資、資產(chǎn)支持證券投資、銀行存款、結(jié)算備付金、存出保證金、按買入返售協(xié)議融出資金等而實(shí)現(xiàn)的利息收入。具體包括債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入、存款利息收入、買入返售金融資產(chǎn)收入等。

  2.援資收入:買賣價(jià)差

  投資收入是指基金經(jīng)營活動(dòng)中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)利潤,因股票、基金投資等獲得的股利利潤,以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益,如賣出或放棄權(quán)證、權(quán)證行權(quán)等實(shí)現(xiàn)的損益。具體包括股票投資利潤、債券投資利潤、資產(chǎn)支持證券投資利潤、基金投資利潤、衍生工具利潤、股利利潤等。

  3.公免價(jià)值變動(dòng)損益

  公允價(jià)值變動(dòng)損益指基金持有的采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失,并于估值日對(duì)基金資產(chǎn)按公允價(jià)值估值時(shí)予以確認(rèn)。

  4.其他收入

  其他收入是指除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入,包括贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額、手續(xù)費(fèi)返還、ETF替代損益,以及基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金財(cái)產(chǎn)損失而支付給基金的賠償款項(xiàng)等。這些收入項(xiàng)目一般根據(jù)發(fā)生的實(shí)際金額確認(rèn)。

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  【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年基金從業(yè)《基金基礎(chǔ)知識(shí)》考點(diǎn):基金利潤”的新聞,為考生發(fā)布基金從業(yè)資格考試的相關(guān)考試重點(diǎn),希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí),預(yù)??忌寄茼樌ㄟ^考試。2017年基金從業(yè)《基金基礎(chǔ)知識(shí)》考點(diǎn):基金利潤的具體內(nèi)容如下:

  命題點(diǎn)二 與基金利潤有關(guān)的幾個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)

  1.本期利潤

  本期利潤是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和,包括記入當(dāng)期損益的公允價(jià)值變動(dòng)損益。該指標(biāo)既包括了基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益,也包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值,是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的指標(biāo)。

  2.本期已實(shí)現(xiàn)收益

  該指標(biāo)是將本期利潤扣除本期公允價(jià)值變動(dòng)損益后的余額,反映基金本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益。

  3.期末可供分配利潤

  該指標(biāo)是指期末可供基金進(jìn)行利潤分配的金額。由于基金本期利潤包括已實(shí)現(xiàn)和未實(shí)現(xiàn)兩部分,如果期末未分配利潤的未實(shí)現(xiàn)部分為正數(shù),則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤的已實(shí)現(xiàn)部分;如果期末未分配利潤的未實(shí)現(xiàn)部分為負(fù)數(shù),則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤。

  4.未分配利潤

  未分配利潤是基金進(jìn)行利潤分配后的剩余額。未分配利潤將轉(zhuǎn)入下期分配。

  歷年真題直擊

  【判斷題】基金的收入來源主要包括利息收入、投資收入以及其他收入。(  )

  【答案】正確

  【解析】基金收入是基金資產(chǎn)在運(yùn)作過程中所發(fā)生的各種收入?;鹗杖雭碓粗饕ɡ⑹杖?、投資收入以及其他收入。

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