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2013年《法律法規(guī)》第二章:風險監(jiān)管指標的計算

更新時間:2013-03-28 10:08:01 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2013年《法律法規(guī)》第二章:風險監(jiān)管指標的計算

  2013年期貨從業(yè)《法律法規(guī)》第二章:風險監(jiān)管指標的計算

 第六條至第十二條:

  第六條 期貨公司風險監(jiān)管指標包括期貨公司凈資本、凈資本與凈資產(chǎn)的比例、流動資產(chǎn)與流動負債的比例、負債與凈資產(chǎn)的比例、規(guī)定的最低限額的結(jié)算準備金要求等衡量期貨公司財務(wù)安全的監(jiān)管指標。

  第七條 本辦法所稱凈資本是在期貨公司凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上,按照變現(xiàn)能力對資產(chǎn)負債項目及其他項目進行風險調(diào)整后得出的綜合性風險監(jiān)管指標。

  凈資本的計算公式為:凈資本=凈資產(chǎn)一資產(chǎn)調(diào)整值+負債調(diào)整值一客戶未足額追加的保證金-/+其他調(diào)整項。

  第八條 期貨公司應(yīng)當按照分類、流動性、賬齡和可回收性等不同情況采取不同比例對資產(chǎn)進行風險調(diào)整。

  第九條 期貨公司持有的金融資產(chǎn),按照分類和流動性情況采取不同比例進行風險調(diào)整,分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的,應(yīng)當采用最高的比例進行風險調(diào)整。

  第十條 期貨公司應(yīng)當按照賬齡及其核算的具體內(nèi)容,采取不同比例對應(yīng)收項目進行風險調(diào)整,分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的,應(yīng)當采用最高的比例進行風險調(diào)整。

  第十一條 期貨公司計算凈資本時,應(yīng)當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定對相關(guān)項目充分計提資產(chǎn)減值準備。

  中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以要求期貨公司對資產(chǎn)減值準備計提的充足性和合理性進行專項說明;有證據(jù)表明期貨公司未能充分計提資產(chǎn)減值準備的,中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當要求期貨公司相應(yīng)核減凈資本金額。

  第十二條 期貨公司計算凈資本時,可以將“期貨風險準備金”等有助于增強抗風險能力的負債項目加回。

  除“期貨風險準備金”外,期貨公司認為某項負債需要在計算凈資本時予以調(diào)整的,應(yīng)當增加附注,詳細說明該項負債反映的具體內(nèi)容;中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則決定是否同意對該項負債進行調(diào)整。

  第十三條至第十七條:

  第十三條 期貨公司應(yīng)當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定確認預(yù)計負債。

  中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以要求期貨公司對預(yù)計負債進行專項說明;有證據(jù)表明期貨公司未能準確確認預(yù)計負債的,中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當要求期貨公司相應(yīng)核減凈資本金額。

  第十四條 客戶保證金未足額追加的,期貨公司應(yīng)當相應(yīng)調(diào)減凈資本。客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的,期貨公司可以在報表附注中說明。

  未足額追加的客戶保證金應(yīng)當按期貨交易所規(guī)定的保證金標準計算,不包括已經(jīng)記人“應(yīng)收風險損失款”科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務(wù)。

  第十五條 期貨公司應(yīng)當在凈資本計算表的附注中,充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負債的性質(zhì)、涉及金額、形成原因、進展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計損失的會計處理隋況,并在計算凈資本時按照一定比例扣減。

  中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則要求期貨公司調(diào)整扣減比例。

  第十六條 期貨公司借人次級債務(wù)的,可以將所借人的次級債務(wù)按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計入凈資本。

  期貨公司向股東或者其關(guān)聯(lián)企業(yè)借入的具有次級債務(wù)性質(zhì)的長期借款,可以在計算凈資本時將所借人的長期借款按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計入凈資本。

  第十七條 客戶保證金未足額追加的,期貨公司在計算符合規(guī)定的最低限額的結(jié)算準備金時,應(yīng)當相應(yīng)扣除??蛻舯WC金在報表報送日之前已足額追加的,期貨公司可以在報表附注中說明。

  未足額追加的客戶保證金應(yīng)當按期貨交易所規(guī)定的保證金標準計算,不包括已經(jīng)計入“應(yīng)收風險損失款”科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務(wù)。

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