2017年度稅務(wù)師《稅法(二)》考試大綱公布

　　【摘要】2017年度全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試大綱公告已發(fā)布，環(huán)球網(wǎng)校根據(jù)中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)特整理并發(fā)布“2017年度稅務(wù)師《稅法(二)》考試大綱公布”本大綱是《稅法(一)》的續(xù)篇，主要介紹我國(guó)的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法(二)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的稅費(fèi)和損失等主要因素，這是學(xué)習(xí)《稅法(二)》時(shí)應(yīng)該特別注意的。具體稅務(wù)師考試大綱如下
　　2017年度全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格各科目考試大綱匯總

　　《稅法(二)》考試大綱(2017 年度)

　　前言：

　　本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以 2016 年度為主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調(diào)整。

　　本大綱是《稅法(一)》的續(xù)篇，主要介紹我國(guó)的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法(二)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的稅費(fèi)和損失等主要因素，因此，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法(一)》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)《稅法(二)》時(shí)應(yīng)該特別注意的。

　　根據(jù)稅法內(nèi)容的相關(guān)性，本大綱部分章節(jié)有調(diào)整，土地增值稅法內(nèi)容從《稅法(二)》調(diào)整到《稅法(一)》，國(guó)際稅收內(nèi)容從《稅法(一)》調(diào)整到《稅法(二)》，請(qǐng)各位考生重點(diǎn)關(guān)注?！抖惙?二)》以企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和國(guó)際稅收3個(gè)稅種為重點(diǎn)，每年占考試內(nèi)容的比重在 60%左右。

　　導(dǎo)論

　　(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型

　　(二)熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型

　　(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)

　　第一章 企業(yè)所得稅

　　一、概述

　　(一)熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

　　(二)了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法

　　(三)熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變

　　(四)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

　　(一)熟悉納稅人的主要類(lèi)型

　　(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定

　　(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

　　三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　(一)掌握收入總額的確定

　　(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。

　　(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目

　　(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

　　四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。

　　(三)掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(四)掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

　　(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

　　(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

　　五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

　　(一)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

　　(二)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

　　六、企業(yè)重組的所得稅處理

　　(一)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

　　(二)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

　　(三)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

　　七、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　(一)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

　　(二)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

　　(三)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

　　(四)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

　　八、稅收優(yōu)惠

　　(一)掌握免稅收入的規(guī)定

　　(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

　　(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

　　(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

　　(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

　　(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

　　(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

　　(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

　　(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

　　(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

　　(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

　　(十二)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

　　(十三)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

　　(十四)熟悉其他過(guò)渡性優(yōu)惠

　　九、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

　　(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

　　(六)掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式

　　(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題

　　十、源泉扣繳

　　(一)熟悉扣繳義務(wù)人

　　(二)掌握扣繳方法

　　(三)掌握稅源管理

　　(四)熟悉征收管理

　　(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

　　(六)熟悉后續(xù)管理

　　(七)熟悉法律責(zé)任

　　(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

　　(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

　　(十)熟悉非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理

　　(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

　　(十二)熟悉中國(guó)香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市 A 股的所得稅的規(guī)定

　　十一、特別納稅調(diào)整

　　(一)熟悉特別納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容

　　(二)熟悉關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

　　(三)掌握同期資料管理

　　(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理

　　(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理

　　(六)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

　　(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

　　(八)熟悉受控外國(guó)企業(yè)管理

　　(九)掌握資本弱化管理

　　(十)掌握一般反避稅管理

　　(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商

　　(十二)熟悉法律責(zé)任

　　(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

　　十二、征收管理

　　(一)熟悉納稅地點(diǎn)

　　(二)熟悉納稅期限

　　(三)掌握納稅申報(bào)

　　(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

　　(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

　　(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

　　(七)掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理

　　(八)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問(wèn)題

　　(九)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題

　　(十)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

　　(十一)居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

　　(十二)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法

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　　第二章 個(gè)人所得稅

　　一、概述

　　(一)了解個(gè)人所得稅法修訂歷史

　　(二)熟悉個(gè)人所得稅特點(diǎn)

　　(三)了解個(gè)人所得稅立法原則

　　二、征稅對(duì)象

　　(一)熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

　　(二)熟悉個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

　　(三)熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

　　(四)熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容

　　(五)熟悉稿酬所得的內(nèi)容

　　(六)熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容

　　(七)熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

　　(八)熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　　(九)熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　　(十)熟悉偶然所得的內(nèi)容

　　(十一)熟悉其他所得的內(nèi)容

　　三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

　　(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來(lái)源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人

　　(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

　　(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握免稅的項(xiàng)目

　　(二)熟悉減稅的項(xiàng)目

　　(三)熟悉暫免征稅的項(xiàng)目

　　(四)熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則

　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法

　　(二)掌握個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　　(三)掌握對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　　(四)掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

　　(五)掌握稿酬所得的計(jì)稅方法

　　(六)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

　　(七)掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

　　(八)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

　　(九)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

　　(十)掌握偶然所得的計(jì)稅方法

　　(十一)掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

　　六、征收管理

　　(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法

　　(二)掌握自行申報(bào)納稅的方法

　　(三)熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理

　　(四)熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理

　　(五)熟悉個(gè)人繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理

　　(六)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理

　　(七)熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

　　第三章 國(guó)際稅收

　　一、概述

　　(一)了解國(guó)際稅收基本內(nèi)容

　　(二)熟悉國(guó)際稅收原則

　　(三)熟悉國(guó)際稅收的作用

　　二、稅收管轄權(quán)

　　(一)掌握稅收管轄權(quán)的內(nèi)函和分類(lèi)方法

　　(二)掌握約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例

　　(三)掌握國(guó)際稅收抵免制度

　　三、國(guó)際稅收協(xié)定

　　(一)熟悉《以合組織范本》或《OECD 范本》

　　(二)熟悉《聯(lián)合國(guó)范本》或《UN 范本》

　　四、國(guó)際避稅與反避稅

　　(一)熟悉主要國(guó)際避稅地

　　(二)掌握國(guó)際避稅基本方法

　　(三)掌握國(guó)際反避稅基本方法

　　五、國(guó)際稅收合作

　　(一)熟悉國(guó)際稅收合作

　　(二)熟悉國(guó)際稅收征管協(xié)作

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　　第四章 印花稅

　　一、概述

　　了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)掌握印花稅的征稅范圍各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù);營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利;許可證照等。

　　(二)掌握納稅人的具體規(guī)定

　　(三)掌握稅率：比例稅率;定額稅率

　　三、減免稅優(yōu)惠

　　掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。

　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　1.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率

　　2.按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額

　　五、征收管理

　　(一)熟悉印花稅的繳納方法

　　(二)熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

　　(三)了解印花稅的稅票

　　(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　　(五)掌握印花稅違章處理的規(guī)定

　　(六)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)

　　(七)掌握印花稅的管理

　　第五章 房產(chǎn)稅

　　一、概述

　　了解房產(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

　　(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

　　(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率

　　三、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握減免稅的基本規(guī)定

　　(二)掌握減免稅的特殊規(guī)定

　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想;計(jì)稅依據(jù)的形式。

　　(二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值(或租金收入)×適用稅率其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值×(1-原值減除比例)

　　五、征收管理

　　(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　　(二)了解納稅的期限

　　(三)了解納稅的申報(bào)

　　(四)熟悉納稅的地點(diǎn)

　　第六章 車(chē)船稅

　　一、概述

　　了解車(chē)船稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　(一)熟悉車(chē)船稅的征稅范圍

　　(二)熟悉車(chē)船稅的納稅人

　　(三)了解車(chē)船稅的稅額

　　三、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定

　　(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳

　　(一)掌握車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)

　　(二)了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳

　　(三)了解交通運(yùn)輸部門(mén)海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車(chē)船稅規(guī)定

　　五、征收管理

　　(一)熟悉車(chē)船稅的納稅期限

　　(二)熟悉車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)

　　(三)熟悉車(chē)船稅的申報(bào)繳納

　　(四)熟悉其他管理規(guī)定

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　　第七章 契稅

　　一、概述

　　了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)掌握契稅的征稅范圍

　　(二)熟悉契稅的納稅人

　　(三)熟悉契稅的稅率

　　三、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定

　　(二)熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目

　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率

　　五、征收管理

　　(一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　　(二)了解契稅的納稅期限

　　(三)熟悉契稅的納稅地點(diǎn)

　　(四)了解契稅的征收管理

　　第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　　了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　　(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×適用稅額

　　五、征收管理

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　　(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)

　　(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)

　　第九章 耕地占用稅

　　一、概述

　　熟悉耕地占用稅的特點(diǎn)

　　二、納稅義務(wù)人和征稅范圍

　　(一)耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

　　(二)耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地

　　三、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定

　　(二)熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(二)掌握耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　五、征收管理

　　(一)掌握耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　　(二)了解耕地占用稅的納稅地點(diǎn)

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