2019稅務(wù)師《稅法一》應(yīng)納城建稅練習題
更新時間:2018-12-26 14:08:37
來源:環(huán)球網(wǎng)校
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單選題
位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,自營出口自產(chǎn)貨物。2016年6月應(yīng)納增值稅-320萬元,出口貨物“免抵退”稅額380萬元;本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn),上年出租廠房的租金收入100萬元未入賬,被査補營業(yè)稅,并處以滯納金和罰款。9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅( )萬元。
A.0
B. 4.55
C.22.40
D.26.95
【正確答案】B
【答案解析】經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準的當期免抵的增值稅額納入城市維護建設(shè)稅的計征范圍。當期留抵稅額<當期免抵退稅額,則當期應(yīng)退稅額=320(萬元),當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額=380-320=60(萬元),查補營業(yè)稅=100×5%=5(萬元),應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=(60+5)×7%=4.55(萬元)。
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