2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》第一章簡答題
簡答題
1.某省國家稅務(wù)局?jǐn)M在2008年8月~10月對超市增值稅繳納情況進(jìn)行專項稽查,根據(jù)計劃布署,要求各個相關(guān)企業(yè)于2008年7月底前自行或者委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行檢查,并將檢查及補(bǔ)繳稅款情況以書面報告形式報所在縣(或市)稅務(wù)稽查局。
2008年4月17日某縣綜合超市的相關(guān)人員找到誠信稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師王某,要求對綜合超市的增值稅繳納情況進(jìn)行代理檢查,出具增值稅納稅情況鑒證報告,并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告,同時表示此項業(yè)務(wù)的報酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給王某個人。
按照注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后,王某及其輔助人員于2008年4月22日對綜合超市增值稅納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題,且數(shù)額巨大,超市負(fù)責(zé)人要求王某在鑒證報告和自查報告中對上述事項不予反映。
問題:
1.王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告?為什么?
2.此項業(yè)務(wù)王某能否個人收款?并簡述理由。
3.對綜合超市虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題,王某在執(zhí)業(yè)時應(yīng)如何處理?
【答案】
(1)王某可以代綜合超市撰寫自查報告,這屬于注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍中的“代為制作涉稅文書”業(yè)務(wù)。
(2)王某個人不可以收款,注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)該由稅務(wù)師事務(wù)所委派,個人不得承接業(yè)務(wù)。
(3)委托人示注冊稅務(wù)師作不實報告或者不當(dāng)證明,注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕出具報告,并勸告其停止違法活動,否則稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理協(xié)議。
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