2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》第五章簡答題

簡答題

工程師高某接受某市區(qū)的企業(yè)委托設(shè)計一項工業(yè)生產(chǎn)技術(shù)。高某歷時三個月完成所有設(shè)計任務(wù)，按原約定可向該企業(yè)收取含稅設(shè)計費50000元。在向該企業(yè)要求支付報酬時，企業(yè)財務(wù)人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。

要求：

(1)高某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)?

(2)高某在取得合法票據(jù)時應(yīng)繳納哪些稅費?分別是多少?

【答案】

(1)高某應(yīng)向當?shù)貒叶悇?wù)局申請代開增值稅發(fā)票。

(2)高某在稅務(wù)機關(guān)為其代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)當按文化創(chuàng)意服務(wù)中設(shè)計服務(wù)業(yè)計算繳納增值稅、城建稅及教育費附加，并按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。

應(yīng)繳納增值稅=50000÷1.03×3%=1456.31(元)

應(yīng)繳納城建稅=1456.31×7%=101.94(元)

應(yīng)繳納教育費附加=1456.31×3%=43.69(元)

應(yīng)繳納個人所得稅：

應(yīng)納稅所得額=(50000÷1.03-101.94-43.69)×(1-20%)×30%-2000=9615.53(元)

【注】根據(jù)國稅發(fā)[2005]205號，勞務(wù)報酬所得允許扣除的稅費是指勞務(wù)發(fā)生過程中實際繳納的稅費。

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