2024年注冊(cè)稅務(wù)師全真模擬試卷《稅法二》兩套

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2024年注冊(cè)稅務(wù)師全真模擬試卷《稅法二》（一）

多選題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選不得分;少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有()。

A.地域管轄權(quán)

B.居民管轄權(quán)

C.公民管轄權(quán)

D.所得來(lái)源管轄權(quán)

E.收入來(lái)源管轄權(quán)

2.2023年個(gè)人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，可暫免征收個(gè)人所得稅的有()。

A.內(nèi)地個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司自由流通股取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股取得的所得

C.香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得

E.內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得

3.下列關(guān)于跨境財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得收入來(lái)源地管轄權(quán)的說(shuō)法中，符合約束稅收管轄權(quán)國(guó)際慣例的有()。

A.銷售動(dòng)產(chǎn)由受讓者的居住國(guó)征稅

B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)由不動(dòng)產(chǎn)的坐落國(guó)征稅

C.轉(zhuǎn)讓公司股票，由被投資公司所在國(guó)征稅

D.轉(zhuǎn)讓常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)財(cái)產(chǎn)，由該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的存在地國(guó)家征稅

E.出售從事個(gè)人獨(dú)立勞務(wù)的固定其他資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，由固定基地所在國(guó)征稅

4.下列所得中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許權(quán)使用費(fèi)所得的有()。

A.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)因?qū)＠`規(guī)使用單獨(dú)收取的侵權(quán)賠償費(fèi)

B.我國(guó)居民王某向締約國(guó)一方居民提供稅務(wù)咨詢服務(wù)取得的報(bào)酬

C.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)提供商業(yè)情報(bào)取得的所得

D.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)提供專有技術(shù)使用權(quán)而單獨(dú)收取的指導(dǎo)費(fèi)

E.我國(guó)居民企業(yè)向締約國(guó)居民出口設(shè)備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務(wù)取得的報(bào)酬

5.銀行業(yè)開(kāi)展信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的下列行為中，暫免征收印花稅的有()。

A.受托機(jī)構(gòu)與資金保管機(jī)構(gòu)簽訂的證券化交易服務(wù)合同

B.發(fā)起機(jī)構(gòu)與受托機(jī)構(gòu)簽訂的信托合同

C.投資者買賣信貸資產(chǎn)支持證券

D.受托機(jī)構(gòu)發(fā)售信貸資產(chǎn)支持證券

E.發(fā)起機(jī)構(gòu)為開(kāi)展信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而專門設(shè)立的營(yíng)業(yè)賬簿

6.甲企業(yè)2018年開(kāi)始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項(xiàng)目，2019年取得第一筆收入，2020年開(kāi)始盈利，2021年甲企業(yè)將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)當(dāng)年未取得項(xiàng)目收入。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法正確的有(　　)。

A.乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

B.甲企業(yè)從2019年開(kāi)始享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

C.享受優(yōu)惠政策企業(yè)應(yīng)在優(yōu)惠年度匯算清繳結(jié)束之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備

D.乙企業(yè)以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始年度

E.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳免征的企業(yè)所得稅稅款

7.下列關(guān)于小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征收管理的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.小型微利企業(yè)所得稅可以選擇按月預(yù)繳或按季預(yù)繳稅款

B.小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)包括接受的勞務(wù)派遣用工

C.匯總納稅的小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額包括分支機(jī)構(gòu)

D.核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)可享受所得稅優(yōu)惠政策

E.負(fù)有我國(guó)納稅義務(wù)的非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

8.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前一次性扣除的，需要留存?zhèn)洳榈馁Y料有(　　)。

A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的內(nèi)部審批流程單

B.以貨幣形式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票

C.固定資產(chǎn)記賬憑證

D.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬

E.以分期付款方式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說(shuō)明

9.非居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有()。

A.在境外通過(guò)網(wǎng)上指導(dǎo)獲得境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付的培訓(xùn)所得

B.轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.持有中國(guó)境內(nèi)公司債券取得的利息所得

D.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)公司取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.將施工機(jī)械出租給中國(guó)公民在美國(guó)使用而取得的租金所得

10.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確定的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.偶然所得，以取得該項(xiàng)收入為一次

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C.一次性勞務(wù)報(bào)酬所得，以取得該項(xiàng)收入為一次

D.利息所得，以合同約定的應(yīng)取得利息收入的時(shí)間為一次

E.連載作品稿酬所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。

A.企業(yè)支付給營(yíng)銷人員的年終獎(jiǎng)

B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資

C.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事長(zhǎng)的董事費(fèi)

D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費(fèi)

E.企業(yè)支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)

12.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()

A.個(gè)人享有經(jīng)營(yíng)成果的承包經(jīng)營(yíng)所得

B.個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得

D.個(gè)體診所經(jīng)營(yíng)所得

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)員工每月從該企業(yè)取得的勞動(dòng)所得

13.下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款允許稅前扣除

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按規(guī)定扣除

E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

14.下列房產(chǎn)處置，繳納個(gè)人所得稅的有()。

A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)房屋

E.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房

15.依據(jù)中國(guó)與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險(xiǎn)的判定因素有()。

A.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

B.所簽訂的貸款合同對(duì)償還日期作出明確的規(guī)定

C.利息的支付水平取決于公司的利潤(rùn)

D.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息

E.債權(quán)人將分享公司的任何利潤(rùn)

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2024年注冊(cè)稅務(wù)師全真模擬試卷《稅法二》（二）

多選題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選不得分;少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，金融企業(yè)準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款有()。

A.保證貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質(zhì)押貸款

2.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列利息所得，可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有()。

A.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

B.外國(guó)企業(yè)向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

D.國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E.國(guó)際金融組織向中國(guó)非居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

3.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，發(fā)生特殊情形會(huì)導(dǎo)致其自行分配的成本不得在稅前扣除，這些情況包括()。

A.不符合獨(dú)立交易原則

B.沒(méi)有遵循成本與收益配比原則

C.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

D.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限為25年

E.未按照有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料

4.下列所得，實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)個(gè)人所得稅的有()。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.稿酬所得

C.工資、薪金所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列車船，免征車船稅的有()。

A.工程船

B.主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)的船舶

C.排量為1.6升以下的兩用燃料乘用車

D.燃料電池商用車

E.軍隊(duì)專用車船

6.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有(　　)。

A.住房貸款利息扣除的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元

C.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過(guò)36個(gè)月

D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月

E.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除

7.關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅核定征收管理的說(shuō)法，正確的有( )。

A.核定征收可采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理方式

B.實(shí)行核定征稅的合伙企業(yè)投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率

D.納稅人依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的應(yīng)采取核定征收

E.查賬征收方式改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，可以繼續(xù)彌補(bǔ)

8.2022年1月馬某將一處房產(chǎn)(購(gòu)入價(jià)60萬(wàn)元)無(wú)償贈(zèng)與保姆王某，房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明該房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元，贈(zèng)與過(guò)程中王某支付可扣除的相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元。2023年3月，王某將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入150萬(wàn)元，發(fā)生稅費(fèi)8萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的有( )。

A.王某無(wú)償受贈(zèng)房屋應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.馬某捐贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅19萬(wàn)元

C.接受捐贈(zèng)時(shí)王某應(yīng)納個(gè)人所得稅19萬(wàn)元

D.王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E.王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅7.4萬(wàn)元

9.下列合同中，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)征印花稅的有(　　)。

A.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)合同

B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

C.商品房銷售合同

D.土地使用權(quán)出讓合同

E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

10.下列情形的憑證，不屬于印花稅征收范圍的有( )。

A.人民法院的生效法律文書(shū)

B.仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書(shū)

C.監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)察文書(shū)

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間書(shū)立的購(gòu)售電合同

E.在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，對(duì)承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購(gòu)回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同

11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自建成之日當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

C.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

D.對(duì)于在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的新建房屋，按規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

12.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有()。

A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國(guó)，向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)銷售機(jī)械的法國(guó)企業(yè)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采石油資源的美國(guó)企業(yè)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國(guó)企業(yè)

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)

E.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)，向中國(guó)境內(nèi)提供專利使用權(quán)的英國(guó)企業(yè)

13.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有()。

A.違約金收入

B.股息收入

C.債務(wù)重組收入

D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

E.逾期未退的包裝物押金收入

14.依據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有()。

A.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入

B.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

C.居民企業(yè)直接投資于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益

E.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

15.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生下列費(fèi)用，可作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本稅前扣除的有()。

A.空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)

B.飛行訓(xùn)練費(fèi)

C.地勤人員義務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)

D.飛行員養(yǎng)成費(fèi)

E.乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)

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