2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬考試試題（一）+（二）

本文分享了2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬考試試題（一）+（二），沖刺階段考生可以通過做題提高做題效率查漏補缺，分秒必爭。

2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬考試試題（一）

多選題(共10題，每題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2個以上最符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分;少選選對的，每個選項得0.5分。)

1.下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、納稅人和稅務(wù)機關(guān)三方關(guān)系的表述中，正確的有(　　)。

A.納稅人受到稅務(wù)機關(guān)與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的監(jiān)督制約

B.稅務(wù)機關(guān)具有稅收執(zhí)法權(quán)，不受納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的制約

C.涉稅專業(yè)服務(wù)有助于提高納稅人依法誠信納稅的主動性和自覺性，以及整個社會誠信納稅水平

D.三方之間形成全方位的相互監(jiān)督制約的稅收共治體系，對提高稅收征管效能、完善稅收征管制度起到積極推動作用

E.涉稅專業(yè)服務(wù)受到納稅人和稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督制約

2.納稅人提供建筑服務(wù)自行開具或稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在“備注欄”注明的內(nèi)容有(　　)。

A.建筑服務(wù)提供時間

B.項目總金額

C.建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱

D.建筑服務(wù)負責(zé)人

E.項目名稱

3.發(fā)生納稅義務(wù)應(yīng)借記資產(chǎn)成本而不是“稅金及附加”科目的稅種有( )。

A.車輛購置稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房產(chǎn)稅

D.契稅

E.耕地占用稅

4.下列有關(guān)企業(yè)(增值稅一般納稅人)繳納各稅費的說法中，表述正確的有(　　)。

A.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”，貸記損益類科目

B.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的資源稅，應(yīng)借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅通過“應(yīng)交稅費”科目核算

D.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”

E.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費—代扣代交個人所得稅”

5.關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有(　　)。

A.抵減前按一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

B.抵減前按一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部抵減

C.抵減前按一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計抵減額可繼續(xù)抵減至零為止

E.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計抵減額停止抵減

6.下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有(　　)。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)出方所在地確定

B.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

C.特許權(quán)使用費所得按照收取特許權(quán)使用費所得的企業(yè)所在地確定

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

7.企業(yè)所得稅匯算清繳時，下列情形應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有( )。

A.上年購入已享受稅前一次性扣除的設(shè)備，本年計入管理費用的折舊額

B.自產(chǎn)貨物用于捐贈，按規(guī)定應(yīng)確認的視同銷售收入

C.未按合同約定購進貨物而支付的違約金計入營業(yè)外支出

D.加收的增值稅滯納金計入營業(yè)外支出

E.安置殘疾人員按規(guī)定 100%可計扣除的工資薪金

8.稅務(wù)司法鑒定過程中，稅務(wù)師事務(wù)所進行補充鑒定的表述中,正確的有(　　)。

A.原委托鑒定事項有遺漏的，可以進行補充鑒定

B.委托人就原委托鑒定事項提供新的財務(wù)會計資料或證據(jù)的，可以進行補充鑒定

C.補充鑒定可以由原稅務(wù)師事務(wù)所更換的鑒定人進行

D.補充鑒定的鑒定文書與原鑒定文書可以分開使用

E.稅務(wù)師事務(wù)所可以不經(jīng)委托人同意自行進行補充鑒定

9.下列屬于專項稅務(wù)咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)內(nèi)容的有(　　)。

A.涉稅盡職審慎性調(diào)查

B.涉稅措施的評價和建議

C.資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核

D.納稅風(fēng)險評估

E.稅務(wù)政策解釋和運用咨詢

10.下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有( )。

A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.不能正確表達意志的證人提供的證言

C.無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品

D.涉及個人隱私的證據(jù)材料

E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

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2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬考試試題（二）

多選題(共10題，每題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2個以上最符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分;少選選對的，每個選項得0.5分。)

1.關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的有( )。

A.稅務(wù)師依法獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)受法律保護，不受區(qū)域限制，任何單位和個人不得違法干預(yù)

B.參加稅務(wù)機關(guān)組織的培訓(xùn)和稅收政策研討，稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出意見和修改建議

C.稅務(wù)師有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件

D.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)

E.委托人與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生涉稅爭議時，稅務(wù)師不能代表委托人與稅務(wù)機關(guān)協(xié)商

2.關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有(　)。

A.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)不承擔(dān)責(zé)任

B.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況

C.稅務(wù)機關(guān)清收欠稅時，稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

D.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告

E.稅務(wù)機關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施

3.某增值稅一般納稅人(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))2022年4月轉(zhuǎn)讓其2017年7月購入的一棟寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，已在房地產(chǎn)所在地辦理預(yù)繳。該寫字樓含稅買價為3330萬元，取得增值稅普通發(fā)票。該納稅人當(dāng)月其他業(yè)務(wù)確認的銷項稅額為90萬元，進項稅額為45萬元。則下列賬務(wù)處理正確的有(　　)。

A.借：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅　　　 　　　　　　　79.52

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 　　　79.52

B.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　5000

貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　 　4587.16

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　412.84

C.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 5000

貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　 　　4587.16

應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　412.84

D.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　 　　　　79.52

貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅　　　　 　　　　　　79.52

E.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　457.84

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　457.84

4.在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項目進行土地增值稅清算時，繳納的下列稅費，屬于土地增值稅扣除項目的有( )。

A.依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計算繳納的教育費附加

B.依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計算繳納的城市維護建設(shè)稅

C.為開發(fā)產(chǎn)品而取得土地使用權(quán)所繳納的契稅

D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的企業(yè)所得稅

E.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅

5.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的超過當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有(　　)。

A.職工福利費支出

B.業(yè)務(wù)招待費支出

C.公益性捐贈支出

D.工會經(jīng)費支出

E.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

6.下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有(　　)。

A.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購售電合同

B.非金融企業(yè)間借款簽訂的借款合同

C.企業(yè)簽訂的電子合同

D.對原買賣合同簽訂補充合同，補充合同購銷金額大于原買賣合同

E.人壽保險合同

7.下列情形中由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有(　　)。

A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地

C.房屋承典人不在房屋所在地

D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的

E.房屋租典糾紛未解決

8.下列各項屬于資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務(wù)中應(yīng)取得的外部證據(jù)的有( )。

A.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

B.相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同

C.法定代表人、企業(yè)負責(zé)人和企業(yè)財務(wù)負責(zé)人對特定事項真實性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

D.具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明

E.保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等保險單據(jù)

9.下列屬于高新技術(shù)企業(yè)認定專項鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)的有(　　)。

A.用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備和軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的清冊

B.高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入相關(guān)的交易合同

C.近1個會計年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表中，記錄收入總額和不征稅收入相關(guān)的資料

D.近5個會計年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表中，記錄主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入的相關(guān)的資料

E.研究開發(fā)項目向科技等部門備案的相關(guān)資料或向查新部門查新的相關(guān)資料

10.經(jīng)人民法院許可，鑒定人可以通過書面證言、視聽傳輸技術(shù)、視聽資料和庭外調(diào)查等方式作證的情形包括(　　)。

A.因路途遙遠、交通不便不能出庭

B.因自然災(zāi)害等不可抗力不能出庭

C.因人身安全受到重大威脅不能出庭

D.因與被鑒定人在重大風(fēng)險事項涉稅處理意見不統(tǒng)一不能出庭

E.因健康原因不能出庭

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環(huán)球網(wǎng)?？己蟀l(fā)布：2024年稅務(wù)師涉稅實務(wù)真題及答案解析

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