09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案四

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09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案:多選題

題目27:根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（?。?BR>　　A.租賃企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比率不得超過5%
　　B.企業(yè)只有在贏利年度才可以提取壞賬準(zhǔn)備
　　C.以各項財產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準(zhǔn)備
　　D.信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準(zhǔn)備
　　E.已經(jīng)列為壞賬損失的應(yīng)收款項在以后年度收回應(yīng)計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額
　　【答案】CE
　　【解析】根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定，從事信貸、租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比例不得超過3%；從事信貸、租賃的企業(yè)無論是贏利年度還是虧損年度，都可以提取壞賬準(zhǔn)備，其他企業(yè)無論是否盈利，一般均不得計提壞賬準(zhǔn)備；從事信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金不可以提取壞賬準(zhǔn)備。
 
題目28:在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得列為成本、費用和損失的有（　）。
　　A.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費
　　B.按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金
　　C.資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費
　　D.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費
　　【答案】AD
　　【解析】根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金、資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費可以在稅前扣除。
 
題目29:根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（　）。
　　A.租賃企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比率不得超過5%
　　B.企業(yè)只有在贏利年度才可以提取壞賬準(zhǔn)備
　　C.以各項財產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準(zhǔn)備
　　D.信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準(zhǔn)備
　　E.已經(jīng)列為壞賬損失的應(yīng)收款項在以后年度收回應(yīng)計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額
　　【答案】CE
　　【解析】根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定，從事信貸、租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比例不得超過3%；從事信貸、租賃的企業(yè)無論是贏利年度還是虧損年度，都可以提取壞賬準(zhǔn)備，其他企業(yè)無論是否盈利，一般均不得計提壞賬準(zhǔn)備；從事信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金不可以提取壞賬準(zhǔn)備。

題號： 30
題型： 多選題
題目30:下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有（?。?。
　　A.企業(yè)取得國庫券利息收入與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅
　　B.外國航空企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)，以其在中國境內(nèi)起運客貨收入總額的5%作為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅
　　C.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
　　D.企業(yè)股票發(fā)行價格高于面值的溢價部分，在企業(yè)清算時，應(yīng)計入清算所得繳納所得稅
　　【答案】BC
　　【解析】根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)取得國庫券利息收入免予征收企業(yè)所得稅，但國庫券轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)股票發(fā)行價格高于面值的溢價部分，在企業(yè)清算時，不計入應(yīng)納稅清算所得。
 
題目31外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（　）。
　　A.外國航空企業(yè)在中國境內(nèi)起運客貨收入不繳納企業(yè)所得稅
　　B.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得的售房預(yù)收款，當(dāng)年不繳納企業(yè)所得稅
　　C.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
　　D.企業(yè)股票發(fā)行價格高于面值的溢價部分，在企業(yè)清算時，不計入清算所得
　　E.企業(yè)取得國庫券利息收入與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅
　　【答案】CD

題號： 32
題型： 多選題 
 題目32外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（?。?。
　　A.外國航空企業(yè)在中國境內(nèi)起運客貨收入不繳納企業(yè)所得稅
　　B.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得的售房預(yù)收款，當(dāng)年不繳納企業(yè)所得稅
　　C.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
　　D.企業(yè)股票發(fā)行價格高于面值的溢價部分，在企業(yè)清算時，不計入清算所得
　　E.企業(yè)取得國庫券利息收入與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅
　　【答案】CD

 題目33外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列項目中，不得在稅前扣除的有（ ）。
　　A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損失
　　B.提取的職工醫(yī)療保險基金
　　C.依法代扣代繳的職工工薪收入的個人所得稅
　　D.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息
　　E.違法經(jīng)營被工商部門處以的罰款
　　【答案】CE
　　【解析】選項C不得扣除的原因，一是職工工資收入個人所得稅由個人自行負(fù)擔(dān)，不能在企業(yè)所得稅前扣除；二是在會計核算中，
　　借：成本、費用等科目
　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬
　　借：應(yīng)付職工薪酬
　　　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅
　　從上面分錄可以看出，代扣代繳的個人所得稅已經(jīng)包括在 “工資薪金支出”項目中從應(yīng)納稅所得額中扣除，因此不得再單獨進(jìn)行扣除。

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