2008年注冊稅務師《稅法》預測試卷（一）

    一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。） 
    1．下列項目中，應征收增值稅的有( )。 
    A．農業(yè)生產者出售的初級農產品 
    B．郵電局銷售報刊、雜志 
    C．企業(yè)轉讓商標取得的收入 
    D．企業(yè)將自產鋼材用于擴建建房 
    2．關于增值稅一般納稅人的認定，下列說法正確的是( )。 
    A．實行總分支機構統(tǒng)一核算的納稅人，總機構年銷售額1600萬元，為一般納稅人；從事商業(yè)分支機構年銷售額28萬元，分支機構可以申請認定為一般納稅人  
    B．某從事加工工具生產的企業(yè)性單位，財務核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認定為一般納稅人 
    C．某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務局申請認定為一般納稅人 
    D．某零售商店財務核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認定為一般納稅人 
    3.某商場以 “買一贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價（含稅）23400元，同時贈送B商品50件（B商品不含稅單價為1200元／件）。AB商品適用稅率均為17％。該商場此項業(yè)務應申報的銷項稅額是（ ）元。 
    A．170000        B．178718        C．180000          D．180200 
    4．以下應稅消費品中，不適用定額稅率的有( )。 
    A．糧食白酒      B．啤酒          C．黃酒            D．其他酒 
    5．下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。 
    A．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務 
    B．企業(yè)轉讓土地使用權 
    C．受托方代購貨物原票轉交委托方并收取的手續(xù)費 
    D．郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業(yè)務 
    6．下列對城市維護建設稅的表述不正確的是( )。 
    A．城建稅是一種附加稅 
    B．稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設 
    C．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城建稅 
    D．海關對進口產品代征增值稅、消費稅、城建稅 
    7．下列不屬于特別關稅的是( )。 
    A．反傾銷稅      B．保障性關稅       C．報復性關稅       D．關稅追征 
    8.某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產單位在外省。2006年該企業(yè)開采原煤340萬噸（其中含外省生產單位開采的60萬-噸），當年銷售原煤300萬噸（其中含外省生產單位開采的50萬噸）。已知原煤每噸單位稅額4元，2003年該企業(yè)在本省應繳納的資源稅為（ ）。  
    A．1000萬元      B．1 120萬元        C．1360萬元         D．1400萬兀 
    9．下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是( )。 
    A．取得國有土地使用權后進行房屋開發(fā)建造然后出售的 
    B．存量房地產的買賣 
    C．將房地產轉讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中 
    D．房地產的繼承 
    10．下列情況中，應繳納土地使用稅的有( )。 
    A．外商投資企業(yè)用地           B．軍隊營房用地 
    C．軍隊訓練用地               D．軍品倉庫用地

    11．下列各項中，不征房產稅的是( )。 
    A．對房地產開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售商品房 
    B．售出前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房 
    C．融資租賃的房屋 
    D．投資者以房產投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，共擔風險的 
    12．下列各類在用車船中，不享受車船稅減免稅優(yōu)惠政策的是( )。 
    A．人民團體自用的汽車            B．國家機關用于出租的富余車輛 
    C．醫(yī)院自用的救護車輛            D．載重量不超過1噸的漁船 
    13．下列與應稅合同有關的印花稅納稅人是( )。 
    A．合同訂立人      B．合同擔保人        C．合同鑒定人       D．合同證人 
    14.甲乙兩單位互換經營性用房，甲的房屋價格為500萬元，乙的房屋價格為550萬元，房屋價格不足的部分由甲單位用自產產品補足，當地政府規(guī)定的契稅稅率為3％，則關于契稅的稅務處理正確的是（ ）。  
    A．雙方均不繳納契稅           B．甲單位繳納1．5萬元 
    C．乙單位繳納1．5萬元        D．甲單位繳納16．5萬元，乙單位繳納15萬元 
    15．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。 
    A．國有企業(yè)      B．集體企業(yè)       C．私營企業(yè)      D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè) 
    16.甲企業(yè)2006年3月接受乙企業(yè)捐贈商品房一套，接受時確定價格為20萬元。2006年6月甲企業(yè)將該套房屋轉讓，取得收入額22萬元，支付轉讓房屋的相關稅費3萬元。該項業(yè)務甲企業(yè)2006年應繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。  
    A．6．6           B．7．26         C．6．2         D．5．61 
    17.依據《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定，外國企業(yè)向我國境內企業(yè)單獨轉讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉讓這些設備使用的軟件所取得的軟件使用費，可按（ ）。  
    A．30％的稅率征收所得稅          B．20％的稅率征收所得稅 
    C．10％的稅率征收所得稅          D．免征所得稅 
    18.國內某作家的一篇小說先在某晚報上連載3個月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個人所得稅（ ）元。  
    A．3416         B．3449．6         C．3752          D．4009．6 
    19.如果因為不可抗力或財務處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義務人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（）。  
    A．1個月       B．2個月           C．3個月         D.6個月
    20．下列行為中，稅務機關不應承擔賠償責任的是( )。 
    A．稅務機關工作人員非職務行為違法征收稅款及滯納金的 
    B．稅務機關及其工作人員對當事人違法實施罰款、沒收非法所得等行政處罰的 
    C．稅務機關及其工作人員對當事人財產違法采取強制措施或稅收保全措施 
    D．稅務各機關及其工作人員違反國家規(guī)定向當事人征收財物、攤派費用的

    二、多項選擇題（本題型工15題，每題一分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。） 
    1．下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有( )。 
    A．商業(yè)給消費者的實物折扣            B．企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費 
    C．企業(yè)給購貨方的回扣                D．企業(yè)給購貨方的折讓

    2．下列各項中，應當征收增值稅的有( )。 
    A．醫(yī)院提供治療并銷售藥品 
    B．銷售汽車并代辦保險而向購買方收取的保險費 
    C．商店銷售空調并負責安裝 
    D．汽車修理廠修車并提供洗車服務 
    3．下列不應視同銷售，繳納消費稅的有( )。 
    A．外購十一種已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品 
    B．將自產越野汽車用于贊助汽車拉力賽 
    C．將自制應稅消費品用于廣告 
    D.將自產小轎車用于碰撞實驗 
    4．下列項目中，不應征收營業(yè)稅的是( )。 
    A．金融機構往來利息收入               B．人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務 
    C．人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務             D．金融機構出納長款收入 
    5．下列屬于關稅納稅人的有( )。 
    A．進口貨物的收貨人             B．出口貨物的發(fā)貨人 
    C．進出境物品的所有人           D．郵遞方式進境物品的收件人 
    6．專門從事房地產開發(fā)的企業(yè)可以從應稅收入中扣除的項目有( )。 
    A．納稅人取得土地使用權所支付的地價款 
    B．按土地使用權所支付金額和房地產開發(fā)成本金額之和的5%以內計算扣除房地產開發(fā)費用 
    C．按土地使用權所支付的金額與房地產開發(fā)成本金額之和，加計20％的扣除 
    D．0．5‰的印花稅 
    7．下列項目中，符合房產稅規(guī)定的有( )。 
    A．基建工地的各種材料棚施工期間免征房產稅 
    B．事業(yè)單位從實行自收自支的年度起免征房產稅3年 
    C．居民有兩處以上住房的，只對其中一處免征房產稅 
    D．高校后勤實體自用房 
    8．下列各項中，符合印花稅有關規(guī)定的有( )。 
    A．已貼用的印花稅票，不得揭下重用 
    B．凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用 
    C．應稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應貼花 
    D．偽造印花稅票的，稅務機關可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款 
    9．根據契稅的有關規(guī)定，下列項目中可以不征收契稅的情況有( )。 
    A.公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權屬的  
    B．企業(yè)合并中新設方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權屬，合并前各方為相同投資主體的 
    C．在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的 
    D.企業(yè)破產清算期間，對債權人（包括破產企業(yè)職工）承受破產企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的  
    10．以下各項中，應計人企業(yè)所得稅應納稅所得額的有( )。 
    A．納稅人按國家統(tǒng)一規(guī)定進行清產核資時發(fā)生的固定資產評估凈增值 
    B．企業(yè)取得國家財政性補貼收入 
    C．納稅人購買國家重點建設債券的利息 
    D．納稅人接受捐贈的實物資產 
    11．下列各項中應當征收企業(yè)所得稅的收入有( )。 
    A．國庫券的轉讓收入 
    B．因債權人原因確實無法支付的應付款項 
    C．納稅人接收捐贈的實物資產 
    D．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入 
    12-下列各項中，符合《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》有關規(guī)定的有( )。 
    A．從事房地產開發(fā)經營的企業(yè)取得售房的預收款，不繳納企業(yè)所得稅 
    B．企業(yè)股票發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，不繳納企業(yè)所得稅 
    C．企業(yè)股票轉讓凈收益屬于企業(yè)的財產轉讓收益，應繳納企業(yè)所得稅 
    D．企業(yè)的應付未付款，凡債權人逾期一年未要求償還的應繳納企業(yè)所得稅 
    13．下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是( )．． 
    A．外籍個人按合理標準取得的出差補貼 
    B．殘疾人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的收入 
    C．個人舉報違法行為而獲得的獎金 
    D．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利 
    14．納稅人下列各項行為，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款的有( )。 
    A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記 
    B．未按規(guī)定設置、保管賬簿 
    C．未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報 
    D．未按照規(guī)定將財務、會計制度報送稅務機關備查 
    15．稅務行政處罰的類型有( )。 
    A．罰款
    B．沒收非法所得 
    C．停止出口退稅權 
    D．注銷稅務登記

    三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼 "√"，你認為錯誤的，填涂代碼"×".每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。） 
    1.稅收法律關系中，權利主體雙方法律地位平等，所以權利與義務也對等。（ ） 
    2.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財務核算健全，仍然可認定為增值稅一般納稅人。（ ）  
    3.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。（ ）  
    4.酒類產品的計稅辦法由從價定率計算調整為從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。（ ）  
    5.對金融機構當期實際收到的結算罰款、罰息、加息、出納長款等收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。（ ）  
    6.對 "三稅"實行先征后返、先征后退，即征即退辦法的，對隨"三稅"附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退（返）還。（ ） 
    7.某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產單位在外省。2003年該企業(yè)開采原煤340萬噸（其中含省外生產單位開采的60萬噸），當年銷售原煤300萬噸（其中含省外生產單位開采的50萬噸）。已知原煤每噸單位稅額4元，2003年該企業(yè)在本省應繳納的資源稅為1000萬元。（ ）  
    8.免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）  
    9.甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，甲公司提供價值30萬元的輔助材料并收取加工費25萬元，乙公司提供價值100萬元的原材料。甲公司應納印花稅275元。（ ） 　
    10.企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定實施關閉、破產后，債權人（包括關閉、破產企業(yè)職工）、非債權人承受關閉、破產企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅。（ ）  
    11.某企業(yè)被某人承租經營，但未變更工商登記，仍以被承租企業(yè)名義對外從事生產經營活動，所以稅務機關認定被承租企業(yè)仍是納稅人。（ ）  
    12.外國企業(yè)轉讓其在中國境內外商投資企業(yè)的股權取得的全部轉讓收入，應按20％的稅率繳納預提所得稅。（ ）  
    13.在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或者累計居住超過183日，但不滿1年的人，其來源于中國境內的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。（ ）  
    14.除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。（ ）  
    15.稅務行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務機關也能行使反訴權。 （ ）

    四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。) 
    1．某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2007年1月購銷業(yè)務情況如下：

    （1）購進生產原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額23萬元、稅款3.91萬元，另支付運費（取得發(fā)票未經地方稅務局認定）3萬元： 
    （2）為專項工程購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元： 
    （3）直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批準的收購憑證上注明價款為42萬元，同時按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農業(yè)特產稅2.1萬元： 
    （4）銷售產品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具專用發(fā)票注明銷售額42萬元; 
    （5）將庫存的鋼材20噸(稅額1．36萬元)移送本企業(yè)修建產品倉庫工程使用； 
    （6）期初留抵進項稅額0．5萬元。 
    要求：計算該企業(yè)當期應納增值稅額和期末留抵進項稅額。 
    2.上海某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物實際成交價格折合人民幣為1410萬元（包括單獨計價并經海關審查屬實的向代表雙方利益的經紀人支付的經紀費10萬元，支付的購貨傭金15萬元；但不包括與貨物一體的容器費50萬元），另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設該貨物適用的關稅稅率為20％、增值稅稅率為17％、消費稅稅率為10％。  　
    要求：請分別計算該公司應納關稅、消費稅和增值稅。 
    3．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產糧食白酒，2006年度生產經營情況為： 
    (1)銷售白酒2000噸，取得產品銷售收入總額2000萬元(已扣除折扣銷售20萬元)： 
    (2)應扣除產品銷售成本800萬元： 
    (3)發(fā)生產品銷售費用80萬元(其中含白酒的廣告費用10萬元)、管理費用120萬元。財務費用40萬元(其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元)： 
    (4)應繳納的增值稅30萬元、消費稅40萬元、其他銷售稅費70萬元：&, amp;, amp;, nbsp;
    (5)營業(yè)外支出24萬元(其中含通過國家機關向山區(qū)某小學捐款10萬元、繳納稅收滯綱金4萬元)； 
    (6)實發(fā)工資總額198萬元，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職工工會經費、職工福利費、職工教育經費。該企業(yè)年平均在冊職工125人，已知該企業(yè)2006年上半年人均月計稅工資標準為800元。 
    要求：請計算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2007年度應繳的企業(yè)所得稅額。 
    4．中國公民王某是某國有企業(yè)的雇員，2006年收人情況如下： 
    (1)1～12月每月工資2500元： 
    (2)1～12月對外出租房給他人居住，每月租金2000元： 
    (3)5月一次取得稿費收入12000元； 
    (4)6月獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元； 
    (5)12月取得一次性獎金8000元。
　　要求：計算王某2006年度的應納的個人所得稅?

 
    五、綜合題(本題型共4題，每小題10分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。) 
    1．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2007年3月份發(fā)生下列經濟業(yè)務： 
    (1)購進A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，供貨方墊運費1000元，款項已付，材料已驗收入庫。取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設基金200元，保管費100元，裝卸費100元；A種煙絲本月有一半被生產甲卷煙所耗用。 
    (2)購進B種煙絲一批，取得的增值稅專用, 發(fā)票注明的價款為40000元，增值稅6800元，款項已付，材料已入庫； 
    (3)購進機器設備一臺，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300000元，增值稅51000元，款項已付，支付安裝費30000元，設備已投入使用； 
    (4）接受某公司投資轉入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，材料已驗收入庫； 
    (5)購進稅控收款機一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅稅額3400元； 
    (6)上月購入的A種煙絲因火災損失30000元，等待處理； 
    (7)銷售甲種卷煙6箱，對外開出增值稅專用發(fā)票注明價款150000元，增值稅款25500元； 
    (8)以自產乙種卷煙2箱，每箱10000元(成本價)贈送友好單位； 
    (9)從農民手中收購一批煙葉，開具主管稅務機關批準使用的收購憑證上注明金額100000元(已實際支付價外補貼)； 
    (10)將收購的煙葉100000元發(fā)往某縣城丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格； 
    (11)將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款360000元，增值稅61200元。(已知成本利潤率為10％) 
    根據以上資料回答下列問題： 
    (1)本期外購煙葉支付的煙葉稅； 
    (2)本期可以抵扣的增值稅進項稅額； 
    (3)本期增值稅銷項稅額； 
    (4)本期增值稅應納稅額； 
    (5)丙企業(yè)應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅； 
    (6)本期準予抵扣的消費稅； 
    (7)本期應納消費稅； 
    (8)本期應納城市維護建設稅、教育費附加。 
    2．2001年經批準成立的某軟件開發(fā)企業(yè)(高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內)，當年獲利15萬元。經稅務機關檢查審核，該企業(yè)2006年生產經營情況如下： 
    (1)取得銷售收入950萬元； 
    (2)銷售成本250萬元； 
    (3)發(fā)生銷售費用70萬元(其中廣告費25萬元，業(yè)務宣傳費5萬元)；管理費用80萬元(其中：新技術研發(fā)費6萬元，比上年增長8％)；財務費用50萬元； 
    (4)銷售稅金130萬元； 
    (5)營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出30萬元； 
    (6)成本、費用中實發(fā)工資總額90萬元，并相應按規(guī)定比例計提了職512512會經費、職工福利費和職工教育經費。該企業(yè)年均在冊職工80人。(2006年上半年工資標準為800，下半年工資標準為1600元。) 　 
    要求：請計算該企業(yè)2006年度實際應納企業(yè)所得稅多少? 
    3．某設在沿海開放區(qū)的股份制先進技術外資企業(yè)2004年已過減免稅優(yōu)惠期，當年仍然被認定為先進技術企業(yè)，生產經營利潤120萬元，經會計師事務所審計發(fā)現(xiàn)以下情況： 
    (1)2002年改組成股份公司時，接受固定資產500萬元，本年提取5％的折舊額(原賬面價值400萬元