2010年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法Ⅱ》模擬試題一(16)

　　四、綜合分析題。

　　1.某特區(qū)中外合資生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，屬增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2005年1月開始經(jīng)營(yíng)且當(dāng)年獲利，按當(dāng)時(shí)規(guī)定享受兩免三減半的政策，即2005年～2006年免稅，2007年～2009年減半征稅。2005～2007年按當(dāng)時(shí)規(guī)定，適用企業(yè)所得稅稅率15%。

　　2008年業(yè)務(wù)如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入7000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)現(xiàn)金100萬(wàn)元。

　　(2)產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元，其中包括：生產(chǎn)用機(jī)器折舊費(fèi)60萬(wàn)元(該機(jī)器2008年4月交付使用，其原購(gòu)進(jìn)價(jià)400萬(wàn)元，支付增值稅68萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，安裝費(fèi)17萬(wàn)元，該機(jī)器可按折舊年限10年和10%的殘值率計(jì)提折舊);

　　(3)支付增值稅250萬(wàn)元，消費(fèi)稅40萬(wàn)元。

　　(4)管理費(fèi)用950萬(wàn)元，其中有：①印花稅6萬(wàn)元;②向位于沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的另一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)支付設(shè)備租金5萬(wàn)元。

　　(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。

　　(6)營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中：①稅收罰款10萬(wàn)元。②向外方股東支付股息、紅利20萬(wàn)元。③因稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行特別納稅調(diào)整加收的利息0.75萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

　　(1).關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述不正確的有(　)。

　　A.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)不計(jì)入應(yīng)稅所得額

　　B.印花稅可以據(jù)實(shí)扣除

　　C.生產(chǎn)企業(yè)支付的增值稅和消費(fèi)稅可據(jù)實(shí)扣除

　　D.支付機(jī)器設(shè)備的運(yùn)費(fèi)可計(jì)入銷售費(fèi)用扣除

　　E.應(yīng)代扣代繳租金的企業(yè)所得稅

　　(2).該企業(yè)2008年所得稅前可以扣除的銷售成本為(　)萬(wàn)元。

　　A.3970

　　B.3800

　　C.3300

　　D.3600

　　(3).該企業(yè)2008年所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A.950

　　B.945

　　C.930

　　D.935

　　(4).該企業(yè)2008年所得稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出為(　)萬(wàn)元。

　　A.150.25

　　B.196.25

　　C.130.25

　　D.169.25

　　(5).該企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A.1850.75

　　B.1895.75

　　C.1900.75

　　D.1995.75

　　(6).該企業(yè)2008年應(yīng)納所得稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A.160.25

　　B.170.62

　　C.160.25

　　D.179.62

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