注稅《稅法二》輔導單選題及答案(一)
一、單項選擇題
1.以下使用25%稅率的企業(yè)有( )。
A.屬符合條件的小型微利居民企業(yè)
B.在中國境內(nèi)設有機構場所,且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)
C.在中國境內(nèi)設有機構場所,但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D.在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)
【答案】B
【解析】25%的稅率適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設有機構場所,且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè);20%的低稅率適用于在中國境內(nèi)未設立機構場所的,或者雖設立機構場所,但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的稅率。
2. 下列各項中,關于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是()。
A.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
B.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定
C.提供勞務所得,按照所得支付地確定
D.轉讓不動產(chǎn),按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定
【答案】B
【解析】選項A,權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;選項C,提供勞務所得,按照勞務發(fā)生地確定;選項D,轉讓不動產(chǎn),按照不動產(chǎn)所在地確定。
3.以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項目有( )。
A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關規(guī)定,代政府收取的具有專項用途的財政資金
B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
C.符合條件的非營利組織的收入
D.國債利息收入
【答案】A
【解析】A政府性基金屬于不征稅收入的項目; CBD屬于免稅收入范疇。
4.關于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是()。
A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額
B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額
C.廣告的制作費,應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入
D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費,應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
【答案】B
【解析】選項B,應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。
5.下列項目中,應計入應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是()。
A.債務重組時債務人取得的重組收益
B.依法納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.企業(yè)購買國債取得的利息收入
D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
【答案】A
【解析】依法納入財政管理的行政事業(yè)性收費是不征稅收入;國債利息收入和居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益是免稅收入。
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