2012年《稅法二》企業(yè)所得稅多選習(xí)題(七)

　　31.下列減免稅說法正確的是( )。$lesson$

　　A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅額時減計

　　C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　【答案】AD

　　【解析】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　32.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，可以按照下列()方法進(jìn)行調(diào)整。

　　A.再銷售價格法

　　B.交易凈利潤法

　　C.可比非受控價格法

　　D.利潤加成法

　　E.利潤分割法

　　【答案】ABCE

　　【解析】稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

　　33.根據(jù)稅法上確認(rèn)關(guān)聯(lián)關(guān)系的規(guī)定，下列屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系的是( )。

　　A.甲企業(yè)與乙企業(yè)經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)購銷

　　B.直接或者間接地同為第三者控制

　　C.在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系

　　D.在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系

　　【答案】BCD

　　【解析】經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)，不一定存在控制。所以說不一定是關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　34.稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的調(diào)整方法，下列描述正確的是( )。

　　A.再銷售價格法

　　B.成本加成法

　　C.利潤分割法

　　D.交易凈利潤法

　　【答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，所列選項都正確。

　　35.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)不提供與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額，下列核定方法正確的是( )。

　　A.按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定

　　B.參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定

　　C.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定

　　D.按照同類產(chǎn)品的最高價核定

　　【答案】ABC

　　【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，不能按照同類產(chǎn)品的最高價核定。

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