2012年注稅《稅法二》個(gè)人所得稅重點(diǎn)試題(8)

　　15.關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理辦法正確的有()。$lesson$

　　A.納稅人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得中承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　C.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益，按照個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅

　　D.對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，以其應(yīng)納稅所得額按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　E.個(gè)體工商戶購入、自建、實(shí)物投資和融資租入的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等，只能采取分次計(jì)提折舊或分次攤銷的方式予以列支

　　【答案】 BCDE

　　【解析】 納稅人的承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營期不足12個(gè)月的，將實(shí)際經(jīng)營所得視同年所得，查稅率表計(jì)算所得稅。

　　16.關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定，下列說法正確的有()。

　　A.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫

　　B.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款

　　C.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

　　D.扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)，納稅人可以拒絕

　　E.扣繳義務(wù)人向納稅人提供非正式扣稅憑證的，納稅人可以拒收

　　【答案】 ACE

　　【解析】 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款;扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)，納稅人不得拒絕。

　　17.以下對(duì)于合伙企業(yè)的稅務(wù)處理的表述中，正確的有()。

　　A.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照不超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰扣除

　　B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

　　C.合伙人自有的小轎車發(fā)生的費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例扣除

　　D.2007年發(fā)生的虧損可以用合伙企業(yè)2008年的所得彌補(bǔ)

　　E.以每個(gè)合伙人為納稅人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　【答案】 DE

　　【解析】 在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅中，計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備不得扣除;投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ);合伙人自有的小轎車發(fā)生的費(fèi)用屬于投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，難以劃分的，不允許在稅前扣除。

　　18.下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有()。

　　A.通過民間科研協(xié)定來華工作的老師，取得的工資、薪金所得

　　B.烈屬的所得

　　C.殘疾人員取得的所得

　　D.因自然災(zāi)害遭受重大損失

　　E.達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級(jí)老師，延長離休、退休期間的工資薪金所得

　　【答案】 BCD

　　【解析】 通過民間科研協(xié)定來華工作的老師，其工資、薪金所得由該國政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的部分免征個(gè)人所得稅;達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級(jí)老師，延長離休、退休期間的工資薪金所得，視同離休、退休工資免征個(gè)人所得稅。

　　19.下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

　　B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

　　C.破產(chǎn)國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入

　　D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

　　【答案】ABC

　　【解析】外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼不屬于免征或暫免征收個(gè)人所得稅項(xiàng)目。

　　20.下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.國家發(fā)行的金融債券的利息

　　B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的紅利

　　C.殘疾、孤老人員、烈屬取得的所得

　　D.因自然災(zāi)害遭受重大損失

　　【答案】CD

　　【解析】A選項(xiàng)為個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目;B選項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目;CD選項(xiàng)為可減稅或免稅的項(xiàng)目。

　　21.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列個(gè)人所得可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.購買重點(diǎn)建設(shè)債券取得的利息

　　B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　C.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

　　D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

　　【答案】BC

　　【解析】BC選項(xiàng)為稅法明確的免稅項(xiàng)目，A選項(xiàng)不是國債和批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券，故不免稅;D選項(xiàng)自用未達(dá)5年故不免稅。

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