2012年注稅考試《稅法二》第九章考前強(qiáng)化模擬題

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 占用耕地從事建房應(yīng)該依法征收耕地占用稅的單位不含( )。

　　A.國(guó)有企業(yè)占地建廠房

　　B.自然人占地建自住房

　　C.國(guó)家機(jī)關(guān)占地建辦公樓

　　D.軍隊(duì)占地建軍用機(jī)場(chǎng)

　　【答案】D

　　【解析】占地建設(shè)軍事設(shè)施免稅。

　　2. 獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起( )內(nèi)繳納耕地占用稅

　　A.7日 B.15日 C.30日 D.60日

　　【答案】C

　　【解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

　　3.農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，由于農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，則該村民應(yīng)納耕地占用稅為( )。

　　A.0 B.400元 C.700元 D.1400元

　　【答案】C

　　【解析】該村民應(yīng)繳納的耕地占用稅=200×7×50% = 700(元)。

　　4.納稅人為建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用國(guó)家或集體所有的耕地征收耕地占用稅，但不包括( )。

　　A.占用菜地建房

　　B.占用苗圃從事非農(nóng)建設(shè)

　　C.專用花圃建房

　　D.占用已開發(fā)從事養(yǎng)殖的灘涂地從事非農(nóng)建設(shè)

　　【答案】D

　　【解析】占用其他農(nóng)用的土地，例如占用已開發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場(chǎng)、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，是否征稅，由省、自治區(qū)、直轄市本著有利于保護(hù)農(nóng)用土地資源稅和保護(hù)生態(tài)平衡的原則，結(jié)合具體情況加以確定。3.

　　4.某企業(yè)占用林地200萬(wàn)平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為25元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()。

　　A1800萬(wàn)元

　　B.2450萬(wàn)元

　　C.3000萬(wàn)元

　　D.5000萬(wàn)元

　　【答案】D

　　【解析】占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=200×25=5000(萬(wàn)元)。

　　5.下列各項(xiàng)中，減按2元/平房米征收耕地占用稅的是()。

　　A.納稅人臨時(shí)占用耕地

　　B. 農(nóng)村居民占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林地

　　C. 公路線路占用耕地

　　D.學(xué)校占用耕地建設(shè)校舍

　　【答案】C

　　【解析】納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅;軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅;鐵路線路、公路線路等占用耕地，減征耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。公路線線占用耕地、減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.耕地占用稅的特點(diǎn)有( )。

　　A.兼具資源稅和特定行為稅的性質(zhì)

　　B.采用地區(qū)差別稅率

　　C.在占用耕地環(huán)節(jié)一次征收

　　D.稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良

　　【答案】 ABCD

　　【解析】：兼具資源稅和特定行為稅的性質(zhì);采用地區(qū)差別稅率;在占用耕地環(huán)節(jié)一次征收;稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良

　　2.下列關(guān)于耕地占用稅的稅率的陳述，正確的有(　)。

　　A.耕地占用稅單位稅額最高每平方米50元，最低5元

　　B.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況確定各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅額

　　C.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的30%

　　D.耕地占用稅以每平方米為計(jì)量單位

　　【答案】ABD

　　【解析】提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。

　　3. 下列占用( )等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照規(guī)定征收耕地占用稅。

　　A.林地

　　B.牧草地

　　C.農(nóng)田水利用地

　　D.養(yǎng)殖水面

　　【答案】ABCD

　　【解析】耕地是指種植農(nóng)作物的土地(包括菜地、園地)。占用魚塘及從事其他非農(nóng)業(yè)土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅。

　　4.以下關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有()。

　　A.耕地占用稅是以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定稅額征收

　　B.耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度比例稅率

　　C.占用果園、桑園、竹園、藥材種植園等園地應(yīng)照章征稅

　　D.個(gè)人占用耕地建房也應(yīng)繳納耕地占用稅

　　【答案】ACD

　　【解析】耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率。

　　5.以下關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有( )。

　　A.耕地占用稅是以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定稅額一次性征收

　　B.耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度比例稅率

　　C.占用果園、桑園、竹園、藥材種植園等園地應(yīng)照章征稅

　　D.個(gè)人占用耕地建房也應(yīng)繳納耕地占用稅

　　【答案】ACD

　　【解析】耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率。

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　　6.納稅人占用下列土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)繳納耕地占用稅的有( )。

　　A.花圃 B.魚塘 C.菜地 D.茶園

　　【答案】ABCD

　　【解析】耕地是指種植農(nóng)作物的土地(包括菜地、園地)。占用魚塘及從事其他非農(nóng)業(yè)土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅。占用園地和其他農(nóng)用土地，應(yīng)按章征稅。園地包括苗圃、花圃、茶園、果園、桑園等。

　　7.下列表述中，說法錯(cuò)誤的有( )。

　　A.依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

　　B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)服務(wù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施占用林地等農(nóng)用地免征耕地占用稅

　　C.納稅人臨時(shí)占用耕地可不繳納耕地占用稅

　　D.農(nóng)民占用耕地建房免征耕地占用稅

　　【答案】CD

　　【解析】AB符合耕地占用稅管理規(guī)定。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)按照規(guī)定繳納耕地占用稅，在臨時(shí)占用耕地期限內(nèi)將耕地恢復(fù)原狀的，全部退還已繳納的耕地占用稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，農(nóng)民占用耕地建房減半征收耕地占用稅。

　　8.占用以下從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，由省、自治區(qū)、直轄市確定是否征收耕地占用稅的包括( )。

　　A.果園

　　B.非農(nóng)業(yè)用地但從事種植的灘涂

　　C.種植經(jīng)濟(jì)林木的土地

　　D.非農(nóng)業(yè)用荒地開發(fā)的從事養(yǎng)殖的草場(chǎng)

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)AC屬于耕地占用稅的法定征稅范圍。

　　9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的有( )。

　　A.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅人新征用的耕地自征用之日起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人購(gòu)置新建商品房銷售的，自房屋簽訂銷售合同之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【答案】AC

　　【解析】納稅人新征用的耕地自征用之日起滿一年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人購(gòu)置新建商品房銷售的，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　10.下列各項(xiàng)中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠的有( )。

　　A.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公樓用地

　　B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

　　C.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

　　D.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述規(guī)定均符合法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠。

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