2012年注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第四章考前強(qiáng)化模擬題

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于發(fā)票提法錯(cuò)誤的是()。

　　A.發(fā)票種類分為：增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票

　　B.銷售貨物的發(fā)票應(yīng)去國稅局領(lǐng)購

　　C.裝修房屋的發(fā)票應(yīng)去地稅局領(lǐng)購

　　D.銷售軟件并提供后續(xù)服務(wù)的公司應(yīng)去國稅局領(lǐng)購發(fā)票

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

　　對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。選項(xiàng)D是增值稅的兼營行為，應(yīng)該分別到國稅和地稅領(lǐng)購發(fā)票。

　　【該題針對(duì)“普通發(fā)票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，發(fā)票的管理權(quán)限按(　)劃分。

　　A.所得稅主體稅種

　　B.流轉(zhuǎn)稅主體稅種

　　C.所有稅主體稅種

　　D.企業(yè)性質(zhì)

　　【正確答案】：B

　　【該題針對(duì)“發(fā)票領(lǐng)購管理規(guī)程”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)(　)領(lǐng)購開具發(fā)票。

　　A.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

　　B.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

　　C.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》和2萬元的保證金，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

　　D.在所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，沒有說明提供納稅擔(dān)保;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，保證金應(yīng)當(dāng)是不超過1萬元;選項(xiàng)D錯(cuò)誤，不得將發(fā)票攜帶到外地開具，應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營地領(lǐng)購發(fā)票開具。

　　【該題針對(duì)“發(fā)票的開具要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、注冊(cè)稅務(wù)師代理領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確(　)。

　　A.只能代理領(lǐng)購普通發(fā)票

　　B.代理個(gè)體工商戶領(lǐng)購統(tǒng)印發(fā)票的，根據(jù)企業(yè)的具體情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有可能確定的購票方式有批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新三種

　　C.在每次辦理統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)審批表》

　　D.發(fā)票領(lǐng)購以后，應(yīng)將其與《發(fā)票領(lǐng)購簿》記載的種類、數(shù)量、字軌號(hào)碼進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，個(gè)體工商戶只能使用交舊購新、驗(yàn)舊購新兩種購票方式。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，只在初次辦理統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購時(shí)，填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)審批表》，以后再領(lǐng)購時(shí)不再填寫此表。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，發(fā)票領(lǐng)購以后，應(yīng)將其與《發(fā)票領(lǐng)購簿》記載的種類、數(shù)量、字軌號(hào)碼進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后交給用票單位并履行簽收手續(xù)。

　　5. 下列屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票的是( )。

　　A.代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票

　　B.機(jī)動(dòng)車專項(xiàng)修理專用發(fā)票

　　C. 廣告業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　D.產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

　　【答案】B

　　【解析】ACE屬于營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票。

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　　6. 下列屬于專業(yè)發(fā)票類型的有(　　 )。

　　A.房屋出租專用發(fā)票

　　B.社會(huì)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票

　　C.電力局電力銷售專用發(fā)票

　　D.國有電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù)

　　【答案】D

　　【解析】專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。

　　7. 臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)( 　)領(lǐng)購開具發(fā)票。

　　A.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

　　B.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

　　C.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》和2萬元的保證金，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

　　D.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》和5萬元的保證金，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)CD錯(cuò)誤，保證金應(yīng)當(dāng)是不超過1萬元。選項(xiàng)A，沒有提供保證人或者保證金是不可能領(lǐng)到發(fā)票的。

　　8.下列統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式中，適用于財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模納稅人的是( )。

　　A.交舊購新

　　B.批量供應(yīng)

　　C. 限量供應(yīng)

　　D.驗(yàn)舊購新

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)AD適用于財(cái)務(wù)制度不太健全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個(gè)體工商業(yè)戶，以便于稅務(wù)機(jī)關(guān)能及時(shí)檢查并糾正其發(fā)票使用過程中出現(xiàn)的問題。不存在選項(xiàng)C這種發(fā)票領(lǐng)購方式。

　　9. 用票單位交回舊的(即已填用過的)發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留存，才允許購領(lǐng)新發(fā)票。這種形式屬于( )。

　　A.交舊購新

　　B.批量供應(yīng)

　　C. 限量供應(yīng)

　　D.驗(yàn)舊購新

　　【答案】A

　　【解析】用票單位交回舊的(即已填用過的)發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留存，才允許購領(lǐng)新發(fā)票，屬于交舊購新方式。

　　10. 關(guān)于發(fā)票的作廢，下列描述不正確的是( )。

　　A.開具專用發(fā)票填寫有誤的，應(yīng)當(dāng)另行開具，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字

　　B.如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票，企業(yè)不需處理

　　C. 如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對(duì)方的有效憑證

　　D.用票單位和個(gè)人開具發(fā)票發(fā)生錯(cuò)填需要重新開具發(fā)票的，可在原發(fā)票上注明“作廢”字樣后，重新開具發(fā)票

　　【答案】B

　　【解析】如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票，也應(yīng)按填寫有誤辦理，所以選項(xiàng)B不正確

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運(yùn)發(fā)票，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為可以抵扣的有(　)。

　　A.銷售產(chǎn)品取得由代開票納稅人提供的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

　　B.物流單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

　　C.涉外交易中取得的國際貨運(yùn)發(fā)票

　　D.聯(lián)運(yùn)單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)為10000元

　　E.涉外交易中取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票

　　【正確答案】B

　　【答案解析】：增值稅一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)和銷售應(yīng)稅貨物所取得的由自開票納稅人或代開票單位為代開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。?

　　增值稅一般納稅人取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為自開票納稅人的聯(lián)運(yùn)單位和物流單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運(yùn)輸費(fèi)用;裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不予抵扣。貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對(duì)未分別注明，而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣。

　　國際貨物貨運(yùn)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【該題針對(duì)“普通發(fā)票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、以下從事貨物運(yùn)輸?shù)募{稅人中不得認(rèn)定為自開票納稅人的有()。

　　A.甲某是從事貨物運(yùn)輸?shù)膫€(gè)體戶

　　B.乙某是掛靠在某大型貨物運(yùn)輸企業(yè)的從事貨物運(yùn)輸?shù)膫€(gè)人

　　C.丙某從2008年開始承包某貨物運(yùn)輸企業(yè)，承包期3年

　　D.丁某2008年5月投資成立了一家從事汽車運(yùn)輸?shù)挠邢挢?zé)任公司

　　E.戊某租賃了某貨物運(yùn)輸企業(yè)的汽車，從事公路運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶不得認(rèn)定為自開票納稅人。

　　【該題針對(duì)“普通發(fā)票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時(shí)間規(guī)定，正確的是(　)。

　　A.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)出的當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票

　　B.采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，應(yīng)當(dāng)在收到貨款的當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票

　　C.采用分期付款結(jié)算方式的，應(yīng)當(dāng)是在合同約定的收款日期開具增值稅專用發(fā)票

　　D.將貨物發(fā)給他人代銷的，應(yīng)當(dāng)是在發(fā)出貨物的當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票

　　E.一般納稅人必須按照規(guī)定的時(shí)限開具發(fā)票，可以提前，但是不得滯后

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)在收到代銷清單時(shí)開具發(fā)票;選項(xiàng)E應(yīng)當(dāng)為納稅人必須按照規(guī)定的時(shí)限開具發(fā)票，不得提前，也不得滯后。

　　【該題針對(duì)“增值稅專用發(fā)票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的是(　)。

　　A.如果未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，一律不得開具發(fā)票

　　B.任何填開發(fā)票單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票

　　C.任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人一律不得拆本使用發(fā)票

　　D.任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票，更不得攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票出入國境

　　E.填開發(fā)票單位如果有特殊需要，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的適用范圍

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票。任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍。

　　【該題針對(duì)“發(fā)票填開的操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5.對(duì)于統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購存在三種方式，其中對(duì)于采用批量供應(yīng)的用票單位，以下說法中正確的有()。

　　A.用票單位應(yīng)將已經(jīng)填開的發(fā)票存根聯(lián)，交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.這種方式主要適用于財(cái)務(wù)制度較健全、有一定規(guī)模的納稅人

　　C.在初次辦理領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)審批表》

　　D.用票單位在領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，要按照規(guī)定繳納不超過1萬元的保證金

　　E.采用批量供應(yīng)的單位，領(lǐng)購用量如果大的可以按季領(lǐng)購，如果不大的可以采用按月領(lǐng)購

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：選項(xiàng)A屬于交舊購新的領(lǐng)購發(fā)票方式;選項(xiàng)D是對(duì)于跨省經(jīng)營，向銷售地領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定;選項(xiàng)E應(yīng)當(dāng)是使用量大的，采用按月領(lǐng)購，使用量不大的，采用按季領(lǐng)購。

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　　6. 下列普通或?qū)Ｓ冒l(fā)票，應(yīng)到地方稅務(wù)局領(lǐng)購的有( )。

　　A.建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　B.機(jī)動(dòng)車專項(xiàng)修理專用發(fā)票

　　C. 廣告業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　D.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票

　　E.社會(huì)服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　【正確答案】ACE

　　【解析】選項(xiàng)B和D屬于國稅機(jī)構(gòu)管理的發(fā)票

　　7. 根據(jù)《關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[2006]156號(hào))，一般納稅人有( )情形之一的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票。

　　A.私自印制專用發(fā)票

　　B.有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的

　　C. 會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)

　　D.銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者

　　E.未按規(guī)定開具專用發(fā)票

　　【正確答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)AE，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購專用發(fā)票，而不能說直接就不讓領(lǐng)購專用發(fā)票。

　　8. 根據(jù)《關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[2006]156號(hào))，一般納稅人有( )行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票。

　　A.虛開增值稅專用發(fā)票

　　B.借用他人專用發(fā)票

　　C. 未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備

　　D.未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行

　　E.一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的煙、化妝品等消費(fèi)品

　　【正確答案】ABCD

　　【解析】一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用的部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票，所以選項(xiàng)E不正確。

　　9. 從事貨物運(yùn)輸?shù)? )不得認(rèn)定為自開票納稅人。

　　A.承包人

　　B.承租人

　　C. 掛靠人

　　D.個(gè)體運(yùn)輸戶

　　E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　【正確答案】ABCD

　　【解析】從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶不得認(rèn)定為自開票納稅人

　　10. 下列( )的納稅人不需要進(jìn)行自開票納稅人資格認(rèn)定，不需要報(bào)送貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票清單。

　　A.鐵路運(yùn)輸

　　B.管道運(yùn)輸

　　C. 國際海洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　D.公路、內(nèi)河客運(yùn)業(yè)務(wù)

　　E.公路貨運(yùn)

　　【正確答案】ABCD

　　【解析】鐵路運(yùn)輸(包括中央、地方、工礦及其他單位所屬鐵路)、管道運(yùn)輸、國際海洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)，裝卸搬運(yùn)以及公路、內(nèi)河客運(yùn)業(yè)務(wù)的納稅人不需要進(jìn)行自開票納稅人資格認(rèn)定，不需要報(bào)送貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票清單。

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