2013年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)模擬題

　　1、【多選題】下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致的是(　)。

　　A.企業(yè)所得稅　　B.耕地占用稅　　C.車船稅　　D.土地使用稅　　E.房產(chǎn)稅

　　『正確答案』BCDE

　　2、【單選題】稅目是課稅對(duì)象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進(jìn)行，并以稅目稅率表的形式表示出來，下列稅種未列示稅目稅率(額)表的是(　)。

　　A.消費(fèi)稅　　B.營(yíng)業(yè)稅　　C.增值稅　　D.資源稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)ABD均規(guī)定了稅目稅率表，只有增值稅沒有稅率表。

　　3、【多選題】對(duì)稅收實(shí)體法要素中有關(guān)課稅對(duì)象的表述，下列說法正確的有(　)。

　　A.課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)

　　B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

　　C.從實(shí)物形態(tài)分析，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)是一致的

　　D.從個(gè)人所得稅來看，其課稅對(duì)象與稅源是一致的

　　E.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志;從實(shí)物形態(tài)分析，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)是不一致的;從所得稅來看，其課稅對(duì)象與稅源是一致的。計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定。

　　4、【單選題】下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖示(數(shù)軸代表應(yīng)稅收入)，則級(jí)距為1 500至2 000，速算扣除數(shù)為(　)。

　　A.250　　　B.110　　C.100　　D.150

　　『正確答案』D

　　『答案解析』全額應(yīng)納稅額=2000×20%=400(元)，超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額=500×5%+(1 000-500)×10%+(1 500-1 000)×15%+(2 000-1 500)×20%=250(元)，速算扣除數(shù)=400-250=150(元)

　　【累進(jìn)稅率綜合性例題】

　　5、【單選題】下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述正確的是(　)。

　　A.超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜，累進(jìn)程度緩和，稅收負(fù)擔(dān)透明度高

　　B.全額累進(jìn)稅率計(jì)算簡(jiǎn)單，但在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式，不盡合理

　　C.計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率

　　D.計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超額累進(jìn)稅率實(shí)際上是超倍累進(jìn)稅率

　　『正確答案』B

　　『答案解析』超倍累進(jìn)稅率計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率，因?yàn)榭梢园堰f增倍數(shù)換算成遞增額;是相對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率，因?yàn)榭梢园堰f增倍數(shù)換算成遞增率。

　　6、【多選題】在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有(　)。(2010年)

　　A.資源稅　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅　C.耕地占用稅　D.土地增值稅　E.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』現(xiàn)行稅制中的資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和耕地占用稅等屬于地區(qū)差別定額稅率，土地增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅采取比例稅率。

　　7、【多選題】稅率是稅制的構(gòu)成要素，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有(　)。

　　A.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

　　B.在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

　　C.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率

　　D.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率

　　E.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率，不是一定高于的。比如累進(jìn)稅率在一個(gè)級(jí)距內(nèi)，邊際稅率和平均稅率是相等的。

　　【稅率綜合性例題】

　　8、【多選題】稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有(　)。

　　A.定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量大小成正比

　　B.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率

　　C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的

　　D.超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率

　　E.相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和

　　『正確答案』BDE

　　9、【單選題】通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅是(　)。

　　A.法定式減免　　B.稅率式減免

　　C.稅額式減免　　D.稅基式減免

　　『正確答案』D

　　10、【單選題】假設(shè)某人取得勞務(wù)報(bào)酬收入48 000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過20 000-30 000元的部分，加征2成，超過30 000-40 000元的部分，加征5成，超過40 000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為(　)元。

　　A.12 600　B.12 280　　C.19 200　D.18 880

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應(yīng)納稅額=20 000×20%+10 000×24%+10 000×30%+(48 000-800-40 000)×40%=12 280(元)

　　11、【單選題】(2009年)減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機(jī)結(jié)合。下列關(guān)于稅收減免稅表述，正確的是(　)。

　　A.增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式

　　B.增值稅的減免稅由全國(guó)人大規(guī)定

　　C.免征額是稅額式減免稅的一種形式

　　D.零稅率是稅率式減免稅的一種形式

　　『正確答案』D

　　『答案解析』增值稅即征即退屬于稅額式減免;減稅、免稅依照法律的規(guī)定執(zhí)行，法律授權(quán)國(guó)務(wù)院的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行;免征額是稅基式減免。

　　12、【多選題】(2009年)納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有(　)。

　　A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

　　B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

　　C.采取何種形式的納稅期限，與課稅對(duì)象的性質(zhì)有密切關(guān)系

　　D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限

　　E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算分期繳納的納稅期限

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征、分期預(yù)繳或繳納;個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得等均采取按次納稅的辦法;房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納。

　　【稅收實(shí)體法要素綜合性例題】

　　13、【單選題】關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是(　)。

　　A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施

　　B.按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為列舉稅目

　　C.個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率

　　D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，國(guó)內(nèi)消費(fèi)者是消費(fèi)稅的負(fù)稅人

　　『正確答案』D

　　14、【多選題】(2008年)按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

　　A.納稅人是稅法中規(guī)定的負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，包括自然人和法人

　　B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的體現(xiàn)

　　C.在累進(jìn)稅率條件下，名義稅率等于實(shí)際稅率

　　D.零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款

　　E.稅目的作用是進(jìn)一步明確征稅范圍

　　『正確答案』BDE

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