2013年注冊稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)模擬：國際稅法

　　【單選題】(2008年)按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括(　)。

　　A.住所標(biāo)準(zhǔn)

　　B.時間標(biāo)準(zhǔn)

　　C.意愿標(biāo)準(zhǔn)

　　D.籍貫標(biāo)準(zhǔn)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括住所標(biāo)準(zhǔn)、時間標(biāo)準(zhǔn)、意愿標(biāo)準(zhǔn)，不含籍貫標(biāo)準(zhǔn)。

　　【多選題】(2010年)根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為(　)。

　　A.來源地管轄權(quán)

　　B.居住地管轄權(quán)

　　C.居民管轄權(quán)

　　D.公民管轄權(quán)

　　E.銷售地管轄權(quán)

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。

　　【單選題】居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為(　)。

　　A.分國限額抵免法

　　B.綜合限額抵免法

　　C.稅收饒讓

　　D.免稅法

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅收饒讓是指居住國政府對跨國納稅人在非居住國得到減免的那一部分稅額，視同已經(jīng)繳納，不再按本國規(guī)定的稅率予以補征。

　　【單選題】(2010年)關(guān)于國際稅收抵免制定的說法，正確的是(　)。

　　A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

　　B.允許抵免額等同于抵免限額

　　C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的方法

　　D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，直接抵免法適用于對同一經(jīng)濟實體即總、分機構(gòu)間的稅收抵免;選項B，允許抵免額不等同于抵免限額，允許抵免額是指抵免限額與實繳非居住國稅款兩者之間數(shù)額較小者;選項C，稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加。

　　【單選題】(2008年)下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內(nèi)容

　　B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一

　　C.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是關(guān)聯(lián)交易

　　D.確認關(guān)聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容

　　『正確答案』D

　　『答案解析』轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。

　　【多選題】(2009年)國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表述正確的有(　)。

　　A.國際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”

　　B 一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認，國際稅收協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法

　　C.國際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法

　　D.實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一

　　E.國際稅收協(xié)定是指僅有兩個主權(quán)國家簽訂的稅收條約

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議。稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法。

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