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2013年注稅《稅法二》練習(xí):房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的所得稅處理

更新時(shí)間:2013-01-31 10:16:44 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題:房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的所得稅處理

  【單選題】某房地產(chǎn)企業(yè)委托一境外公司在境外銷(xiāo)售其位于我國(guó)境內(nèi)商品房一棟,成本費(fèi)用為150萬(wàn)元(不含傭金),代銷(xiāo)合同規(guī)定銷(xiāo)售價(jià)為200萬(wàn)元,境外公司實(shí)際以240萬(wàn)元售出。房地產(chǎn)企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等為40萬(wàn)元(能提供有效憑證)。該房地產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為( )。

  A.10萬(wàn)元     B.30萬(wàn)元

  C.50萬(wàn)元     D.66萬(wàn)元

  『正確答案』D

  『答案解析』應(yīng)納稅所得額=240-150-240×10%=66(萬(wàn)元)。

  【單選題】(2010年)關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法,正確的是( )。

  A.已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本,按當(dāng)期以實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)

  B.采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的,付款方提前付款的,按合同約定付款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

  C.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入15%的部分,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

  D.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的,其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的,可以在稅前扣除合理費(fèi)用

  『正確答案』A

  『答案解析』選項(xiàng)B不正確,采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的,應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的,在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)C不正確,企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)D不正確,企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的,其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的,不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。

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