注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第五章預(yù)習(xí)題：代理建賬建制適用范圍

　　一、單選題

　　1、個(gè)體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，適用的范圍不包括()。

　　A.有固定資產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所的個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶

　　B.一人有限責(zé)任公司

　　C.名為國有或集體實(shí)為個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶

　　D.經(jīng)營規(guī)模小的業(yè)戶

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：個(gè)體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，適用的范圍：有固定資產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所的個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶、名為國有或集體實(shí)為個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶、個(gè)人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。

　　二、多選題

　　2、根據(jù)國務(wù)院轉(zhuǎn)批的國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)稅收征管強(qiáng)化查賬征收工作的意見》，個(gè)體、私營業(yè)主可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍包括(　)。

　　A.有固定經(jīng)營場(chǎng)所的個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶

　　B.名為國有或集體實(shí)為個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶

　　C.個(gè)人租賃經(jīng)營企業(yè)

　　D.經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶也應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬

　　E.單位租賃經(jīng)營企業(yè)

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：對(duì)經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。單位租賃經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定設(shè)賬。

　　3、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有(　)。

　　A.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

　　B.注冊(cè)資金在30萬元以上;

　　C.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元以下的或月銷售收入在10000元以下的

　　D.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元以下的

　　E.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元至30000元的

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：

　　(1)注冊(cè)資金在20萬元以上。

　　(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

　　(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

　　所以本題中只有AB符合設(shè)置復(fù)式賬的條件。

　　4、注冊(cè)稅務(wù)師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務(wù)中，以下不正確的處理有(　)。

　　A.劉某沒有審核納稅人提供的原始憑證直接以此為基礎(chǔ)代制會(huì)計(jì)憑證

　　B.為幫助企業(yè)的倉庫保管員明白出(入)庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單

　　C.納稅人提供上月30日開具的費(fèi)用發(fā)票，劉某未表示反對(duì)，制作了會(huì)計(jì)憑證

　　D.劉某將幾筆同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張會(huì)計(jì)憑證

　　E.劉某按日進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證;選項(xiàng)B，注冊(cè)稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證。選項(xiàng)E，注冊(cè)稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　5. 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，要建立復(fù)式賬的企業(yè)包括( )。

　　A. 達(dá)到一定經(jīng)營規(guī)模的個(gè)體工商戶

　　B. 按定期定額征收的私營企業(yè)

　　C. 各類名為國有實(shí)為私營的企業(yè)

　　D. 名為集體實(shí)為私營的企業(yè)

　　E. 新成立的個(gè)體工商戶

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】對(duì)于達(dá)到一定經(jīng)營規(guī)模的個(gè)體工商戶，按定期定額征收的私營企業(yè)，各類名為國有、集體實(shí)為個(gè)體或私營的企業(yè)，個(gè)人租賃承包經(jīng)營的企業(yè)要建立復(fù)式賬，其他業(yè)戶建立簡(jiǎn)易賬。

　　6. 下列符合復(fù)式賬建賬建制基本要求的是( )。

　　A. 注冊(cè)資金在10萬元以上的

　　B. 注冊(cè)資金在20萬元以上的

　　C. 從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在50000元以上

　　D. 從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的

　　E. 銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在30000元以上

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】復(fù)式賬建賬建制的基本要求：

　　(1)注冊(cè)資金在20萬元以上的。

　　(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

　　(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。