注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》：同期資料管理

　　同期資料管理

　　1.同期資料主要包括以下內(nèi)容：

　　(1)組織結(jié)構(gòu);

　　(2)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況;

　　(3)關(guān)聯(lián)交易情況;

　　(4)可比性分析;

　　(5)轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用。

　　2.屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：

　　(1)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算)在4000萬(wàn)元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額;

　　(2)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍;

　　(3)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

　　3.其他規(guī)定：

　　(1)企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供。企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后20日內(nèi)提供同期資料。

　　(2)企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的同期資料，須加蓋公章，并由法定代表人或法定代表人授權(quán)的代表簽字或蓋章。

　　(3)同期資料應(yīng)使用中文。如原始資料為外文的，應(yīng)附送中文副本。

　　(4)同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年。