2008年審計理論與實務第三章復習資料二
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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第二節(jié) 業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測試與審計目標
一、業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測試
1．調(diào)查了解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制
2．檢查不相容職責的分離
3．抽查部分存貨入庫、出庫業(yè)務．追蹤其業(yè)務處理
4．抽查盤點記錄
5．審查產(chǎn)品生產(chǎn)、成本管理制度的執(zhí)行
6．對成本核算和會計人賬環(huán)節(jié)的審查
7．評價生產(chǎn)與存貨業(yè)務內(nèi)部控制
【例題2】（2006）下列各項審計程序中，屬于對生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測試的有：
A ．實地觀察倉庫驗收原材料的情況
B ．抽查領料憑證上反映的手續(xù)是否齊備
C ．編制存貨跌價準備明細表，并與報表、總賬和明細賬核對
D ．計算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化
E ．抽查被審計單位若干月份盤點記錄，檢查盤點程序的合規(guī)性
【答案】ABE
二、審計目標
1．生產(chǎn)業(yè)務審計目標
2．存貨業(yè)務審計目標
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