2009年審計師理論與實踐審計第七章講義二

　　第二節(jié) 內(nèi)部控制要素

　　一.掌握控制環(huán)境

　　【2007年試題】

　　控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：

　　A.管理當局的觀念和經(jīng)營風格

　　B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　C.員工的素質(zhì)

　　D.人事政策

　　E.審計風險的評估

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　【2008年試題】

　　下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的有：

　　A. 管理當局的觀念和經(jīng)營風格

　　B. 人事政策和員工素質(zhì)

　　C. 不相容職責的分離

　　D. 對財產(chǎn)實物的防護措施

　　E. 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　【答案】ABE

　　二.掌握風險評估

　　三.掌握控制活動

　　【2008年試題】

　　下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：

　　A.員工素質(zhì)控制

　　B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C.職責分工控制

　　D.憑證與記錄控制

　　E.獨立稽核

　　【答案】BCDE

　　【解析】內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制。

　　【2008年試題】

　　下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：

　　A .人事政策 B .組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

　　C .風險評估 D .憑證與記錄控制

　　【答案】D

　　【解析】控制活動包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。

　　四.掌握信息與溝通

　　五.掌握監(jiān)督

　　【2008年試題】

　　被審計單位為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A.控制環(huán)境 B.風險評估

　　c.控制活動 D.信息與溝通

　　【答案】C

　　【解析】控制活動是指企業(yè)管理部門為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。

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