09年《理論與實務》內(nèi)部控制同步練習題(2)

　　8 .員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A .控制活動 B .風險評估

　　C .控制環(huán)境 D .監(jiān)督

　　【答案】C

　　【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制的要素。其中控制環(huán)境包括管理當局的觀念和經(jīng)營風格，組織結(jié)構(gòu)的設置，董事會及其所屬審計委員會，授權(quán)與分配責任的方式，員工的素質(zhì)，人事政策和外部影響。

　　9 .下列各項中，不屬于控制活動的是：

　　A .監(jiān)督 B .實物控制

　　C .獨立檢查 D .職責分工控制

　　【答案】A

　　【解析】這個知識點考核的是控制活動的內(nèi)容。控制活動包括業(yè)務授權(quán)控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、食物控制和獨立檢查等內(nèi)容。

　　10 .內(nèi)部審計屬于內(nèi)部控制中的：

　　A .風險評估 B .監(jiān)督

　　C .控制活動 D .信息與溝通

　　【答案】B

　　【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容。監(jiān)督包括適當及時地評估內(nèi)部控制的設置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關鍵的。

　　11 .審計人員在對內(nèi)部控制進行初評后，認為應該實施內(nèi)部控制測試的情況的是：

　　A.內(nèi)部控制的設置極為有限

　　B.進行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟

　　C.難以對內(nèi)部控制的健全性有效性做出評價

　　D.內(nèi)部控制風險較低

　　【答案】D

　　【解析】這個知識點考核的是對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容。經(jīng)過初步評價，如果認為控制系統(tǒng)正常，相關的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計人員就應適當減低控制風險的評估水平，轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段。但如果認為內(nèi)部控制的設置極為有限，或?qū)徲嬋藛T不宜進行內(nèi)部控制測試時，則轉(zhuǎn)入實質(zhì)性測試階段。當進行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟時，審計人員也不再對內(nèi)部控制實施測試，而是直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性測試階段。

　　12 .內(nèi)部控制測試的范圍的制約因素有：

　　A .審計目標 B .審計效率

　　C .實質(zhì)性測試 D .評估風險

　　【答案】B

　　【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制測試的范圍。內(nèi)部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。

　　13 .下列不屬于確定實質(zhì)性測試重點領域應考慮的問題的是：

　　A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務領域

　　B.內(nèi)部控制設置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領域

　　C.內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領域

　　D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯報

　　【答案】D

　　【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用。A B C三項屬于實質(zhì)性測試時應重點考慮的領域。

    2009中級審計專業(yè)技術(shù)資格考試輔導招生簡章

　　09審計專業(yè)技術(shù)資格，現(xiàn)在報名可獲贈08年課程！

　　2009年審計師考試時間：10月18日