審計專業(yè)相關(guān)知識 輔導之：證券法(4)

　　(二)證券上市

　　1.股票上市的條件和程序

　　股份公司申請股票上市，應(yīng)當符合下列條件：

　?、俟善苯?jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準已公開發(fā)行;

　　②公司股本總額不少于人民幣3 000萬元;

　　③公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上;

　　④公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上;

　?、莨咀罱?年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載。

　　2.暫?；蚪K止股票上市交易的情形

　　暫停上市公司股票上市交易的法定情形有：

　?、俟竟杀究傤~、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件;

　?、诠静话凑找?guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載，可能誤導投資者;

　?、酃居兄卮筮`法行為;

　?、芄咀罱赀B續(xù)虧損;證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

　　上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：

　?、俟竟杀究傤~、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達到上市條件;

　?、诠静话凑找?guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載，且拒絕糾正;

　?、酃咀罱赀B續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利;

　?、芄窘馍⒒蛘弑恍嫫飘a(chǎn);證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

　　3.公司債券上市的條件和程序

　　公司申請公司債券上市交易，應(yīng)當符合下列條件：

　?、俟緜钠谙逓?年以上;

　?、诠緜瘜嶋H發(fā)行額不少于人民幣5 000萬元;

　　③公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。

　　4.暫停或終止公司債券上市交易的情形

　　公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：

　?、俟居兄卮筮`法行為;

　?、诠厩闆r發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;

　?、郯l(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用;

　?、芪窗凑展緜技k法履行義務(wù);

　?、莨咀罱?年連續(xù)虧損。

　　公司有第①項、第④項所列情形之一經(jīng)查實后果嚴重的，或者有第②項、第③項、第⑤項所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。公司解散或者被宣告破產(chǎn)的，由證券交易所終止其公司債券上交易。

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