北京會計證《財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》知識點：銀行結(jié)算賬戶
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一、銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
二、銀行結(jié)算賬戶的分類
1.按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。
2.按用途不同，單位銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。
三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則
(一)一個基本賬戶原則
單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
(三)守法合規(guī)原則
(四)存款信息保密原則
除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。
四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
1.申請
2.中國人民銀行核準與備案：
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核準 |
基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶 |
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備案 |
一般存款賬戶、其他專用賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶 |
3.預留簽章：存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更【題型：多選】
1.定義：指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。
2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
3.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.撤銷的情形：
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
(3)因遷址需要變更開戶銀行的
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的
2.不得撤銷的情形：存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
【注意】開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
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五、基本存款賬戶
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概念 |
存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。 |
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使用范圍 |
存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取 |
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開戶要求 |
一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶 |
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開立程序 |
核準制 |
六、一般存款賬戶
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概念 |
存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 |
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使用范圍 |
1.借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付
2.現(xiàn)金繳存
【注意】不得辦理現(xiàn)金支取 |
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開戶要求 |
存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。 出具文件：開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶許可證；因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 |
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開立程序 |
實行備案制 |
七、專用存款賬戶(了解)
(一)概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)使用范圍
基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費和其他需要專項管理和使用的資金。
八、臨時存款賬戶
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概念 |
存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶 |
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使用范圍 |
臨時機構(gòu)或臨時經(jīng)營活動的資金收付
1設(shè)立臨時機構(gòu)；2異地建筑施工及安裝單位；3異地的臨時經(jīng)營活動；4注冊驗資資金。 |
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開戶要求 |
批文、（2）合同、（2.3）營業(yè)執(zhí)照、（2.3）基本存款賬戶開戶登記證、（4）預先核準 |
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注意 |
1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
2.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。 |
九、個人銀行結(jié)算賬戶
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概念 |
自然人因投資、消費結(jié)算等而開立的可辦理止付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 |
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申請情形 |
使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù) |
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使用范圍 |
用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。【題型：判斷】 |
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注意 |
單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。未達5萬的，無須提供付款依據(jù)。其中應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。 |
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十、異地銀行結(jié)算賬戶(了解)
(一)概念
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
(二)開立情形
1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的;
2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;
3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;
4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;
5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
(三)開戶要求
除出具開立本地銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：1.經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
2.異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。3.因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。
十一、銀行結(jié)算賬戶的管理
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中國人民銀行的管理 |
1.負責監(jiān)督、檢查；建立健全制度；監(jiān)測、查處；處罰； 2.負責銀行機構(gòu)代碼信息的統(tǒng)一管理和維護；對開立使用進行監(jiān)控和管理； 3.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。 |
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銀行的管理 |
1.銀行負責所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。 2.明確專人負責銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理。 3.實行年檢制度。 4.對存款人使用情況進行監(jiān)督，對可疑支付應(yīng)按照規(guī)定的程序及時報告。 |
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存款人的管理 |
1.加強對預留銀行簽章的管理。 2.妥善保管密碼。 |
【注意】銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。
十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則
(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰
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非經(jīng)營性存款人 |
1000元 |
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經(jīng)營性存款人 |
1.1000元：法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行
2.1萬-3萬：偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人；偽造、變造證明文件欺騙銀行開立賬戶；違反規(guī)定開立賬戶；違反規(guī)定不及時撤銷賬戶
3.5000-3萬：其余違法情況 |
(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰
1.給予警告，并處以5000-30000罰款;
(1)對直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分;
(2)情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
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【例-單選】法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行應(yīng)當給予警告并處以( )的罰款。
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.5000元
【答案】A
【例-單選】單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人的款項，每筆超過( )萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。
A.1 B.2 C.3 D.5
【答案】D
【例-判斷】儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。( )
【答案】正確
【例-多選】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.個人銀行結(jié)算賬戶
【答案】ACD
【例-多選】下列( )情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。
A.支付單位銀行卡備用金
B.注冊驗資
C.支付職工差旅費
D.異地臨時經(jīng)營活動
【答案】BD
【例-判斷】(2003)存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。( )
【答案】錯
【例-多選】(2004)下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。
A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
【答案】ACD
【例-多選】(2005)下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有( )。
A.銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專業(yè)存款賬戶
B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶
C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
【答案】BC
【例-多選】一般存款賬戶用于辦理存款人的( ).
A.借款轉(zhuǎn)存
B.借款歸還
C.現(xiàn)金繳存
D.現(xiàn)金支取
【答案】ABC
【例-單選】(2001、2002、2003、2004、2007)根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過( )辦理。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
【答案】A
【例-判斷】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在一家銀行開立若干個銀行基本存款賬戶。( )
【答案】錯
【例-多選】下列各項中，按規(guī)定可以在銀行申請開立基本存款賬戶的有( )。
A.民辦非企業(yè)組織
B.外國駐華機構(gòu)
C.企業(yè)法人內(nèi)部實行獨立核算的銷售部門
D.個體工商戶
【答案】ABCD
【例-多選】下列賬戶開立時，需要中國人民銀行進行核準方可開戶的有( )
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.個人銀行結(jié)算賬戶
【答案】AC
【例-多選】(2007年)單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【答案】ABCD
【例-判斷】銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣的各類賬戶。( )
【答案】錯
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