2013年北京會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》章節(jié)模擬：應(yīng)交稅費(fèi)
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一、單選
1.某企業(yè)用銀行存款交納本月增值稅5 600元，則該企業(yè)應(yīng)該作的會(huì)計(jì)處理是( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5 600
貸：銀行存款 5 600
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 5 600
貸：銀行存款 5 600
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(已交稅金)5 600
貸：銀行存款 5 600
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(已交稅金)5 600
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5 600
答案：C
2.某小規(guī)模納稅企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，所開(kāi)出的普通發(fā)票中注明的價(jià)款為6 180元(含稅)，增值稅征收率為3%，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交的增值稅為( )元。
A.6 000
B.180
C.185.4
D.1 050.6
【答案】B
【解析】：不含稅銷(xiāo)售額=6 180÷(1+3%)=6 000(元)，所以應(yīng)交增值稅=6 000×3%=180(元)。
3.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年10月9日購(gòu)入材料一批，取得的增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為21200元，增值稅額為3 604元。該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%，材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為200元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。則該企業(yè)取得材料的入賬價(jià)值應(yīng)為( )元。
A.20 200
B.21 400
C.23 804
D.25 004
答案：D
解析：注意本題為“小規(guī)模納稅人”。材料的入賬價(jià)值包括增值稅額
入賬價(jià)值=21200+3604+200=25004元
4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓某不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)，應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅通過(guò)( )核算。
A.其他業(yè)務(wù)成本
B.營(yíng)業(yè)外支出
C.營(yíng)業(yè)稅金及附加
D.固定資產(chǎn)清理
答案：D
5.“應(yīng)交稅費(fèi)”核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的稅費(fèi)，不包括的稅種有( )。
A.印花稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.增值稅
D.所得稅
答案：A
解析：印花稅、耕地占用稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算。
二、多選題
1.企業(yè)按規(guī)定交納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。
A.出租無(wú)形資產(chǎn)取得收入
B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得收入
C.銷(xiāo)售商品取得收入
D.出售無(wú)形資產(chǎn)取得收入
答案：ABD
3、下列屬于增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)的有( )。
A.銷(xiāo)售加濕器
B.修理機(jī)器設(shè)備
C.銷(xiāo)售廠房
D.提供運(yùn)輸勞務(wù)
答案：AB
解析：增值稅的征收范圍是銷(xiāo)售貨物;提供加工、修理修配勞務(wù);進(jìn)口貨物
4.不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有( )。
A.印花稅
B.增值稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.耕地占用稅
答案：AD
三、判斷
1.“應(yīng)交稅費(fèi)”核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、印花稅、耕地占用稅等。( )
答案：錯(cuò)
2.出租不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)交納營(yíng)業(yè)稅。( )
答案：對(duì)
解析：出租不動(dòng)產(chǎn)屬于提供營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)的行為，應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅;銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)均屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。
3.小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨物取得專(zhuān)用發(fā)票，按3%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。( )
答案：錯(cuò)
解析：小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)計(jì)入貨物成本。
4.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)只能開(kāi)具普通發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。( )
答案：對(duì)
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