理財規(guī)劃師三級輔導(dǎo)：稅收基礎(chǔ)練習(xí)題（13）

　　121.稅收法律關(guān)系由( )構(gòu)成。

　　A.權(quán)利主體 B.權(quán)利客體 C。法律關(guān)系內(nèi)容D.義務(wù)主題 E.義務(wù)客體

　　122.在我國稅收法律關(guān)系中，( )。

　　A.權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.另一方是履行納稅義務(wù)的人

　　C.權(quán)利主體另一方的確定，采取的是屬人的原則

　　D.權(quán)利主體雙方法律地位平等

　　E.雙方的權(quán)利與義務(wù)對等

　　123.對稅收制度的分類可以按照不同的標(biāo)志和依據(jù)進(jìn)行，其中，以課稅對象的性質(zhì)為標(biāo)志對稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。就實(shí)體法而言，根據(jù)這一分類標(biāo)志，我國的現(xiàn)行稅制大致可以分為( )。

　　A.流轉(zhuǎn)稅類 B.資源、財產(chǎn)稅類 C.目的、行為稅類 D.進(jìn)出口關(guān)稅 E.所得稅類

　　124.個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為( )

　　A.分類所得稅制 B.綜合所得稅制 C.混合所得稅制

　　D.部分所得稅制 E.全額所得稅制

　　125.下列個人所得需要征收個人所得稅的有( )。

　　A.勞務(wù)報酬所得 B.股息、紅利所得 C.財產(chǎn)租賃所得

　　D.彩票取得的中彩所得 E.取得的稿酬所得

　　126.關(guān)于個人所得稅，下列費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)正確的是( )。

　　A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額

　　B.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得減除合理的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　C.合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅額

　　D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額

　　E.自2008年3月1日起，工資薪金所得，以每月收人額減除費(fèi)用800元后的余額.為應(yīng)納稅所得額

　　127.對于( )，每次收入不超過.4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的.減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　A.勞務(wù)報酬所得 B.財產(chǎn)租賃所得 C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.稿酬所得

　　E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　128.關(guān)于稿酬所得征稅的說法中，正確的是( )。

　　A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

　　B.同一作品先出版，再在報刊上連載的。應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅

　　C.同一作品再出版和發(fā)表時，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應(yīng)分次計算

　　D.同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅

　　E.同一作品在報刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

　　129.免納個人所得稅的項(xiàng)目有( )。

　　A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B.個人取得的教育儲蓄存款利息所得

　　C.政府特殊津貼 D.個人取得的定期存款利息所得

　　E.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

　　130.自行辦理納稅申報的情形有( )。

　　A.年所得12萬元以上的 B.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　C.從中國境外取得所得的 D.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 E.國務(wù)院規(guī)定的其他情形

　　121.ABC解析：稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。

　　122.ABD解析：這種對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等。123.ABCDE

　　124.ABC解析：個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為三大類：一是分類所得稅制;二是綜合所得稅制;三是混合所得稅制。

　　125.ABCDE

　　126.ACD

　　127.ABDE解析：勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%1~，其余額為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　128.ABE解析：同一作品再出版和發(fā)表時，以預(yù)付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入.應(yīng)合并計算為一次。同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

　　129.ABCE解析：免納個人所得稅的項(xiàng)目有：

　　①省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金。

　?、趪鴤蛧野l(fā)行的金融債券利息。

　　3按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。發(fā)給和工程院資深院士每人每年1萬元的津貼免征個人所得稅。

　?、芨＠M(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。

　　5按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

　?、抟勒瘴覈蓱?yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員所得。中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定的免稅所得。

　?、邔︵l(xiāng)鎮(zhèn)及以上政府或經(jīng)縣及以上政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金或類似性質(zhì)組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后免征。

　?、嗥髽I(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計人個人當(dāng)期的工資、薪金收人，免予征收個人所得稅。超過規(guī)定比例繳付的部分計征個人所得稅。個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險時免征個人所得稅。

　　⑨個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財政部門確定的其他專項(xiàng)儲蓄存款或者儲蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個人所得稅。

　?、夤蓹?quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓.暫免征收印花稅。股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和個人所得稅。

　　11對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款.免征個人所得稅。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。

　　130.ABCDE解析：自行辦理納稅申報的五種情形：①年所得12萬元以上的;②從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;③從中國境外取得所得的;④取得應(yīng)稅所得.沒有扣繳義務(wù)人的;⑤國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

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