理財(cái)規(guī)劃師三級(jí)輔導(dǎo):稅收基礎(chǔ)練習(xí)題(14)
131.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除( )后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
A.不征稅收入 B.免稅收入 C.各項(xiàng)扣除 D.公益性捐贈(zèng)支出 E.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
132.企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入?( )
A.國(guó)債利息收入 B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入 E.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
133.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)( )的行為為課稅對(duì)象所征收的一種稅。
A.提供應(yīng)稅勞務(wù) B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C.銷售不動(dòng)產(chǎn) D.提供加工、修理修配勞務(wù) E.銷售貨物
134.適用營(yíng)業(yè)稅稅率3%的包括( )。
A.交通運(yùn)輸業(yè) B.建筑業(yè) C.服務(wù)業(yè) D.文化體育業(yè) E.金融保險(xiǎn)業(yè)
135.適用營(yíng)業(yè)稅稅率5%的包括( )。
A.服務(wù)業(yè) B.金融保險(xiǎn)業(yè) C.銷售不動(dòng)產(chǎn) D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) E.郵電通信業(yè)
136.針對(duì)某些難以確定納稅人的具體情況,營(yíng)業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務(wù)人,具體包
A.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的,其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人,沒有代理人的,以受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人
B.單位或個(gè)人舉行演出,由他人售票的,其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人
C.單位或個(gè)人舉行演出,由他人售票的,其應(yīng)納稅額以購(gòu)票者為扣繳義務(wù)人
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的,其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人
E.財(cái)政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人
137.免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B.將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
C.個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入
D.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房
E.單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款的,凡該項(xiàng)退款已經(jīng)征收過營(yíng)業(yè)稅的,允許退還已征稅款,也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除
138.對(duì)以下營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定,正確的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn),采用預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.單位或者個(gè)人自己新建建筑物后銷售,其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為其銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額憑證的當(dāng)天
C.將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
D.金融機(jī)構(gòu)的逾期貸款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天
E.會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)和資格保證金納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為會(huì)員組織收訖會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)、資格保證金和其他類似費(fèi)用款項(xiàng)或者取得索取這些款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
139.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主.并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下
B.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下
C.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下
D.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下
E.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年利潤(rùn)總額在180萬元以下
140.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定正確的是( )。
A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 。
C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為收到消費(fèi)品價(jià)款的當(dāng)天
D.納稅人采取其他結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天
E.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為移送使用的當(dāng)天
131.ABCE解析:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
132.ABCD解析:企業(yè)的下列收入為免稅收人:
①國(guó)債利息收入:
?、诜蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益:
?、墼谥袊?guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益:
④符合條件的非營(yíng)利組織的收入。
133.ABC解析:營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對(duì)象所征收的一種稅。它屬于單一環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。
134.ABD解析:交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3%。
135.ABCD解析:服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的稅率為5%。
136.ABDE解析:針對(duì)某些難以確定納稅人的具體情況,營(yíng)業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務(wù)人,涉及個(gè)人理財(cái)規(guī)劃方面的主要有:
(1)境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的,其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人,沒有代理人的,以受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人;
(2)單位或個(gè)人舉行演出,由他人售票的,其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人;
(3)個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的,其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人;
(4)財(cái)政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。
137.ABCE解析:對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房,暫按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
138.ABCDE
139.AD解析:小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是:從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下:從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下。
140.ABDE解析:納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
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