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2013年會計從業(yè)資格考試備考知識點(diǎn):單位銀行結(jié)算賬戶的種類

更新時間:2013-03-26 14:50:44 來源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 2013年會計從業(yè)資格考試備考知識點(diǎn):單位銀行結(jié)算賬戶的種類

  編者語:為了幫助學(xué)員順利通過2013年會計從業(yè)資格考試,環(huán)球網(wǎng)校在此將論壇學(xué)員分享的知識點(diǎn)加以整理,供廣大考生學(xué)習(xí)與交流討論。

    單位設(shè)立人民幣銀行結(jié)算賬戶的種類按照企業(yè)經(jīng)營的需要,一般分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶,四類賬戶均需到開戶銀行和人民銀行分支機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)手續(xù):

  1、基本存款賬戶

  基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶,任何單位只能開立一個基本存款賬戶。

  2、一般存款賬戶

  一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶,但需在基本存款賬戶上登記?!掇k法》規(guī)定,只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要,都可以申請開立一般存款賬戶。要強(qiáng)調(diào)的是,一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶銀行(指同一營業(yè)機(jī)構(gòu))開立。

  3、專用存款賬戶

  《辦法》規(guī)定,按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,存款人具有特定用途需專項(xiàng)管理的資金,要納入專用存款賬戶使用和管理。

  為體現(xiàn)專戶存儲、專項(xiàng)管理、專款專用、專業(yè)監(jiān)督的指導(dǎo)思想,適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢下國家對各類特定用途的資金專項(xiàng)管理的要求,《辦法》對納入專用存款賬戶管理的資金,做出了明確規(guī)定:

  (1)按國家法律、法規(guī)、規(guī)章和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定需要專項(xiàng)管理的資金,如預(yù)算外資金、糧棉油收購資金、基本建設(shè)資金、更新改造資金、社會保障資金等,必須納入專用存款賬戶使用和管理。

  (2)具有專項(xiàng)投資用途的資金,如證券交易結(jié)算資金、信托基金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金等,為加強(qiáng)其使用和管理,保障投資人利益,一并納入專用存款賬戶管理。

  (3)其他需要專設(shè)賬戶管理的資金,如金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)、黨團(tuán)工會的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等,也納入專用存款賬戶管理。

  4、臨時存款賬戶

  臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶,臨時存款賬戶最長使用年限不超過兩年。有下列情況的,存款人可以申請開立臨時存款賬戶:

  (1)設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)。

  (2)異地臨時經(jīng)營活動。

  (3)注冊驗(yàn)資。

  存款人為臨時機(jī)構(gòu)的,只能在其駐地開立一個臨時存款賬戶,不得開立其他銀行結(jié)算賬戶。存款人在異地從事臨時活動的,只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶。建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項(xiàng)目的,可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項(xiàng)目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。

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