2013年經(jīng)濟師考試《中級財稅》考試大綱

　　一、公其財政與財政職能

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解公共產(chǎn)品的概念和特征、財政各職能的概念，是否掌握公共產(chǎn)品與公共財政理論、財政職能等知識，以及是否具有運用公共產(chǎn)品與公共財政理論、財政職能等知識分析社會主義市場經(jīng)濟中的財政問題的能力。

　　考試內容

　　(一)公共產(chǎn)品與公共財政理論

　　公共產(chǎn)品的概念和特征，公共財政存在的原因。

　　(二)財政的職能

　　財政的資源配置職能的概念、必要性，財政資源配置的方式，財政資源配置職能的主要內容;財政收入分配職能的含義，社會公平的準則，社會不公平的原因，收入分配職能的主要內容;財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義和主要內容。

　　二、財政支出理論與內容

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解財政支出的分類、財政支出規(guī)模的衡量指標、財政支出效益分析的特點，是否掌握財政支出規(guī)模、財政支出效益分析、西方財政支出理論、我國財政支出的內容――購買性支出和轉移性支出，以及是否具有進行財政支出分類、分析財政支出的經(jīng)濟影響和財政支出規(guī)模、考察財政支出效益的能力。

　　考試內容

　　(一)財政支出的分類及其經(jīng)濟影響

　　財政支出的各種分類方法及其分類依據(jù);購買性支出和轉移性支出對生產(chǎn)、流通、分配的影響及其比較。

　　(二)財政支出的規(guī)模

　　財政支出規(guī)模的衡量指標，我國財政支出規(guī)模指標的發(fā)展;財政支出規(guī)模的增長趨勢，西方財政經(jīng)濟理論界對財政支出規(guī)模趨勢的分析;我國財政支出規(guī)模的情況，我國財政支出占國內生產(chǎn)總值比重下降的原因。

　　(三)財政支出的效益分析

　　財政支出效益分析的意義、特點;衡量財政支出效益的方法及其適用的領域，成本一效益分析法等方法的具體內容。

　　(四)購買性支出

　　行政管理費支出、國防支出、文教科學衛(wèi)生支出的內容;財政投資性支出的意義。

　　(五)轉移性支出

　　社會保障支出、財政補貼支出的內容;稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預算控制。

　　三、稅收理論

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解稅收的基本概念、稅收的本質、稅收的原則，是否掌握稅收負擔及國際稅收理論，以及是否具有進行稅收原則分析、稅法與稅制分析、計算稅收負擔、運用國際稅收理論分析實際問題的能力。

　　考試內容

　　(一)稅收概述

　　稅收的概念;稅收的財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。

　　(二)稅收原則

　　威廉?配弟的稅收原則，亞當?斯密的稅收原則，阿道夫?瓦格納的稅收原則;現(xiàn)代稅收原則。

　　(三)稅法與稅制

　　稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原則;稅收制度的構成要素，累計稅率下的應納稅額的計算及速算扣除數(shù)的計算;我國現(xiàn)行稅收法律制度的分類;我國稅銀改革與展望。

　　(四)稅收負擔

　　稅收負擔的基本概念，衡量稅收負擔的各種指標及其計算口徑;稅負轉嫁的概念，稅負轉嫁的形式、條件及一般規(guī)律。

　　(五)國際稅收

　　.

　　稅收管轄權的概念，稅收管轄權的確定原則;國際重復征科的免除方法及其應納稅額的計算;國際避稅產(chǎn)生的原因及反避秘措施;國際稅收協(xié)定的概念、作用，國際稅收協(xié)定范本及其作用。

　　四、貨物和勞務稅制度

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握貨物和勞務稅的基本制度，現(xiàn)行貨物和勞務稅各稅種的基本要素及計算征收方法，以及是否具有運片貨物和勞務稅制度規(guī)定和方法的能力。

　　考試內容

　　(一)增值稅制

　　增值稅的納稅人;增值稅的征稅范圍;增值稅的稅率;增隹稅應納稅額的計算方法;增值稅的計稅依據(jù);增值稅的稅收優(yōu)薏政策;增值稅的征收管理;交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稿改征增值稅試點辦法。

　　(二)消費稅制

　　消費稅的納稅人;消費稅的征稅范圍;消費稅的稅率;消費稅的計稅依據(jù);消費稅應納稅額的計算方法;消費稅的征收管理。

　　(三)營業(yè)稅制

　　營業(yè)稅的納稅人;營業(yè)稅的征稅范圍;營業(yè)稅的稅率;營業(yè)稅的計稅依據(jù);營業(yè)稅應納稅額的計算方法;營業(yè)稅的征收管理。

　　(四)關稅制

　　關稅的納稅人;關稅的征稅范圍;關稅的稅率;關稅的計稅依據(jù);關稅應納稅額的計算方法;關稅的稅收優(yōu)惠;關稅的征收管理。

　　五、所得稅制度

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解所得稅制度中各個稅種的概念、各稅種的基本規(guī)定，是否掌握稅款計算和征收方法，以及是否具有運用所得稅制度規(guī)定和方法的能力。

　　考試內容

　　(一)企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅的概念;企業(yè)所得稅的納稅人;企業(yè)所得稅的稅率;企業(yè)所得稅的計稅依據(jù);企業(yè)所得稅的收入確認;企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及扣除標準;企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理;企業(yè)所得稅應納稅額的計算;企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠;企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定;企業(yè)所得稅的特別納稅調整規(guī)則;企業(yè)所得稅的征收管理。

　　(二)個人所得稅

　　個人所得稅的概念;個人所得稅納稅人的確定;個人所得稅征稅對象的內容;個人所得稅的稅率;個人所得稅的計稅依據(jù);個人所得稅應納稅額的計算;個人所得稅的稅收優(yōu)惠。

　　六、其他稅收制度

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解財產(chǎn)稅制，資源稅制，行為、目的稅制等各稅種的基本知識和基本規(guī)定'.是否掌握應納稅額計算和征收以及稅制改革等內容，以及是否具有運用財產(chǎn)稅制，資源稅制，行為、目的稅制規(guī)定和方法的能力。

　　考試內容

　　(一)財產(chǎn)稅制

　　房地產(chǎn)稅的概念，房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍，房產(chǎn)稅的稅率，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算，房產(chǎn)稅的減免、征收方法及房產(chǎn)稅改革的發(fā)展趨勢。

　　契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算，契稅的減免和征收辦法。

　　車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船稅應納稅額的計算，車船稅的減免和征收辦法。

　　(二)資源稅制

　　資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算，資源稅的減免和征收辦法。

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算，城鎮(zhèn)土地使用稅的減免和征收辦法。

　　耕地占用稅的征稅范圍，耕地占用稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算，耕地占用稅的減免和征收辦法。

　　土地增值稅的納稅人和征稅范圍，土地增值稅的稅率，土地增值稅的減免和征收辦法。

　　(三)行為、目的稅制

　　印花稅的概念，印花稅的納稅人和征收范圍，印花稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算，印花稅的減免和征收辦法。

　　城市維護建設稅的概念，城市維護建設稅的納稅人和征稅范圍，城市維護建設稅的稅率，城市維護建設稅應納稅額的計算，城市維護建設稅的減免和征收辦法。

　　教育費附加的概念，教育費附加的繳納人和征收范圍，教育費附加的征收依據(jù)和應納費用的計算，教育費附加的減免和征收辦法。

　　七、稅務管理

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握我國現(xiàn)行稅務管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、退管理，經(jīng)濟稅源調查等稅收控制的內容，以及是否具有進行稅收征收管理、稅收控制管理的能力。

　　考試內容

　　(一)稅務基礎管理

　　稅務登記的概念、范圍和種類;賬簿、憑證管理;發(fā)票管理的內容和發(fā)票檢查的要求;納稅申報的概念、對象、內容、方式與期限。

　　(二)稅收征收管理

　　稅收征收管理的形式;應納稅額的核定與調整，納稅擔保的適用對象，稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還;稅收減免的種類與管理規(guī)程;出口退稅的范圍和形式。

　　(三)稅收控制管理

　　經(jīng)濟稅源調查的目的和內容;經(jīng)濟稅源調查分析的種類與調查報告的形式。

　　八、納稅檢查

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅的查賬方法、錯賬調整方法等內容，是否能夠指出企業(yè)在涉稅方面所存在的問題，對錯誤賬務處理作出正確的賬務調整，計算出應補(退)稅額，以及是否具有進行增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅收檢查的能力。

　　考試內容

　　(一)納稅檢查概述

　　納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍;納稅檢查的基本方法;會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法;錯賬的調整方法。

　　(二)增值稅的檢查

　　各種銷售方式下“應交稅費一應交增值稅”的正確賬務處理、錯賬的識別及錯賬的調整方法。

　　(三)消費稅的檢查

　　一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應交消費稅的計算及正確的賬務處理、錯賬的識別及錯賬的調整方法。

　　(四)營業(yè)稅的檢查

　　建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游和飲食服務企業(yè)營業(yè)稅的檢查方法;轉讓無形資產(chǎn)及銷售不動產(chǎn)業(yè)務的正確的賬務處理以及應交營業(yè)稅的計算。

　　(五)企業(yè)所得稅的檢查

　　年度收人總額的檢查方法、錯賬識別及賬務調整;稅前準予扣除項目的規(guī)定及檢查方法、納稅調整金額的計算;不得稅前扣除項目的檢查及應納稅所得額的調整等。

　　九、國債

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解國債的概念、國債的分類、國債規(guī)模的含義、國債市場、我國國債狀況等，是否掌握國債理論、國債的發(fā)行機關和發(fā)行方式、國債的利率、國債的償還資金來源與方法、國家外債管理等制度和管理問題，以及是否具有進行國債的規(guī)模分析、管理國債的發(fā)行和償還的能力。

　　考試內容

　　(一)國債的概念與分類

　　國債的概念，國債與公債的關系;國債的特征;國債的功能;國債的分類;國債的結構。

　　(二)國債的規(guī)模

　　國債規(guī)模的含義;國債的負擔;國債規(guī)模的衡量指標體系，國債規(guī)模衡量指標的具體內容，國債的限度的制約因素。

　　(三)國債的發(fā)行國債的發(fā)行和推銷機構;國債的發(fā)行價格;國債的發(fā)行方式(包括國債發(fā)行方式的適用條件和具體內容);國債利率的含義，確定國債利率需考慮的因素，國債利率的計算方式。(四)

　　國債的償還

　　國債的償還方式、付息方式、資金來源，國債償還方法的具體適用環(huán)境，各種付息方式的比較，償債資金來源的比較。

　　(五)國債市場

　　國債發(fā)行市場和流通市場;國債市場的功能。十、政府預算理論與管理制度

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解政府預算的含義、基本特征、研究視角、共同治理、主要模式，原則與政策等內容，是否掌握我國政府預算管理的主要制度，包括部門預算制度、政府采購制度、國庫集中收付制度和其他預算管理制度的改革內容，以及是否具有進行政府預算特征分析、預算的決策程序與模式分析、政府預算原則分析和管理政府預算編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督等的能力。

　　考試內容

　　(一)政府預算的含義及特征政府預算的含義和基本特征;政府預算的多重研究視角與共同治理。

　　(二)政府預算的決策程序及模式

　　政府預算的決策程序、主要模式及選擇。

　　(三)政府預算的原則與政策

　　政府預算的原則;政府預算政策及實施內容。

　　(四)政府預算編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度

　　部門預算制度的基本內容;政府采購制度的基本內容;國庫集中收付及國庫管理制度的內容;政府預算的審查、批準和監(jiān)督制度。

　　(五)政府預算的績效管理

　　政府預算績效管理的內涵與要素;政府預算績效管理的前提;我國政府預算的績效管理。

　　十一、政府問財政關系

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握政府間財政關系的理論和實務，包括政府問財政關系劃分的基本理論、政府問收支劃分的制度安排、分稅制財政管理體制、政府間轉移支付制度等主要內容，以及是否具有進行政府間收支劃分制度分析、分稅制財政管理體制分析、政府間轉移支付制度分析的能力。

　　考試內容

　　(一)財政分權理論

　　各種分權理論的含義及內容。

　　(二)政府間收支劃分的制度安排

　　政府間事權的劃分;政府間收支劃分的原則和內容;政府間預算管理權限的劃分。

　　(三)分稅制財政管理體制

　　分稅制財政管理體制的基本問題;我國分稅制管理體制的主要內容。

　　(四)政府間轉移支付制度

　　政府間轉移支付的含義、特點、理論依據(jù)和種類，政府間轉移支付的模式和一般方法，我國政府間轉移支付制度。

　　(五)省以下預算管理體制的改革創(chuàng)新

　　“省直管縣”財政體制創(chuàng)新;“鄉(xiāng)財縣管”財政體制創(chuàng)新。

　　十二、國有資產(chǎn)管理

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解國有資產(chǎn)管理的基本知識，包括國有資產(chǎn)的概念與分類、國有資產(chǎn)管理體制，是否掌握經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理和資源性國有資產(chǎn)管理的主要內容與要求，以及是否具有進行國有資產(chǎn)分類，管理經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)、資源性國有資產(chǎn)的能力。

　　考試內容

　　(一)國有資產(chǎn)管理概述

　　國有資產(chǎn)的概念與分類;國有資產(chǎn)管理體制的概念與主要內容。

　　(二)經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理

　　國有資產(chǎn)基礎管理、國有資產(chǎn)投資管理、國有資產(chǎn)運營管理、國有資產(chǎn)收益管理、國有資產(chǎn)管理績效評價的主要內容。

　　(三)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理

　　行政單位國有資產(chǎn)管理體制，行政單位國有資產(chǎn)管理的任務與主要內容;事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的含義，事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的基本內容。

　　(四)資源性國有資產(chǎn)管理

　　資源性國有資產(chǎn)的含義及特點;資源性國有資產(chǎn)管理的主要內容;資源性國有資產(chǎn)管理的基本原則;資源性國有資產(chǎn)管理體制。

　　十三、財政平衡與財政政策

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握財政平衡和財政政策的基本理論，財政政策與貨幣政策的配合等內容，以及是否具有進行財政平衡、財政政策分析，運用財政政策與貨幣政策進行管理的能力。

　　考試內容

　　財政平衡

　　財政平衡的含義與情形;財政赤字的內涵，財政赤字的計算口徑與類型;財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應。

　　(二)財政政策

　　財政政策的含義;財政政策的目標;財政政策工具;財政政策的類型，財政政策效應的內涵。

　　(三)財政政策與貨幣政策的配合

　　貨幣政策的基本知識;財政政策與貨幣政策的比較;財政政策與貨幣政策的協(xié)調配合及其效果;我國財政政策的實踐。