2013年上海會(huì)計(jì)從業(yè)《電算化》第3章第3節(jié)：崗位及權(quán)限設(shè)置的要求
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第三節(jié) 崗位及權(quán)限設(shè)置的要求
一、會(huì)計(jì)電算化崗位的分類
實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位。
基本會(huì)計(jì)崗位可分為：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。
(一)電算主管
電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任。
(二)軟件操作
負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)水平。
(三)審核記賬
負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平，可由主管會(huì)計(jì)兼任。
(四)電算維護(hù)
負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行。經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。
(五)電算審查
負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。此崗位可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任。
(六)數(shù)據(jù)分析
達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。由主管會(huì)計(jì)兼任。
(七)會(huì)計(jì)檔案保管
上述電算化會(huì)計(jì)崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。
二、中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的崗位設(shè)置
絕大多數(shù)是中小企事業(yè)單位，這些單位會(huì)計(jì)部門的人數(shù)常常不足l0人，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的崗位劃分，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要對(duì)電算化崗位進(jìn)行適當(dāng)合并，設(shè)置一些必需的崗位，一人可以兼任多個(gè)工作崗位。
但即使是在中小企事業(yè)單位，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的電算化會(huì)計(jì)崗位設(shè)置也應(yīng)該注意滿足內(nèi)部牽制制度的要求，如：
出納和記賬審核不應(yīng)是同一人，
軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
較小單位電算化崗位的設(shè)立，可由會(huì)計(jì)主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會(huì)計(jì)人員擔(dān)任操作員和電算維護(hù)員，還應(yīng)單獨(dú)設(shè)置出納員崗位。
三、會(huì)計(jì)電算化崗位權(quán)限的設(shè)置
電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。
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