2013年審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)沖刺題：第八章

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　　第八章　審計(jì)抽樣

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列情況中,適用于審計(jì)抽樣的是：

　　A.以檢查總體完整性為目的

    B.單筆業(yè)務(wù)金額超過重要性水平

　　C.可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過低

　　D.審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大

　　2.審計(jì)人員在審查樣本項(xiàng)目后，如果必須以樣本差錯(cuò)率代替預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率，重新確定樣本規(guī)模。則往往是由于：

　　A.樣本差錯(cuò)率與預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率大致相同

　　B.樣本差錯(cuò)率小于預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率

　　C.樣本差錯(cuò)率大于預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率

　　D.樣本審查中有個(gè)別重要問題

　　3.屬性抽樣主要運(yùn)用于：

　　A.內(nèi)部控制測試

　　B.實(shí)質(zhì)性測試

　　C.非統(tǒng)計(jì)抽樣

　　D.判斷抽樣

　　4.抽樣風(fēng)險(xiǎn)指的是：

　　A.審計(jì)程序可能不適應(yīng)審計(jì)目標(biāo)的要求

　　B.審計(jì)人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯(cuò)誤

　　C.審計(jì)人員無法得到被選為樣本的憑證進(jìn)行審查

　　D.隨機(jī)選取的樣本在某特征方面不能代表總體

　　5.在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員要求的精確限度增大，則所需的樣本量：

　　A.減少

　　B.增大

　　C.不變

　　D.無法確定

　　6.下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法區(qū)別的因素是：

　　A.審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷

　　B.要求審計(jì)人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)

　　C.將抽樣風(fēng)險(xiǎn)加以量化和控制

　　D.存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　7.在實(shí)質(zhì)性測試中，抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤的可能性是指：

　　A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　C.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

　　D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

　　8.誤受風(fēng)險(xiǎn)和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)可能影響：

　　A.審計(jì)效率

　　B.審計(jì)效果

　　C.樣本的選擇

　　D.審計(jì)質(zhì)量控制

　　9.在審計(jì)過程中，由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)和使用不當(dāng)，審計(jì)方法選擇不合理，審計(jì)人員工作疏忽等原因造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于：

　　A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　B.誤受風(fēng)險(xiǎn)

　　C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　D.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　10.下列樣本選擇方法中，不符合隨機(jī)原則的是：

　　A.簡單隨機(jī)選樣法

　　B.系統(tǒng)選樣法

　　C.等距選樣法

　　D.隨意選樣法

　　11.通過樣本記錄值與審計(jì)值的差異來推斷總體記錄值與審計(jì)值差異，進(jìn)而對總體記錄值做出評價(jià)的變量抽樣方法為：

　　A.單位均值法

　　B.差異估計(jì)法

　　C.比率估計(jì)法

　　D.屬性抽樣法

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.審計(jì)人員在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，確定樣本規(guī)模一般應(yīng)考慮的因素有：

　　A.總體數(shù)量

　　B.總體偏差水平

　　C.審計(jì)結(jié)論的精確限度

　　D.審計(jì)結(jié)論的可靠性程度

　　E.以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)

　　2.審計(jì)人員在根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體以形成審計(jì)結(jié)論時(shí)，具體的程序和內(nèi)容包括：

　　A.分析樣本誤差

　　B.推斷總體誤差

　　C.重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　D.形成審計(jì)結(jié)論

　　E.撰寫審計(jì)報(bào)告

　　3.在審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有：

　　A.總體容量

　　B.總體項(xiàng)目差異

　　C.審計(jì)結(jié)論的精確限度

　　D.審計(jì)人員的能力和水平

　　E.審計(jì)人員的數(shù)量

　　4.下列關(guān)于樣本規(guī)模的描述中，正確的有：

　　A.預(yù)計(jì)總體項(xiàng)目差異越大，需要的樣本規(guī)模越大

　　B.預(yù)計(jì)總體項(xiàng)目差異越小，需要的樣本規(guī)模越大

　　C.要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大

　　D.要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度越低，需要的樣本規(guī)模越大

　　E.總體數(shù)量與樣本規(guī)模成反比

　　5.下列選項(xiàng)中，實(shí)質(zhì)性測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括：

　　A.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

　　B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

　　E.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　6.下列選項(xiàng)中，分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括：

　　A.減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B.將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來

　　C.將相對同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

　　D.對于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

　　E.無偏見地選取樣本項(xiàng)目

　　7.下列方法中屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法的有：

　　A.隨機(jī)選樣

　　B.分層選樣

　　C.屬性抽樣

　　D.變量抽樣

　　E.系統(tǒng)選樣

　　8.下列選項(xiàng)中，運(yùn)用屬性抽樣法的主要步驟包括：

　　A.確定審查總體

　　B.確定抽樣參數(shù)

　　C.確定樣本量

　　D.選取樣本

　　E.撰寫審計(jì)報(bào)告

　　9.下列選項(xiàng)中，變量抽樣法的基本方法有：

　　A.單位均值估計(jì)法

　　B.比較分析法

　　C.差異估計(jì)法

　　D.比率估計(jì)法

　　E.趨勢分析法

　　10.內(nèi)部控制測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括：

　　A.誤受風(fēng)險(xiǎn)

　　B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　D.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

　　E.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　11.下列屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)有：

　　A.使用方便靈活，能夠充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力

　　B.采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為的偏見

　　C.審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)量化，并加以控制

　　D.可以科學(xué)的確定樣本量

　　E.運(yùn)用概率論對樣本結(jié)果進(jìn)行評價(jià)推斷總體特征，所得出的審計(jì)結(jié)論具有科學(xué)的依據(jù)

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　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大，適用于審計(jì)抽樣。

　　2. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：樣本差錯(cuò)率大于預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率，則必須以樣本差錯(cuò)率代替預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率，重新確定樣本規(guī)模。

　　3. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：屬性抽樣主要運(yùn)用于內(nèi)部控制測試，變量抽樣適用于實(shí)質(zhì)性測試。

　　4. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項(xiàng)ABC屬于非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

　　5. 【正確答案】：A

　　【答案解析】：精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所作出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之間所允許的誤差范圍。與樣本量成反向關(guān)系。精確限度越低，所需要的樣本量越大;反之越小。

　　6. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：統(tǒng)計(jì)抽樣是指同時(shí)具備下列特征的抽樣方法：(1)隨機(jī)選取樣本;(2)運(yùn)用概率論評價(jià)樣本結(jié)果，包括計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

　　7. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項(xiàng)AC是控制測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D誤受風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果表明總體金額不存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上存在重大錯(cuò)誤的可能性，影響的是審計(jì)效果。

　　8. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：誤受風(fēng)險(xiǎn)和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)可能影響審計(jì)效果，誤拒風(fēng)險(xiǎn)、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率。

　　9. 【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項(xiàng)ABD均屬于抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

　　【答疑編號10057131】

　　10. 【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項(xiàng)ABC均符合隨機(jī)原則。

　　11. 【正確答案】：B

　　【答案解析】：參考教材P145對差異估計(jì)的定義。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：確定樣本規(guī)模一般無需考慮以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)。

　　2. 【正確答案】：ABCD

　　3. 【正確答案】：ABC

　　4. 【正確答案】：AC

　　【答案解析】：預(yù)計(jì)總體偏差水平越高.需要的樣本規(guī)模越大;要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大;總體數(shù)量與樣本規(guī)模成正比。

　　5. 【正確答案】：CD

　　【答案解析】：選項(xiàng)AB屬于控制測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

　　6. 【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：分層選樣法是按照一定標(biāo)準(zhǔn)將總體劃分為若干層次或類型。然后再對各層次或各種類型的項(xiàng)目進(jìn)行隨機(jī)選樣。優(yōu)點(diǎn)包括將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來;將相對同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性;對于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性。

　　7. 【正確答案】：CD

　　【答案解析】： 統(tǒng)計(jì)抽樣應(yīng)用于控制測試叫屬性抽樣、應(yīng)用于實(shí)質(zhì)性測試叫變量抽樣。

　　8. 【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：選項(xiàng)E不屬于抽樣步驟，是審計(jì)的步驟。

　　9. 【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項(xiàng)BE屬于分析性復(fù)核的方法。

　　10. 【正確答案】：BD

　　【答案解析】：選項(xiàng)AC屬于實(shí)質(zhì)性測試中的風(fēng)險(xiǎn)。

　　11. 【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：參考教材P132。

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