2013年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《水路運(yùn)輸》輔導(dǎo):企業(yè)財(cái)務(wù)管理

環(huán)球網(wǎng)校2013年經(jīng)濟(jì)師輔導(dǎo)全科升級(jí)套餐報(bào)名 

　　第十一講

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念

　　企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。

　　(一)財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)包括資金籌集、資金投資、資金營(yíng)運(yùn)和資金分配等一系列行為。

　　1.資金籌集活動(dòng)

　　資金籌集是指企業(yè)為了滿足投資和資金營(yíng)運(yùn)的需要，籌集所需資金的行為。在資金籌集的過(guò)程中，企業(yè)需要根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展的需要和投資計(jì)劃來(lái)確定各個(gè)時(shí)期企業(yè)的總體籌資規(guī)模，以保證投資所需的資金，同時(shí)，要通過(guò)籌集資金渠道、籌資方式或工具的選擇，合理確定籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)價(jià)值。

　　2.資金投資活動(dòng)

　　投資是指企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。廣義的投資有兩種形式，一是企業(yè)的對(duì)外投資，它包括購(gòu)買其他公司股票、債券，與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)和投資于企業(yè)外部項(xiàng)目的資金;二是企業(yè)內(nèi)部使用資金，它包括購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。狹義的投資僅指對(duì)外投資。

　　3.資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)

　　企業(yè)在日常的營(yíng)業(yè)活動(dòng)中需要墊支的資金是營(yíng)運(yùn)資金。因企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，也稱為資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。在企業(yè)的資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)中，企業(yè)需要確定營(yíng)運(yùn)資金的持有政策、合理的營(yíng)運(yùn)資金融資政策和營(yíng)運(yùn)資金管理策略，提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度和資金的利用效率，使企業(yè)取得更多的收入，獲取更多的利潤(rùn)。

　　4.資金分配活動(dòng)

　　企業(yè)通過(guò)投資和資金的營(yíng)運(yùn)活動(dòng)可以取得相應(yīng)的收入，并實(shí)現(xiàn)資金的增值。 企業(yè)取得的各種收入在補(bǔ)償成本、繳納稅金后，還應(yīng)依據(jù)相應(yīng)的有關(guān)法律對(duì)剩余收益進(jìn)行分配。廣義的分配是指對(duì)企業(yè)各種收人進(jìn)行分割和分配的行為，狹義的分配僅指對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的分配。

　　(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

　　財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)中與許多有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系主要有：一是企業(yè)與政府之間的關(guān)系;二是企業(yè)與投資者和受資者之間的關(guān)系;三是企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系;四是企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系;五是企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系;六是企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。