環(huán)球網(wǎng)校2014年經(jīng)濟(jì)師考試之中級財(cái)稅真題及答案解析多選題
61、調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的財(cái)稅手段有()
A.財(cái)產(chǎn)稅
B.社會(huì)保障支出
C.財(cái)政補(bǔ)貼支出
D.違章罰款
E.個(gè)人所得稅
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】ABCE
【環(huán)球網(wǎng)??键c(diǎn)解析】財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平的財(cái)政手段有兩個(gè):一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié),如通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距,通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。二是通過轉(zhuǎn)移支付,如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等,以維持居民最低的生活水平和福利水平。
62、關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的說法,正確的有()
A.科學(xué)支出屬于生產(chǎn)性支出
B.教育支出是消費(fèi)性支出
C.義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府提供和保證
D.高等教育的經(jīng)費(fèi)不能全部有政府財(cái)政承擔(dān)
E.基礎(chǔ)科學(xué)的研究經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)有政府承擔(dān)
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】BCDE
【環(huán)球網(wǎng)??键c(diǎn)解析】A科學(xué)支出不屬于生產(chǎn)性支出,錯(cuò)誤;B教育支出屬于政府購買,屬于消費(fèi)性支出,正確;C義務(wù)教育是國家通過立法安排的,每個(gè)公民都可以無差別地享受這種教育,因此應(yīng)當(dāng)由政府提供和保證,正確;D高等教育是混合產(chǎn)品,其經(jīng)費(fèi)并不完全由政府承擔(dān),正確;E基礎(chǔ)科學(xué)的研究經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)有政府承擔(dān),正確。
63、關(guān)于社會(huì)保障的說法,正確的有()
A.社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的
B.現(xiàn)代社會(huì)保障制度由德國首創(chuàng)
C.社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需要的組成部分
D.我國社會(huì)保障籌資模式基本上屬于完全基金制
E.社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國家
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】ABCE
【環(huán)球網(wǎng)??键c(diǎn)解析】A社會(huì)保障制度是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的社會(huì)保障政策和措施體系,正確。B社會(huì)保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng),正確。C在現(xiàn)代社會(huì)實(shí)行任何社會(huì)制度的國家,社會(huì)保障支出都是社會(huì)公共需要的重要組成部分,正確。D我國社會(huì)保障籌資模式基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制,錯(cuò)誤。E社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國家,正確。
64、關(guān)于稅收的說法,正確的有()
A.征稅權(quán)力歸國家所有
B.稅收的只能具有客觀性
C.監(jiān)督職能是稅收的首要職能
D.稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)
E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】ABDE
【環(huán)球網(wǎng)校考點(diǎn)解析】A稅收這種工具是由國家來掌握和運(yùn)用的,因此征收稅勸歸國家所有,正確。B盡管在不同的社會(huì)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)下,稅收形式不盡相同,但其體現(xiàn)特殊分配關(guān)系的本質(zhì)是不變的,因此稅收的職能也具有客觀性,正確。C財(cái)政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能,錯(cuò)誤。D稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu),正確。E稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次,正確。
65、稅法的正式淵源包括()
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.國際稅收條約
D.稅收判例
E.稅收習(xí)慣
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】ABC
【環(huán)球網(wǎng)校考點(diǎn)解析】稅法的正式淵源包括:憲法;稅收法律;稅收法規(guī);部委規(guī)章和有關(guān)范性文件;地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)范性文件;自治條例和單行條例;國際稅收條約或協(xié)定。稅法的非正式淵源主要是:習(xí)慣、判例、稅收通告等。
66、用于消費(fèi)稅收條例,以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅得有()
A.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.用于對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】BCE
【環(huán)球網(wǎng)校考點(diǎn)解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,投資入股和抵償債務(wù)等方面,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
67、國外甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處多年前自建的房產(chǎn),境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給境內(nèi)乙企業(yè),乙企業(yè)將該房產(chǎn)按市場價(jià)格作價(jià)投資入股丙企業(yè),對于上述業(yè)務(wù),下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有()
A.甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅
B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅,由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅,由乙企業(yè)代扣代繳
D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅
E.甲企業(yè)、乙企業(yè)均需繳納營業(yè)稅
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】CD
【環(huán)球網(wǎng)??键c(diǎn)解析】納稅人銷售位于我國境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅,因此,甲級企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅。境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu),由受讓方代扣代繳;以不動(dòng)產(chǎn)對外投資,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征收營業(yè)稅,因此乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅。
68、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定,進(jìn)口貨物中可以享受法定免稅的有()
A.有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣
B.外國政府無償贈(zèng)送的物資
C.科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品
D.貿(mào)易公司進(jìn)口的殘疾人專用品
E.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】BE
【環(huán)球網(wǎng)??键c(diǎn)解析】法定關(guān)稅:
(1) 關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物,可免征關(guān)稅。
(2) 無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣,可免征關(guān)稅。
(3) 外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資,可免征關(guān)稅。
(4) 海關(guān)放行前損失的貨物
(5) 進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
69、根據(jù)企業(yè)所得稅法,符合條件的非盈利組織的收入為免稅收入,這些收入包括()
A.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入
B.稅法規(guī)定的財(cái)政撥款
C.向政府提供服務(wù)取得的收入
D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
E.按照民政部、財(cái)政部規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】ADE
【環(huán)球網(wǎng)??键c(diǎn)解析】符合條件的非營利組織下列收入為免稅收入:
(1) 接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;
(2) 除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入,但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入;
(3) 按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi);
(4) 不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;
(5) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
70、個(gè)人取得的下列所得中,按規(guī)定可以減免個(gè)人所得稅的有()
A.科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金
B.救濟(jì)金
C.福利彩票中獎(jiǎng)所得
D.國債利息
E.信托投資收益
【環(huán)球網(wǎng)校參考答案】ABD
【環(huán)球網(wǎng)校考點(diǎn)解析】
(一) 免納個(gè)人所得稅:
(1) 省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位,以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。
(2) 國債和國家發(fā)行的金融債券利息,教育儲(chǔ)蓄存款利息以及國務(wù)院財(cái)政部門確定的其它專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款利息
(3) 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。
(4) 福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金。
(5) 保險(xiǎn)賠款
(6) 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
(7) 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。
(8) 按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。
(9) 中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
(10) 經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。
(二) 經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅:
1. 殘疾、孤老人員和烈屬的所得。
2. 因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。
3. 其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。
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