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會(huì)計(jì)從業(yè)考試《會(huì)計(jì)電算化》復(fù)習(xí)指導(dǎo) 10

更新時(shí)間:2014-03-19 09:46:51 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 會(huì)計(jì)從業(yè)考試《會(huì)計(jì)電算化》復(fù)習(xí)指導(dǎo) 10

  小編整理會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)電算化》重點(diǎn)講義。希望能幫助考生們系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2013年會(huì)計(jì)從業(yè)考試課程,全面的了解會(huì)計(jì)從業(yè)考試教材的相關(guān)重點(diǎn)!

  第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求

  新修訂的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定:使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位,其使用的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),并應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相應(yīng)機(jī)關(guān)的評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后方可投入使用。投入使用后,必須保持會(huì)計(jì)核算軟件的相對(duì)穩(wěn)定性,不允許任何人隨意修改。

  一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求

  根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)、應(yīng)用、維護(hù)應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求:

  (1)合法:會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,有利于提高會(huì)計(jì)核算工作效率。

  (2)分期:會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間,分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

  (3)中文:會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文,可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照。

  (4)權(quán)限:會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。

  (5)標(biāo)準(zhǔn):會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T19581―2004《信息技術(shù)―會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的要求。

  (6)穩(wěn)定:會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi),不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。

  (7)恢復(fù):會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下,利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。

  (8)升級(jí):?jiǎn)挝恍薷?、升?jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件,改變會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)行環(huán)境,應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。

  (9)服務(wù):會(huì)計(jì)核算軟件開(kāi)發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)。

  二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

  會(huì)計(jì)核算軟件的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤(pán)手工輸入、軟盤(pán)轉(zhuǎn)入和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。另外,會(huì)計(jì)核算軟件一個(gè)功能模塊中所需的數(shù)據(jù),可以根據(jù)需要從另一個(gè)功能模塊中取得,也可以根據(jù)另一功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。

  (一)對(duì)初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求

  1.輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料,包括總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等;

  2.輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng);

  3.選擇會(huì)計(jì)核算方法,包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程,在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄;

  4.定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證,包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等;

  5.輸入操作人員崗位分工情況,包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等;

  (二)會(huì)計(jì)核算軟件輸入原始憑證的相關(guān)要求

  1.輸入記賬憑證的同時(shí),輸入相應(yīng)原始憑證;

  2.記賬憑證未輸入前,直接輸入原始憑證,由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證;

  3.如原始憑證需要修改,會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)在留有痕跡的前提下,提供修改和對(duì)修改后的機(jī)內(nèi)原始憑證與相應(yīng)記賬憑證是否相符進(jìn)行校驗(yàn)的功能。

  (三)會(huì)計(jì)核算軟件輸入記賬憑證的相關(guān)要求

  1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供輸入記賬憑證的功能,輸入項(xiàng)目包括:填制憑證日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目或編號(hào)、金額等。輸入的記賬憑證的格式和種類應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  2.在輸入記賬憑證過(guò)程中,會(huì)計(jì)核算軟件必須提供以下提示功能:

  (1)正在輸入的記賬憑證編號(hào)是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù);

  (2)以編號(hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目的,應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱;

  (3)正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡,或沒(méi)有輸入金額,應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行;

  (4)正在輸入的記賬憑證有借方會(huì)計(jì)科目而無(wú)貸方會(huì)計(jì)科目,或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無(wú)借方會(huì)計(jì)科目的,應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行;

  (5)正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的,應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。

  (6)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對(duì)已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能。

  (7)對(duì)同一張記賬憑證,應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限控制功能。

  (四)會(huì)計(jì)核算軟件審核、修改記賬憑證的相關(guān)要求

  1.采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的,在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。

  2.由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。

  3.發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過(guò)或者登賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正,紅字可用負(fù)號(hào)“-”表示。

  4.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)分別提供對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制,即對(duì)同一張記賬憑證,應(yīng)當(dāng)分別對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。

  5.對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證,應(yīng)提供修改與審核功能。審核通過(guò)后不能對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改。在修改的過(guò)程中,也應(yīng)該給出前面要求的各項(xiàng)提示。

  (五)會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)處理外幣核算業(yè)務(wù)的相關(guān)要求

  1.適用于外國(guó)貨幣核算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算軟件,應(yīng)當(dāng)提供輸入有關(guān)外國(guó)貨幣憑證的功能。通用會(huì)計(jì)核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。

  2.采用統(tǒng)帳制核算外國(guó)貨幣的會(huì)計(jì)核算軟件,應(yīng)當(dāng)提供在當(dāng)期外國(guó)貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期初和業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),輸入期初和當(dāng)時(shí)的外匯牌價(jià)的功能。記賬憑證中外國(guó)貨幣金額輸入后,會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)立即自動(dòng)折合為記賬本位幣金額。

  三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

  (一)會(huì)計(jì)核算軟件記賬的相關(guān)要求

  1.根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證或者計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬;

  2.根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類賬;

  3. 總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)登記或者分別登記,可以在同一功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記;

  4.會(huì)計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證審核通過(guò)后直接登賬或成批登賬的功能;

  5. 機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬登記時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)算出各會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額。

  (二)會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)賬、結(jié)賬的相關(guān)要求

  1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬并自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能。

  2.應(yīng)當(dāng)具有機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。

  3.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)結(jié)賬,也可以由處理明細(xì)分類賬的模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的模塊后結(jié)賬。

  4.機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前,應(yīng)當(dāng)與機(jī)內(nèi)明細(xì)分類賬進(jìn)行核對(duì),如果不一致,總分類賬不能結(jié)賬。

  (三)會(huì)計(jì)核算軟件生成報(bào)表的相關(guān)要求

  會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。

  (四)會(huì)計(jì)核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)處理功能

  通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度允許使用的多種會(huì)計(jì)核算方法供用戶選擇。

  會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)采取加密存儲(chǔ)、用戶身份驗(yàn)證等多種手段確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密,防止對(duì)數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問(wèn)、復(fù)制、篡改和刪除。

  四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

  (一)會(huì)計(jì)核算軟件提供查詢的相關(guān)要求

  1.查詢機(jī)內(nèi)總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類科目的名稱、編號(hào)、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項(xiàng)目;

  2.查詢本期已經(jīng)輸入并登賬和未登帳的機(jī)內(nèi)記賬憑證、原始憑證;

  3.查詢機(jī)內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和明細(xì)分類賬;

  4.查詢往來(lái)賬款項(xiàng)目的結(jié)算情況;

  5.查詢本期和以前各期的會(huì)計(jì)報(bào)表。

  (二)會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)的打印輸出要求

  1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)記賬憑證打印輸出的功能,打印格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  2.會(huì)計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)原始憑證打印輸出的功能,打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  3.會(huì)計(jì)核算軟件必須提供會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的打印輸出功能,打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  4.在機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬的直接登賬依據(jù)完全相同的情況下,總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額對(duì)照表替代。

  5.在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下,計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。

  6.會(huì)計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿的滿頁(yè)打印輸出功能。

  7.打印輸出的機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,如果是根據(jù)已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的,則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表上打印一個(gè)特殊標(biāo)記,以示區(qū)別。

  (三)會(huì)計(jì)核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)輸出要求

  1.根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬簿生成的各種機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù),會(huì)計(jì)核算軟件不能提供直接修改功能。

  2.會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)行結(jié)賬時(shí),會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬盤(pán)或者軟盤(pán)等存儲(chǔ)介質(zhì)的強(qiáng)制備份功能。

  五、會(huì)計(jì)核算軟件必須保證機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)的安全

  1.防止非指定人員擅自使用的功能和對(duì)指定操作人員實(shí)行使用權(quán)限控制的功能。

  2.對(duì)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)文件和程序文件,加密措施。

  3.利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)。

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