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2014年經(jīng)濟師考試《中級政稅》章節(jié)練習:第7章

更新時間:2014-05-15 09:11:25 來源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 2014年經(jīng)濟師考試《中級政稅》章節(jié)習題匯總,請備考2014中級經(jīng)濟師考試的考生學習。

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  2014年經(jīng)濟師考試《中級政稅》章節(jié)習題匯總,請備考2014中級經(jīng)濟師考試的考生學習。

  第七章 其它稅收制度

  一、單項選擇題

  1、下列各項中,應當征收房產(chǎn)稅的是( )。

  A.行政機關所屬招待所使用的房產(chǎn)

  B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房

  C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

  D.中國人民銀行總行所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

  2、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營,投資者參與利潤分紅,共擔風險,以( )為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

  A.取得的分紅

  B.房產(chǎn)市值

  C.房產(chǎn)凈值

  D.房產(chǎn)余值

  3、下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是()。

  A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的,由承典人繳納

  B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人繳納

  C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的,由代管人或使用人繳納

  D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的,不繳納

  4、王某在城東有住宅一套,價值68萬元。董某在城北有住宅一套,價值72萬元。兩人進行房屋交 換,王某以現(xiàn)金支付差價部分。已知契稅適用稅率為3%,王某應繳納的契稅稅額為( )萬元。

  A.2.04

  B.2.16

  C.0.12

  D.4.2

  5、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房,甲換入的房屋價格為490萬元,乙換入的房屋價格為600萬元,當?shù)仄醵惗惵蕿?%,則對契稅的繳納說法正確的是( )。

  A.甲應繳納契稅14.7萬元

  B.甲應繳納契稅3.3萬元

  C.乙應繳納契稅18萬元

  D.乙應繳納契稅3.3萬元

  6、2010年某生產(chǎn)企業(yè)擁有2輛六座載客汽車和4輛自重噸位5噸的貨車。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為:載重汽車每噸60元,乘人汽車每輛360元。2010年該公司的應納車船稅為( )。

  A.960元

  B.1020元

  C.1920元

  D.2160元

  7、下列交通工具中,以自重噸位為車船稅計稅標準的是()。

  A.摩托車

  B.三輪汽車

  C.船舶

  D.載客汽車

  8、新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅,其納稅義務發(fā)生時間是()。

  A.自批準征用之日起滿3個月

  B.自批準征用之日起滿6個月

  C.自批準征用之日起滿1年

  D.自批準征用之日起滿2年

  9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的確定方法的是( )。

  A.省級人民政府確定的單位組織測定土地面為準

  B.尚未組織測定,以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準

  C.尚未核發(fā)土地使用證書的,可以暫不繳納土地使用稅,待核發(fā)土地使用證書后再繳納

  D.尚未核發(fā)土地使用證書的,由納稅人據(jù)實申報土地面積,待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整

  10、某鹽場2010年度占地200000平方米,其中辦公樓占地20000平方米,鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米,鹽場附屬幼兒園占地10000平方米,鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2010年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。

  A.14000元

  B.49000元

  C.56000元

  D.140000元

  11、幾個單位共同擁有一塊土地使用權(quán),則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為( )。

  A.其中實際占用土地面積最大的單位

  B.稅務機關核定的單位

  C.協(xié)商確定納稅人

  D.對這塊土地擁有使用權(quán)的每一個單位

  12、下列應征收資源稅的礦產(chǎn)品有( )。

  A.選煤

  B.人造石油

  C.原煤

  D.洗煤

  13、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售,取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元,該納稅人本期應繳納資源稅( )。

  A.36萬元

  B.61萬元

  C.25萬元

  D.31萬元

  14、關于印花稅的說法,錯誤的是()。

  A.書立各類經(jīng)濟合同時,以合同當事人為納稅人

  B.應稅憑證如在中國境外書立,則不需要繳納印花稅

  C.現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)

  D.建立營業(yè)賬簿,以立賬簿人為納稅人

  15、根據(jù)規(guī)定,現(xiàn)行教育費附加的征收率為( )。

  A.1%

  B.2%

  C.3%

  D.5%

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  二、多項選擇題

  1、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中,正確的有( )。

  A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋,國家為納稅人

  B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋,該集體單位為納稅人

  C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋,該個人為納稅人

  D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋,出典人為納稅人

  E.納稅單位和個人無租使用免稅單位的房產(chǎn),由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

  2、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定,下列行為中,不需繳納契稅的有( )。

  A.承租房屋

  B.以獲獎方式取得房屋所有權(quán)

  C.購置房屋取得所有權(quán)

  D.房屋交換且價格相等

  E.城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定第一次購買公有住房

  3、下列關于契稅的計稅依據(jù)的說法中,表述正確的有( )。

  A.房屋買賣,以成交價格作為計稅依據(jù)

  B.土地使用權(quán)贈與,由征收機關參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定

  C.房屋交換,以交換房屋的市場價格作為計稅依據(jù)

  D.以劃撥方式取得土地使用權(quán),經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應補交的契稅,以補交的土地使用權(quán)出讓費用或土地收益作為計稅依據(jù)

  E.對成交價格明顯低于市場價格而無正當理由的,征收機關參照市場價格核定計稅依據(jù)

  4、以下對車船稅的理解正確的有()。

  A.車船稅的納稅義務發(fā)生時間,為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月

  B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的,使用人應當代為繳納車船稅

  C.從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務人,應當依法代收代繳車船稅

  D.車船稅的具體納稅期限由省級人民政府確定

  E.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船,納稅地點為車船使用地稅務機關

  5、下列屬于車船稅免稅項目的有( )。

  A.在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機械)部門登記為拖拉機的車輛

  B.非機動車船(不包括非機動駁船)

  C.設有固定裝置的非運輸車輛

  D.軍隊、武警專用的車船

  E.外籍老師自己使用的車船

  6、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間正確的有( )。

  A.納稅義務人新征用的非耕地,自批準征用的次月起繳納土地使用稅

  B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房,自交付之次月起,繳納土地使用稅

  C.納稅人購置存量房,自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù),簽發(fā)權(quán)屬證書之日起,繳納土地使用稅

  D.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納土地使用稅

  E.納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借當月起,繳納土地使用稅

  7、下列各項中,按稅法規(guī)定可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

  A.宗教寺廟、公園自用的土地

  B.國家機關的辦公用地

  C.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

  D.廣場、綠化地帶等公共用地

  E.鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地

  8、下列憑證中,屬于印花稅應稅范圍的有()。

  A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

  B.記載資金的營業(yè)賬簿

  C.權(quán)利許可證照

  D.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

  E.建筑工程勘察設計合同

  9、下列說法中屬于資源稅規(guī)定的有( )。

  A.納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽,其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣

  B.納稅人跨省開采資源稅應稅產(chǎn)品,其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的,對其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅

  C.自2007年1月1日起,對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅

  D.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中,因地震災害遭受重大損失的,由受災地區(qū)省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定減征或免征資源稅

  E.扣繳義務人代扣代繳的資源稅,應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關繳納

  10、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中,正確的有( )。

  A.自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的,為移送使用應稅產(chǎn)品的當天

  B.采用預收貨款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的,為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天

  C.采用分期收款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的,為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天

  D.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間,為收到應稅產(chǎn)品的當天

  E.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間,為支付首筆貨款或者開具應支付貨款憑據(jù)的當天

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  參考答案

  一、單項選擇題

  1、[答案]:A

  2、[答案]:D

  [解析]:對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營,投資者參與投資利潤分紅,共擔風險的,按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資,收取固定利潤,不承擔聯(lián)營風險的,按出租房產(chǎn)征稅,以收取的利潤作為租金收入計征房產(chǎn)稅。

  3、[答案]:C

  [解析]:選項A產(chǎn)權(quán)屬于集體的,由集體單位繳納房產(chǎn)稅;選項B產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人繳納房產(chǎn)稅;選項D產(chǎn)權(quán)屬于國家的,由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅,故題目中ABD選項均不正確。

  4、[答案]:C

  [解析]:本題考核契稅應納稅額的計算。王某應繳納的契稅=(72-68)×3%=0.12(萬元)。房屋交換,以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)。

  5、[答案]:D

  [解析]:房屋不等價交換,由多交付資產(chǎn)一方按價差繳納契稅,則乙應納契稅 =(600 - 490)×3% = 3.3(萬元)。

  6、[答案]:C

  [解析]:2010年該公司的應納車船稅=360×2+5×4×60=1920(元)。

  7、[答案]:B

  [解析]:低速貨車以自重噸位為車船稅計稅標準。摩托車和載客汽車以每輛為車船稅計稅標準,船舶以凈噸唯為車船稅計稅標準。

  8、[答案]:C

  [解析]:納稅人新征用的耕地,自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;納稅人新征用的非耕地,自批準征用次月起繳納土地使用稅。

  9、[答案]:C

  [解析]:尚未核發(fā)土地使用證書的,由納稅人據(jù)實申報土地面積,待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整,所以選項C錯誤。

  10、[答案]:B

  [解析]:企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅, 該鹽場應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000-10000-120000) ×0.7=70000×0.7=49000(元)。

  11、[答案]:D

  [解析]:土地使用權(quán)共有的,共有各方均為納稅人,由共有各方分別納稅。

  12、[答案]:C

  [解析]:根據(jù)規(guī)定,資源稅只對列入稅目的七種礦產(chǎn)品的初級產(chǎn)品征收,選項A、B、D均為加工后的資源產(chǎn)品,不征資源稅。

  13、[答案]:D

  [解析]:納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽,以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽,其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅 = 12000×30-10000×5= 310000(元)。

  14、[答案]:B

  [解析]:本題考查印花稅的規(guī)定。適用于中國境內(nèi),并在中國境內(nèi)具備法律效力的應稅憑證,無論在中國境內(nèi)或者境外書立,均應依照印花稅的規(guī)定貼花。

  15、[答案]:C

  [解析]:現(xiàn)行教育費附加的征收率為3%。

  二、多項選擇題

  1、[答案]:BCE

  [解析]:本題考核房產(chǎn)稅法律的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋,其經(jīng)營管理單位為納稅人;產(chǎn)權(quán)出典的房屋,承典人為納稅人。

  2、[答案]:ADE

  [解析]:以獲獎方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債,視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移,應繳納契稅;交換房屋價格相等的,免征契稅。

  3、[答案]:ABDE

  [解析]:房屋交換,以交換房屋的價格差額作為計稅依據(jù)。

  4、[答案]:BCD

  [解析]:為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月??缡?、自治區(qū)、直轄市使用的車船,納稅地點為車船的登記地。

  5、[答案]:ABD

  [解析]:設有固定裝置的非運輸車輛、外籍老師自己使用的車船不是車船稅的的免稅項目。

  6、[答案]:ABD

  [解析]:納稅人購置存量房,自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù),簽發(fā)權(quán)屬證書之次月起,繳納土地使用稅。納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借之次月起,繳納土地使用稅。

  7、[答案]:ABCD

  [解析]:

  8、[答案]:BCE

  [解析]:企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免于貼花;無息貸款合同和企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)不屬于印花稅應稅范圍。

  9、[答案]:ABCD

  [解析]:扣繳義務人代扣代繳的資源稅,應當向收購地主管稅務機關繳納。

  10、[答案]:AB

  [解析]:納稅人采取分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務發(fā)生時間,為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天;扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間,為支付首筆貨款或者開具應支付貨款憑據(jù)的當天。

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