北京會(huì)計(jì)證《電算化》第三章第六節(jié)崗位及權(quán)限要求講義
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第六節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求
本節(jié)要點(diǎn)：
會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分
會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容
中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的崗位設(shè)置
主要內(nèi)容：
一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分
基本會(huì)計(jì)崗位可分為：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位
基本會(huì)計(jì)崗位既可以一人一崗，也可以一人多崗或一崗多人，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)容牽制制度的要求，如出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)行回避制度
大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下崗位：
1.電算主管：電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任
2.軟件操作
3.審核記賬
4.電算維護(hù)
5.電算審查
6.數(shù)據(jù)分析
7.會(huì)計(jì)檔案資料保管員
8.軟件開發(fā)
上述電算化會(huì)計(jì)崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位
會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成，平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。
二、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容
建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，按照“責(zé)權(quán)利相結(jié)合”的原則
1.電算主管的責(zé)任
2.軟件操作員的責(zé)任
(5)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼
(9)出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)
3.審核記賬員的責(zé)任
(2)將不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進(jìn)行審核。
(6)審核記賬人員不得兼任出納工作
4.電算維護(hù)員的責(zé)任。
(1)定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件運(yùn)行情況
(2)應(yīng)及時(shí)排除電算化系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的軟件或硬件故障
6.電算審查員的責(zé)任
8.軟件開發(fā)員的責(zé)任。
(3)軟件開發(fā)人員不得操作會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理。
三、中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的崗位設(shè)置
實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的崗位劃分，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行適當(dāng)合并，設(shè)置一些必需崗位，一人可以兼任多個(gè)工作崗位
五、遇到問題怎么辦
1.會(huì)計(jì)軟件選用不當(dāng)
開展會(huì)計(jì)電算化工作應(yīng)分三步走：即先咨詢、再培訓(xùn)、后實(shí)施
1)咨詢工作：向會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的電算化分會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)軟件公司等咨詢
2.認(rèn)識(shí)和做法上的誤區(qū)
把雙軌并行工作放在單位開展會(huì)計(jì)電算化工作之前進(jìn)行，而不是在此之后
手工方式下會(huì)計(jì)核算與計(jì)算機(jī)方式下會(huì)計(jì)核算的全部數(shù)據(jù)，都是試運(yùn)行階段必須保留的
3.難以建立嚴(yán)格的管理制度
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