2014經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》輔導(dǎo):第一章
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第一章 公共財(cái)政與財(cái)政職能
第一節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論
公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是"公共產(chǎn)品"和"市場(chǎng)失靈"理論。
一、公共產(chǎn)品的概念及其特征
掌握公共產(chǎn)品的概念:純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品――每個(gè)人消費(fèi)這種產(chǎn)品不會(huì)導(dǎo)致他人對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的減少。
掌握公共產(chǎn)品的特征
(一)效用的不可分割性 | |
(二)受益的非排他性 | |
(三)取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性 | 消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長(zhǎng),即增加一個(gè)消費(fèi)者,其邊際成本等于零。 |
(四)提供目的的非盈利性 |
公共產(chǎn)品的核心特征是:受益的非排他性與取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性
注意"混合產(chǎn)品"的概念,比如教育。
公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是就消費(fèi)該產(chǎn)品的不同特征來(lái)加以區(qū)別的,并不是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì).
二、掌握市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政
“市場(chǎng)失靈”是財(cái)政存在的前提,從而也就決定了財(cái)政的職能范圍。
掌握市場(chǎng)失靈的表現(xiàn):公共產(chǎn)品缺失、外部效應(yīng)、不完全競(jìng)爭(zhēng)、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)政分配的范圍是以“市場(chǎng)失靈”為標(biāo)準(zhǔn),以糾正和解決“市場(chǎng)失靈”這一問(wèn)題來(lái)界定的。
第二節(jié) 財(cái)政的職能
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)政職能可以概括為:資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。
一、資源配置職能
(一)掌握資源配置職能的含義
財(cái)政資源配置的主體是政府,所以也稱為政府資源配置。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,之所以必須進(jìn)行財(cái)政資源配置,主要原因:(1)許多社會(huì)公共需要和公共產(chǎn)品無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)來(lái)提供和滿足;(2)市場(chǎng)配置有一定的盲目性。
(二)掌握財(cái)政資源配置方式
財(cái)政資源配置方式是指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種政治程序。
公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。財(cái)政資源配置方式實(shí)質(zhì)上是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制。提高公共產(chǎn)品的供給效率,實(shí)質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問(wèn)題。
(三)了解公共產(chǎn)品效率供給的難點(diǎn)
(四)掌握解決公共產(chǎn)品效率問(wèn)題的基本途徑
1.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制。
2.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度,確保公共部門的行為不偏離政府的意圖。
(五)掌握資源配置職能的范圍
包括直接滿足消費(fèi)需求的公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品,以及天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品等。
(六)資源配置職能的主要內(nèi)容
1.調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門和非政府部門之間的配置 | 體現(xiàn)在財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上 |
2.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置 | 主要是通過(guò)稅收、投資、財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來(lái)實(shí)現(xiàn) |
3.調(diào)節(jié)資源在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門之間的配置 | (1)調(diào)整投資結(jié)構(gòu) |
(2)改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向,即調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu) |
二、收入分配職能
(一)收入分配職能的含義――掌握收入分配的目標(biāo):實(shí)現(xiàn)公平分配
(二)掌握社會(huì)公平的準(zhǔn)則
保證生存權(quán)準(zhǔn)則;效率與公平兼顧;共同富裕準(zhǔn)則
(三)熟悉社會(huì)不公平的原因
生產(chǎn)要素占有狀況的不公平;制度不完善;個(gè)人及家庭狀況的不同
(四)收入分配職能的實(shí)現(xiàn)
1.財(cái)政的收入分配范圍
財(cái)政的收入分配范圍就是社會(huì)公平的實(shí)施范圍
(1)在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平
(2)完善市場(chǎng)機(jī)制,盡可能創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境
(3)在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)――社會(huì)保障
2.財(cái)政的收入分配方式
(1)在組織財(cái)政收入時(shí)要考慮社會(huì)公平
(2)在安排財(cái)政支出時(shí)要考慮社會(huì)公平:在提供社會(huì)公共勞務(wù)時(shí)要考慮社會(huì)公平;構(gòu)建效率市場(chǎng)的制度體系;不斷改善市場(chǎng)機(jī)制初始條件的不平等狀況。
(3)要實(shí)行社會(huì)保障,以利于社會(huì)公平的切實(shí)實(shí)現(xiàn)
(五)收入分配職能的主要內(nèi)容
財(cái)政的分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。
1.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平 | 稅收手段:消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅 |
統(tǒng)一稅制,公平稅負(fù) | |
2.調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平 | (1)稅收:個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅 |
(2)轉(zhuǎn)移支付:社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼 |
三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
(一)掌握經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義
充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡
(二)掌握經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容
1.通過(guò)財(cái)政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)――逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事
(1)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí) | 實(shí)行國(guó)家預(yù)算收大于支的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)――緊縮性財(cái)政政策,壓縮需求 |
(2)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí) | 實(shí)行國(guó)家預(yù)算支大于收的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)――擴(kuò)張性財(cái)政政策,刺激需求 |
(3)社會(huì)總供求平衡時(shí) | 國(guó)家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策 |
2.通過(guò)制度性安排,發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用
內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點(diǎn)在于無(wú)需借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。
(1)在收入方面 | 主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制 |
(2)在支出方面 | 主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上,如社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等 |
3.財(cái)政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)
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