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2014經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》輔導(dǎo):第19章

更新時(shí)間:2014-07-29 09:39:51 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 2014經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》輔導(dǎo)講義匯總,供備考2014中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試的考生學(xué)習(xí)。

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  第十九章 金融風(fēng)險(xiǎn)與金融監(jiān)管

  一、金融風(fēng)險(xiǎn)

  掌握金融風(fēng)險(xiǎn)的定義。

  掌握金融風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

  不確定性;相關(guān)性;高杠桿性;傳染性

  掌握常見(jiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)的四種類(lèi)型

(1)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

由于市場(chǎng)因素的波動(dòng)而導(dǎo)致的金融參與者的資產(chǎn)價(jià)值變化的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

(2)信用風(fēng)險(xiǎn)

由于借款人或市場(chǎng)交易對(duì)手的違約而導(dǎo)致?lián)p失的信用風(fēng)險(xiǎn)

(3)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

金融參與者由于資產(chǎn)流動(dòng)性降低而導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

(4)操作風(fēng)險(xiǎn)

由于金融機(jī)構(gòu)的交易系統(tǒng)不完善、管理失誤或其他一些人為錯(cuò)誤而導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)

  二、金融危機(jī)

  (一)掌握金融危機(jī)的含義

  金融危機(jī)的發(fā)生具有頻繁性、廣泛性、傳染性和嚴(yán)重性等特點(diǎn)。

  (二)掌握金融危機(jī)的類(lèi)型

  債務(wù)危機(jī)、貨幣危機(jī)、流動(dòng)性危機(jī)、綜合性金融危機(jī)。注意:發(fā)生貨幣危機(jī)國(guó)家的匯率政策的共同特點(diǎn)在于其盯住匯率安排

  (三)了解次貸危機(jī)

  第一階段是債務(wù)危機(jī)階段;

  第二個(gè)階段是流動(dòng)性危機(jī);

  第三個(gè)階段即信用危機(jī)。

  三、金融監(jiān)管理論

  (一)掌握金融監(jiān)管的含義

  金融監(jiān)管首先是從對(duì)銀行的監(jiān)管開(kāi)始的,這和銀行的一些特性有關(guān)。(1)銀行提供的期限轉(zhuǎn)換功能;(2)銀行是整個(gè)支付體系的重要組成部分,作為票據(jù)的清算者,降低了交易的費(fèi)用;(3)銀行的信用創(chuàng)造和流動(dòng)性創(chuàng)造功能。

  (二)掌握金融監(jiān)管的一般性理論

1.公共利益論

源于20世紀(jì)30年代美國(guó)經(jīng)濟(jì)危機(jī),并且一直到20世紀(jì)60年代都是被經(jīng)濟(jì)學(xué)家所接受的有關(guān)監(jiān)管的正統(tǒng)理論。

監(jiān)管是政府對(duì)公眾要求糾正某些社會(huì)個(gè)體和社會(huì)組織的不公平、不公正和無(wú)效率或低效率的一種回應(yīng)

2.保護(hù)債權(quán)論

存款保險(xiǎn)制度是這一理論的實(shí)踐形式

3.金融風(fēng)險(xiǎn)控制論

這一理論源于“金融不穩(wěn)定假說(shuō)”

4.金融全球化對(duì)傳統(tǒng)金融監(jiān)管理論的挑戰(zhàn)

  四、金融監(jiān)管體制

  (一)金融監(jiān)管體制的含義與分類(lèi)

  含義:一國(guó)金融管理部門(mén)的構(gòu)成及其分工的有關(guān)安排。

  分類(lèi):

分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)

分類(lèi)結(jié)果

代表國(guó)家

1.從銀行的監(jiān)管主體以及中央銀行的角色來(lái)分

以中央銀行為重心的監(jiān)管體制

美國(guó)、法國(guó)、印度、巴西等國(guó)家

獨(dú)立于中央銀行的綜合監(jiān)管體制

德國(guó)、英國(guó)、日本、韓國(guó)

2.從監(jiān)管客體的角度來(lái)分

(1)統(tǒng)一(綜合)監(jiān)管體制

英國(guó)、瑞士、日本和韓國(guó)

(2)分業(yè)監(jiān)管體制

大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家,包括中國(guó)

  (二)我國(guó)金融監(jiān)管體制演變

  熟悉我國(guó)金融監(jiān)管體制的演變:自20世紀(jì)80年代以來(lái),我國(guó)的金融監(jiān)管體制逐漸由單一全能型體制轉(zhuǎn)向獨(dú)立于中央銀行的分業(yè)監(jiān)管體制。

  掌握我國(guó)金融監(jiān)管體制的特點(diǎn):我國(guó)采用獨(dú)立于中央銀行的分業(yè)監(jiān)管體制(獨(dú)立于中國(guó)人民銀行的由銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)組成的分業(yè)監(jiān)管體制)。

  在新的監(jiān)管體制中,中國(guó)人民銀行繼續(xù)發(fā)揮其獨(dú)特的作用――維護(hù)金融穩(wěn)定。此外,中國(guó)人民銀行在金融監(jiān)管方面擁有監(jiān)督檢查權(quán)。

  五、國(guó)際金融監(jiān)管協(xié)調(diào)

  (一)了解巴塞爾協(xié)議產(chǎn)生的背景與發(fā)展

  (二)1988年巴塞爾報(bào)告(掌握)

  1988年巴塞爾報(bào)告的主要內(nèi)容是確認(rèn)了監(jiān)督銀行資本的可行的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

  1.資本組成

  2.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重

  3.資本標(biāo)準(zhǔn)

  4.過(guò)渡期安排

  1.資本組成

核心資本

又稱(chēng)為一級(jí)資本,包括實(shí)收股本和公開(kāi)儲(chǔ)備,這部分至少占全部資本的50%

附屬資本

又稱(chēng)為二級(jí)資本,包括未公開(kāi)儲(chǔ)備、資產(chǎn)重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金和呆賬準(zhǔn)備金、混合資本工具和長(zhǎng)期次級(jí)債券

  2.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重

  權(quán)重越大,表明該資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)越大。

  3.資本標(biāo)準(zhǔn)

  到1992年底,所有簽約國(guó)從事國(guó)際業(yè)務(wù)的銀行的資本充足率,即資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于8%,其中核心資本比率不得低于4%。

  4.過(guò)渡期安排。1987年年底~1992年年底

  (三)2003年新巴塞爾資本協(xié)議

1.最低資本要求

巴塞爾委員會(huì)繼承了過(guò)去以資本充足率為核心的監(jiān)管思想,將資本金要求視為最重要的支柱

2.監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查

巴塞爾委員會(huì)希望監(jiān)管當(dāng)局擔(dān)當(dāng)起三大職責(zé):(1)全面監(jiān)管銀行資本充足狀況;(2)培育銀行的內(nèi)部信用評(píng)估系統(tǒng);(3)加快制度化進(jìn)程。

3.市場(chǎng)約束

  (四)2010年巴塞爾協(xié)議Ⅲ

  巴塞爾協(xié)議Ⅲ體現(xiàn)了微觀(guān)審慎監(jiān)管與宏觀(guān)審慎監(jiān)管有機(jī)結(jié)合的監(jiān)管新思維,按照資本監(jiān)管和流動(dòng)性監(jiān)管并重、資本數(shù)量和質(zhì)量同步提高、資本充足率與杠桿率并行,長(zhǎng)期影響與短期效應(yīng)統(tǒng)籌兼顧的總體要求,確立了國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管的新標(biāo)桿。

  1.強(qiáng)化資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn);

  2.引入杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn);

  3.建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)量化監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn);

  4.確定新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施過(guò)渡期。

  1.強(qiáng)化資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

  資本監(jiān)管是本輪金融監(jiān)管改革的核心。

  巴塞爾委員會(huì)確定了3個(gè)最低資本充足率的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn):

  (1)普通股充足率:4.5%;(2)一級(jí)資本充足率:6%;

  (3)總資本充足率:8%

  兩個(gè)超額資本要求

  (1)要求銀行建立留存超額資本,由普通股構(gòu)成,最低要求為2.5%

  (2)建立與信貸過(guò)快增長(zhǎng)掛鉤的反周期超額資本,最低要求為0~2.5%

  新標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后,正常情況下,商業(yè)銀行的普通股、一級(jí)資本和總資本充足率應(yīng)分別達(dá)到7%、8.5%和10.5%

  2.引入杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

  自2011年初按照3%的標(biāo)準(zhǔn)(一級(jí)資本/總資產(chǎn))開(kāi)始監(jiān)管杠桿率的變化,2014年初開(kāi)始進(jìn)入過(guò)渡期,2018年正式納入第一支柱框架

  3.建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)量化監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

  兩個(gè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的量化指標(biāo):(1)流動(dòng)性覆蓋率;(2)凈穩(wěn)定融資比率

  4.確定新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施過(guò)渡期

  為期8年(2011~2018)的過(guò)渡期安排

  (五)熟悉巴塞爾協(xié)議在我國(guó)的實(shí)施

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