上海會(huì)計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)講義

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　　第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶(hù)

　　根據(jù)新形勢(shì)下經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，為加強(qiáng)和完善銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。中國(guó)人民銀行于2003年4月10日公布了《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《賬戶(hù)管理辦法》)。該辦法于2003年9月1日起施行，1994年10月9日中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行賬戶(hù)管理辦法》同時(shí)廢止。為了實(shí)施該辦法，中國(guó)人民銀行于2005年1月19日又發(fā)布了《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》)，該實(shí)施細(xì)則自2005年1月31日起施行。

　　一、人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)

　　人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行結(jié)算賬戶(hù))，是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)。其中，存款人是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱(chēng)單位)、個(gè)體工商戶(hù)和自然人。銀行是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行(包括外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。

　　1.銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途不同，分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。

　　2.銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　單位銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人以單位名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。

　　3.銀行結(jié)算賬戶(hù)還可以根據(jù)開(kāi)戶(hù)地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶(hù)和異地銀行結(jié)算賬戶(hù)。本地銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù);異地銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人根據(jù)規(guī)定的條件在異地(跨省、市、縣)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)解釋?zhuān)@里所指的“注冊(cè)地”是指存款人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等開(kāi)戶(hù)證明文件上記載的住所地。

　　銀行結(jié)算賬戶(hù)的類(lèi)別不同，其開(kāi)立、使用和管理也不盡相同。

　　二、人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的基本原則

　　1.一個(gè)基本賬戶(hù)原則

　　單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不得多頭開(kāi)戶(hù)。中國(guó)人民銀行對(duì)基本存款賬戶(hù)開(kāi)立實(shí)施許可制度，即存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)首先應(yīng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)申請(qǐng)“開(kāi)戶(hù)許可證”，之后才可向商業(yè)銀行申請(qǐng)開(kāi)立賬戶(hù)。

　　2.自主選擇原則

　　存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)，銀行也可以自愿選擇存款人。

　　除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　3.守法合規(guī)原則

　　銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。

　　4.信息保密原則

　　銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶(hù)信息保密。對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款和有關(guān)數(shù)據(jù)，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢(xún)。對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款和有關(guān)數(shù)據(jù)，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢(xún)。

　　三、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)

　　1.銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立

　　存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)。銀行與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。銀行審查后符合開(kāi)立賬戶(hù)條件的，應(yīng)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，并履行向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅牧x務(wù)。需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。

　　銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

　　根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，存款人在開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意以下問(wèn)題：

　　(1)存款人的預(yù)留簽章。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章;存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。

　　(2)賬戶(hù)名稱(chēng)、存款人名稱(chēng)與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)的一致性。存款人中請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)的賬戶(hù)名稱(chēng)、出具的開(kāi)戶(hù)證明文件上記載的存款人名稱(chēng)以及預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)保持一致。

　　但是，在下列情形下可以不一致：

　?、僖蜃?cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)，其賬戶(hù)名稱(chēng)為工商行政管理部門(mén)核發(fā)的“企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)”或政府有關(guān)部門(mén)批文中注明的名稱(chēng)，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議中約定的出資人名稱(chēng);

　?、陬A(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)依法可使用簡(jiǎn)稱(chēng)的，賬戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)與其保持一致;

　?、蹧](méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)是個(gè)體戶(hù)字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽名或蓋章。

　　(3)注冊(cè)驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還。存款人因注冊(cè)驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)后，需要在臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期屆滿(mǎn)前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)的證明;無(wú)法出具證明的，應(yīng)于賬戶(hù)有效期屆滿(mǎn)后辦理銷(xiāo)戶(hù)退款手續(xù)。

　　(4)銀行結(jié)算賬戶(hù)的信息查詢(xún)。存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)后，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)當(dāng)為存款人打印初始密碼，由開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)交存款人。存款人可以向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蛘呋敬婵钯~戶(hù)開(kāi)戶(hù)行，在提交基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證后，使用密碼查詢(xún)其已經(jīng)開(kāi)立的所有銀行結(jié)算賬戶(hù)的相關(guān)信息。

　　2.銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更

　　存款人銀行結(jié)算賬戶(hù)有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

上海2014年9月會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間8月10日-15日

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　　3.銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)

　　存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)：

　　(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

　　(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;

　　(3)因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的;

　　(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。

　　存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)。存款人申請(qǐng)撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)的，存款人基本存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)自撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷(xiāo)該基本存款賬戶(hù)的情況書(shū)面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行;存款人其他銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷(xiāo)有關(guān)銀行結(jié)算賬戶(hù);存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。

　　根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，存款人主體資格終止后，撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的，應(yīng)當(dāng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　四、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

　　單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。

　　1.基本存款賬戶(hù)

　　基本存款賬戶(hù)是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　(1)基本存款賬戶(hù)的存款人。根據(jù)規(guī)定，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的存款

　　人是：①企業(yè)法人;②非法人企業(yè);③機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;④團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);⑤社會(huì)團(tuán)體;⑥民辦非企業(yè)組織;⑦異地常設(shè)機(jī)構(gòu);⑧外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);⑨個(gè)體工商戶(hù);⑩居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、小區(qū)委員會(huì);⑾單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu);⑿其他組織。

　　(2)基本存款賬戶(hù)的使用范圍?；敬婵钯~戶(hù)的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

　　(3)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)應(yīng)出具的證明文件。存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：①企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本;②非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本;③機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)和財(cái)政部門(mén)同意其開(kāi)戶(hù)的證明;非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū);④軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門(mén)、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶(hù)證明;⑤社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書(shū)，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門(mén)的批文或證明;⑥民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書(shū);⑦異地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具所駐地政府主管部門(mén)的批文;⑧外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證;⑨個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)出具個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本;⑩居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、小區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的批文或證明;⑩獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證和批文;⑩其他組織，應(yīng)出具政府主管部門(mén)的批文或證明。

　　另外，為了加強(qiáng)納稅人的稅源控制和銀行賬戶(hù)的管理，《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人在向銀行、其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)時(shí)，還應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提交稅務(wù)登記證件，并將全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)賬號(hào)。

　　2.一般存款賬戶(hù)

　　一般存款賬戶(hù)是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　一般存款賬戶(hù)的使用范圍：主要為辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　根據(jù)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證和下列證明文件：(1)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;(2)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

　　3.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　專(zhuān)用存款賬戶(hù)是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。該“特定用途”的資金范圍包括：①基本建設(shè)資金;②更新改造資金;③財(cái)政預(yù)算外資金;④糧、棉、油收購(gòu)資金;⑤證券交易結(jié)算資金;⑥期貨交易保證金;⑦信托基金;⑧金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金;⑨政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金;⑩單位銀行卡備用金;⑾住房基金;⑿社會(huì)保障基金;⒀收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金(此項(xiàng)資金是指基本存款賬戶(hù)存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金，因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開(kāi)立的專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應(yīng)使用隸屬單位的名稱(chēng));⒁黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);⒂其他需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。

　　根據(jù)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證和下列證明文件：①基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文;②財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門(mén)的證明;③糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文;④單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料;⑤證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門(mén)的證明;⑥期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門(mén)的證明;⑦金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明;⑧收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶(hù)存款人有關(guān)的證明;⑨黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門(mén)的批文或證明;⑩其他按規(guī)定需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門(mén)的有關(guān)文件。

　　此外，境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶(hù)和人民幣結(jié)算資金賬戶(hù)納入專(zhuān)用存款賬戶(hù)管理。其開(kāi)立人民幣特殊賬戶(hù)時(shí)應(yīng)出具國(guó)家外匯管理部門(mén)的批復(fù)文件，開(kāi)立人民幣結(jié)算資金賬戶(hù)時(shí)應(yīng)出具證券管理部門(mén)的證券投資業(yè)務(wù)許可證。

　　4.臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　臨時(shí)存款賬戶(hù)是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　根據(jù)規(guī)定，有下列情況的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)：①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);②異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);③注冊(cè)驗(yàn)資。

　　臨時(shí)存款賬戶(hù)的使用范圍：臨時(shí)存款賬戶(hù)用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

　　五、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶(hù)。

　　根據(jù)規(guī)定，有下列情況的自然人，可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)：使用支票、信用卡等信用支付工具的;辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。

　　自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶(hù)中選擇并向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)使用范圍為：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：①中國(guó)居民應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證;②中國(guó)人民解放軍軍人應(yīng)出具軍人身份證件;③中國(guó)人民武裝警察應(yīng)出具武警身份證件;④中國(guó)香港、中國(guó)澳門(mén)居民應(yīng)出具港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證，中國(guó)臺(tái)灣居民應(yīng)出具中國(guó)臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證或者其他有效旅行證件;⑤外國(guó)公民應(yīng)出具護(hù)照;⑥法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。

　　此外，銀行為個(gè)人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具居民戶(hù)口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。

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　　六、異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的經(jīng)濟(jì)組織跨地區(qū)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。從事長(zhǎng)期或頻繁的異地經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要在經(jīng)營(yíng)地銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)，以方便辦理支付結(jié)算。為順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》突破了原來(lái)賬戶(hù)只能屬地開(kāi)立、屬地管理的原則，規(guī)定單位或個(gè)人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開(kāi)立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶(hù)：營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的;辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的;存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的;異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的;自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的。

　　七、銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理

　　加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理是維護(hù)正常結(jié)算秩序的基礎(chǔ)，是加強(qiáng)信貸、結(jié)算監(jiān)督和現(xiàn)金管理的重要措施之一。根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》和《賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理包括以下內(nèi)容：

　　1.中國(guó)人民銀行的管理

　　中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶(hù)的監(jiān)督管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用、變更和撤銷(xiāo)進(jìn)行檢查監(jiān)督。其對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理主要有以下內(nèi)容：

　　(1)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用、變更和撤銷(xiāo)，并實(shí)施監(jiān)控和管理中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种型ㄟ^(guò)賬戶(hù)管理系統(tǒng)與支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)等系統(tǒng)的連接，實(shí)現(xiàn)相關(guān)銀行結(jié)算賬戶(hù)信息的比對(duì)，依法監(jiān)測(cè)和查處未經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)或未向中國(guó)人民銀行備案的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　(2)負(fù)責(zé)基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證的管理。中國(guó)人民銀行應(yīng)將開(kāi)戶(hù)許可證作為重要空白憑證進(jìn)行管理，建立健全開(kāi)戶(hù)許可證的印制、保管、領(lǐng)用、頒發(fā)、收繳和銷(xiāo)毀制度。任何單位及個(gè)人不得偽造、變?cè)旒八阶杂≈崎_(kāi)戶(hù)許可證。

　　(3)對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定的行為，中國(guó)人民銀行依法予以處罰。

　　2.銀行的管理

　　這里的銀行是指開(kāi)戶(hù)銀行。銀行對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理主要有：

　　(1)負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開(kāi)立和使用銀行結(jié)算賬戶(hù)的行為。

　　(2)應(yīng)明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)的審查和管理，負(fù)責(zé)對(duì)存款人開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)資料的審查，并按照銀行賬戶(hù)管理的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)信息資料，建立健全開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶(hù)管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。銀行結(jié)算賬戶(hù)管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)后10年。

　　(3)應(yīng)對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行年檢制度，檢查開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)的合規(guī)性，核實(shí)開(kāi)戶(hù)資料的真實(shí)性;對(duì)不符合賬戶(hù)管理規(guī)定開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)予以撤銷(xiāo)。對(duì)經(jīng)核實(shí)的各類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的資料變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/P>

　　(4)應(yīng)對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶(hù)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。

　　3.存款人的管理

　　(1)存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、開(kāi)戶(hù)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章但無(wú)法提供原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具原印鑒卡片、開(kāi)戶(hù)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、司法部門(mén)的證明等相關(guān)證明文件;個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書(shū)面申請(qǐng)，以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。

　　(2)存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶(hù)許可證的管理。存款人的開(kāi)戶(hù)許可證遺失或毀損時(shí)，存款人應(yīng)填寫(xiě)“補(bǔ)(換)發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證申請(qǐng)書(shū)”，并加蓋單位公章，比照有關(guān)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)的規(guī)定，通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑岢鲅a(bǔ)(換)發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證的申請(qǐng)。申請(qǐng)換發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證的，存款人應(yīng)繳回原開(kāi)戶(hù)許可證。

　　(3)存款人應(yīng)妥善保管其密碼。存款人在收到開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)交的初始密碼之后，應(yīng)到中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行辦理密碼變更手續(xù)。存款人遺失密碼的，應(yīng)持其開(kāi)戶(hù)時(shí)需要出具的證明文件和基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證到中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种猩暾?qǐng)重置密碼。

　　八、違反銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的處罰

　　1.對(duì)存款人違反銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的處罰

　　(1)存款人開(kāi)立、撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，如果有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1 000元的罰款;對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

　?、龠`反規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù);②偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù);③違反規(guī)定不及時(shí)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　(2)存款人使用銀行結(jié)算賬戶(hù)，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人有下列①~⑤項(xiàng)行為的，給予警告并處以1 000元罰款;經(jīng)營(yíng)性的存款人有下列①~⑤項(xiàng)行為的，給予警告并處以5 000元以上3萬(wàn)元以下的罰款;存款人有下列第⑥項(xiàng)行為的，給予警告并處以1 000元的罰款：①違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù);②違反規(guī)定支取現(xiàn)金;③利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)逃廢銀行債務(wù);④出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù);⑤從基本存款賬戶(hù)之外的銀行結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入、將銷(xiāo)貨收入存入或現(xiàn)金存人單位信用卡賬戶(hù);⑥法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶(hù)數(shù)據(jù)的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。

　　(3)存款人違反規(guī)定，偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶(hù)登記證的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1 000元罰款;對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　2.對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行違反銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的處罰

　　(1)銀行在銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立中，如果有下列行為之一的，給予警告，并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：①違反規(guī)定為存款人多頭開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù);②明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱(chēng)開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)。

　　(2)銀行在銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用中，如果有下列行為之一的，給予警告，并處以5 000元以上3萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的核準(zhǔn);構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：①提供虛假開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)數(shù)據(jù)，欺騙中國(guó)人民銀行許可開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù);②開(kāi)立或撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，未按規(guī)定在其基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開(kāi)戶(hù)銀行;③違反規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬結(jié)算;④為儲(chǔ)蓄賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算;⑤違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入;⑥超過(guò)期限或未向中國(guó)人民銀行報(bào)送賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等數(shù)據(jù)。

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