2014年會(huì)計(jì)從業(yè)考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章知識(shí)點(diǎn)精講：票據(jù)(支付)結(jié)算方式

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　　第四節(jié) 票據(jù)(支付)結(jié)算方式

　　一、票據(jù)概述

　　(一)票據(jù)的概念

　　《票據(jù)法》的規(guī)定：票據(jù)是指出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。

　　包括：匯票、本票和支票。

　　【例題?單選題】下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是( )。

　　A.匯票　B.本票　C.支票　D.發(fā)票

　　【正確答案】D

　　(二)票據(jù)的功能

　　1.匯兌功能(最初功能)

　　2.支付功能

　　3.結(jié)算功能(債務(wù)抵消功能)

　　4.信用功能

　　5.融資功能(貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn))

　　(三)票據(jù)當(dāng)事人

　　1.基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。(構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體)

　　包括出票人、付款人和收款人。

　　【注意】本票的基本當(dāng)事人無(wú)付款人。

　　2.非基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。

　　包括承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人。

　　(1)出票人――是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。

　　(2)收款人――是指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人。

　　(3)付款人――是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。

　　(4)承兌人――是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。(只在商業(yè)匯票中才有)

　　(5)背書(shū)人――是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。

　　(6)被背書(shū)人――是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。

　　(7)保證人――是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。

　　【例題?單選題】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是( )。

　　A.出票人　B.背書(shū)人　C.承兌人　D.保證人

　　【正確答案】A

　　【答案解析】基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。包括出票人、付款人和收款人。

　　【例題?單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指( )。

　　A.被背書(shū)人　B.背書(shū)人　C.承兌人　D.保證人

　　【正確答案】C

　　【答案解析】承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。

　　【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)當(dāng)事人的有( )。

　　A.出票人　B.付款人　C.收款人　D.保證人

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】票據(jù)當(dāng)事人包括基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。

　　(四)票據(jù)權(quán)利與義務(wù)

　　1.票據(jù)權(quán)利

　　(1)票據(jù)權(quán)利的概念

　　持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。

　?、俑犊钫?qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。

　?、谛惺垢犊钫?qǐng)求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載收款人或最后的被背書(shū)人。

　　③票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)。

　?、苄惺棺匪鳈?quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書(shū)人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書(shū)人。

　　(2)票據(jù)權(quán)利的取得

　?、倨睋?jù)的取得必須給付對(duì)價(jià)。

　?、谝蚨愂?、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)之限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于前手。

　?、垡蚱墼p、偷盜、脅迫、惡意或重大過(guò)失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。

　　(3)票據(jù)權(quán)利的時(shí)效

　　票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：

　　①持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年;

　　②見(jiàn)票即付的匯票、本票，自出票日起2年;

　?、鄢制比藢?duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月;

　?、艹制比藢?duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月;

　?、莩制比藢?duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。

　　【注意1】票據(jù)權(quán)利喪失但仍然享有民事權(quán)利。

　　【注意2】第④、⑤種情況所指的追索權(quán)，不包括對(duì)“出票人”的追索權(quán)。

　　【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有( )。

　　A.票載收款人　B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人

　　C.最后被背書(shū)人　D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書(shū)人

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載收款人和和最后被背書(shū)人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書(shū)人。

　　【例題?單選題】2006年6月5日，A公司向B公司開(kāi)具一張金額為5萬(wàn)元的支票，B公司將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請(qǐng)求付款銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為( )。

　　A.2006年6月25日之前　B.2006年8月15日之前

　　C.2006年9月15日之前　D.2006年12月5日之前

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題中，A公司為出票人。B公司向A公司行使再追索權(quán)的時(shí)限，根據(jù)“持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月”的規(guī)定，應(yīng)該為2006年12月5日之前。

　　2.票據(jù)義務(wù)

　　是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。

　　它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為(如出票、背書(shū)、承兌等)而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。

　　【例題?多選題】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項(xiàng)。乙在法定時(shí)間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，未獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票義務(wù)的有( )。

　　A.甲　B.乙　C.丙　D.丁

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】甲是出票人，乙是背書(shū)轉(zhuǎn)讓背書(shū)人，丙是保證人，丁是背書(shū)人。所以甲乙丙丁都需要承擔(dān)票據(jù)義務(wù)。

　　(五)票據(jù)行為

　　票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行為，包括出票、背書(shū)、承兌和保證四種。

　　(六)票據(jù)簽章

　　1.票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。

　　2.具體票據(jù)上的簽章：

　　銀行――匯票專用章或本票專用章+法定代表人或授權(quán)代理人名章

　　單位――公章或財(cái)務(wù)章+法定代表人或授權(quán)代理人名章(預(yù)留銀行簽章)

　　個(gè)人――簽名或蓋章

　　(七)票據(jù)記載事項(xiàng)

　　票據(jù)記載事項(xiàng)一般分為絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)和非法定記載事項(xiàng)等。

　　1.絕對(duì)記載事項(xiàng)，是指《票據(jù)法》明文規(guī)定必須記載的，如不記載，票據(jù)即為無(wú)效的事項(xiàng)。

　　2.相對(duì)記載事項(xiàng)，是指《票據(jù)法》規(guī)定應(yīng)該記載而未記載，適用法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項(xiàng)。

　　3.非法定記載事項(xiàng)，是指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)。

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　　二、支票

　　(一)支票的概念

　　1.概念

　　支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人、收款人。

　　出票人為簽發(fā)支票的單位和個(gè)人。

　　付款人是出票人的開(kāi)戶銀行。

　　2.支票的特點(diǎn)

　　(1)以銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)為付款人

　　(2)見(jiàn)票即付

　　(3)單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域(同城或規(guī)定區(qū)域內(nèi))的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票

　　(4)使用支票沒(méi)有金額限制

　　(5)不能透支

　　(6)用于支取現(xiàn)金的支票不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓

　　(二)種類――現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

　　1.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;

　　2.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

　　3.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

　　【例題?多選題】下列有關(guān)支票的表述中，錯(cuò)誤的有( )。

　　A.支票是有價(jià)證券　B.支票的基本當(dāng)事人不包括付款人

　　C.支票可以透支　D.劃線支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】支票的基本當(dāng)事人包括付款人;支票不可以透支;劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

　　【例題?多選題】可用于轉(zhuǎn)賬的支票有( )。

　　A.現(xiàn)金支票　B.轉(zhuǎn)賬支票

　　C.普通支票　D.劃線支票

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬。

　　第四節(jié) 票據(jù)(支付)結(jié)算方式

　　(三)支票的出票

　　1.支票的格式

　　(1)支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)

　?、俦砻鳌爸薄钡淖謽?/P>

　?、跓o(wú)條件支付的委托

　?、鄞_定的金額

　?、芨犊钊嗣Q

　　⑤出票日期

　?、蕹銎比撕炚?/P>

　　缺少任一事項(xiàng)，支票無(wú)效。

　　授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)

　?、俳痤~

　　②收款人名稱

　　未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。

　　(2)支票的相對(duì)記載事項(xiàng)

　　①付款地

　　支票上未記載付款地的，付款地為付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。

　　②出票地

　　支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地。

　　2.出票的其他法定條件

　　3.出票的效力

　　(1)出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付;

　　(2)當(dāng)付款人對(duì)支票拒絕付款或者超過(guò)支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　【例題?單選題】票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記的為( )。

　　A.銀行匯票　B.商業(yè)匯票　C.銀行本票　D.支票

　　【正確答案】D

　　【答案解析】支票上的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

　　【例題?單選題】下列不屬于支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)的是( )。

　　A.無(wú)條件支付的承諾　B.表明“支票”的字樣

　　C.付款人名稱　D.確定的金額

　　【正確答案】A

　　【答案解析】支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)之一是“無(wú)條件支付的委托”。

　　【例題?多選題】根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有( )。

　　A.金額　B.收款人名稱　C.付款人名稱　D.出票日期

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】支票上的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

　　【例題?判斷題】支票具有流通性，各類支票均可背書(shū)轉(zhuǎn)讓。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】現(xiàn)金支票不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

　　【例題?判斷題】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓但不得提示付款。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

　　(四)支票的付款

　　支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。

　　1.提示付款

　　支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款;異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。

　　超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，付款人不予付款。

　　付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　2.付款

　　出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款。

　　3.付款責(zé)任的解除

　　付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過(guò)失付款的除外。

　　【例題?單選題】下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是( )。

　　A.自出票日起10日內(nèi)　B.自出票日起20日內(nèi)

　　C.自出票日起30日內(nèi)　D.自出票日起60日內(nèi)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。

　　(五)支票辦理要求

　　1.簽發(fā)要求

　　(1)簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。

　　(2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。

　　(3)支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。

　　【注意】陷阱：出票時(shí)、簽發(fā)時(shí)、開(kāi)具時(shí)。

　　(4)支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

　　(5)出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。

　　(6)簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票;并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金;對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

　　2.兌付的要求

　　(1)持票人可以委托開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

　　(2)持票人委托開(kāi)戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書(shū)，在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書(shū)日期，在被背書(shū)人欄記載開(kāi)戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。

　　(3)持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開(kāi)戶銀行。

　　收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。

　　【例題?多選題】簽發(fā)( )，銀行應(yīng)予退票;并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。

　　A.空頭支票

　　B.支付密碼錯(cuò)誤的支票

　　C.出票日期未使用中文大寫(xiě)規(guī)范填寫(xiě)的支票

　　D.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。

　　【例題?單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的( )。

　　A.支付密碼　B.身份證　C.支票存根　D.預(yù)留銀行簽章

　　【正確答案】D

　　【答案解析】支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。

　　【例題?多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行應(yīng)予以退票情形的有( )。

　　A.出票人簽發(fā)空頭支票

　　B.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票

　　C.使用圓珠筆填寫(xiě)的支票

　　D.使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】以上情形都屬于不符合支票辦理要求的內(nèi)容，可以退票。

　　【例題?單選題】甲公司委托開(kāi)戶銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是( )。

　　A.5000元　B.3000元　C.2000元　D.1000元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。100000×2%=2000(元)。

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　　三、商業(yè)匯票

　　(一)商業(yè)匯票的概念和種類

　　1.概念

　　商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　它適用于在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。

　　2.分類

　　商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

　　(1)商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌;

　　(2)銀行承兌匯票，由銀行承兌。

　　【例題?單選題】下列各項(xiàng)中，不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是( )。

　　A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票

　　B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人

　　C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票

　　D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票

　　【正確答案】D

　　【答案解析】一定注意，銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票。

　　【例題?單選題】適用于在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)結(jié)算方式是( )。

　　A.委托收款　B.托收承付　C.商業(yè)匯票　D.匯兌

　　【正確答案】C

　　(二)商業(yè)匯票的出票

　　1.商業(yè)匯票的簽發(fā)

　　商業(yè)匯票的簽發(fā)必須以商品交易為基礎(chǔ)，出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

　　商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)。

　　2.商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)

　　(1)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;

　　(2)無(wú)條件支付的委托;

　　(3)確定的金額;

　　(4)付款人名稱;

　　(5)收款人名稱;

　　(6)出票日期;

　　(7)出票人簽章。

　　欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。

　　【注意】比支票多一個(gè)“收款人名稱”。

　　3.商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)

　　(1)付款日期：未記載――見(jiàn)票即付

　　(2)付款地：未記載――付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地

　　(3)出票地：未記載――出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地

　　【注意】付款地要與支票區(qū)分，支票的付款地為付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。

　　【例題?多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致匯票失效的是( )。

　　A.未記載付款日期　B.未記載付款地

　　C.未記載出票地　D.未記載出票人簽章

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)，欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效：(1)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;(2)無(wú)條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)收款人名稱;(6)出票日期;(7)出票人簽章。ABC都屬于相對(duì)記載事項(xiàng)。

　　(三)商業(yè)匯票的承兌

　　承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

　　1.承兌的程序

　　(1)提示承兌

　?、俣ㄈ崭犊罨蛘叱銎焙蠖ㄆ诟犊睿簠R票到期日前承兌。

　?、谝?jiàn)票后定期付款的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌。

　?、垡?jiàn)票即付的匯票無(wú)需提示承兌。

　　匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

　　(2)承兌成立

　?、俪袃稌r(shí)間：付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。一般來(lái)說(shuō)，如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌，持票人可以請(qǐng)求其作出拒絕承兌證明，向其前手行使追索權(quán);

　　②接受承兌：付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單;

　　③承兌的格式：付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章;

　?、芡嘶匾殉袃兜膮R票：只有在其將已承兌匯票退回持票人才產(chǎn)生承兌的效力。

　　2.承兌的效力

　　(1)承兌人于匯票到期日必須向持票人無(wú)條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任;

　　(2)承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)利人和追索權(quán)利人;

　　(3)承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額;

　　(4)承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

　　【注意】(3)(4)與支票進(jìn)行區(qū)分。

　　3.承兌不得附有條件

　　承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

　　銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。

　　【例題?判斷題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

　　【例題?多選題】應(yīng)于到期日前向承兌人提示承兌的匯票有( )。

　　A.未記載付款日期的匯票　B.定日付款的匯票

　　C.出票后定期付款的匯票　D.見(jiàn)票后定期付款的匯票

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。

　　(四)商業(yè)匯票的付款

　　1.付款期限

　　商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

　　2.提示付款期限

　　(1)見(jiàn)票即付的匯票(銀行匯票)，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。

　　(2)定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，但在作出說(shuō)明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　【例題?單選題】商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。

　　A.3個(gè)月　B.6個(gè)月　C.9個(gè)月　D.12個(gè)月

　　【正確答案】B

　　【答案解析】匯票權(quán)利有效期為2年，商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)為6個(gè)月，除了見(jiàn)票即付的商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。

　　【例題?判斷題】商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。

　　【例題?判斷題】商業(yè)匯票持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，承兌人不予受理。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

　　(五)商業(yè)匯票的背書(shū)

　　背書(shū)指收款人或持票人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在匯票上簽章并作必要的記載所作的一種附屬票據(jù)行為。

　　一張票據(jù)可以多次背書(shū)、多次轉(zhuǎn)讓，但背書(shū)必須連續(xù)。

　　匯票轉(zhuǎn)讓只能采用背書(shū)方式，而不能僅憑單純交付方式，否則不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓的效力。(票據(jù)與其所表示的權(quán)利不可分割)

　　1.背書(shū)的記載事項(xiàng)

　?、疟硶?shū)人簽章――絕對(duì)記載事項(xiàng)

　?、票槐硶?shū)人名稱――絕對(duì)記載事項(xiàng)

　　⑶背書(shū)日期――相對(duì)記載事項(xiàng)

　　【注意】背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱即將票據(jù)交付，持票人在票據(jù)被背書(shū)人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書(shū)人記載具有同等法律效力。

　　2.背書(shū)不得記載的事項(xiàng)

　?、鸥接袟l件的背書(shū)：根據(jù)規(guī)定，匯票背書(shū)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

　　【注意】跟承兌附有條件區(qū)分，承兌附有條件視為拒絕承兌。

　?、撇糠直硶?shū)：不得將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書(shū)。部分背書(shū)無(wú)效。

　　3.禁止背書(shū)的記載

　?、懦銎比说慕贡硶?shū)：出票人的禁止背書(shū)應(yīng)記載在匯票的正面。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。(喪失流通性)

　　⑵背書(shū)人的禁止背書(shū)：背書(shū)人的禁止背書(shū)應(yīng)記載在匯票的背面。

　　背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任，其只對(duì)直接的被背書(shū)人承擔(dān)責(zé)任。

　　4.背書(shū)時(shí)粘單的使用

　　為了保證粘單的有效性和真實(shí)性，第一位使用粘單的背書(shū)人必須將粘單粘接在票據(jù)上，并且在匯票和粘單的粘接處簽章，否則該粘單記載的內(nèi)容即為無(wú)效。

　　5.背書(shū)連續(xù)

　　如果背書(shū)不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人自行承擔(dān)責(zé)任。

　　背書(shū)連續(xù)主要是指形式上的連續(xù)，如果背書(shū)在實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則自行承擔(dān)責(zé)任。

　　6.法定禁止背書(shū)

　　被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限等三種情形下的匯票，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓;背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。

　　【例題?單選題】匯票的背書(shū)人在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，但其后手仍進(jìn)行了背書(shū)轉(zhuǎn)讓，下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.不影響承兌人的票據(jù)責(zé)任

　　B.不影響出票人的票據(jù)責(zé)任

　　C.不影響原背書(shū)人之前手的票據(jù)責(zé)任

　　D.不影響原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。

　　【例題?單選題】甲在將一匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙時(shí)，未將乙的姓名記載于被背書(shū)人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書(shū)人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是( )。

　　A.無(wú)效

　　B.有效

　　C.可撤銷

　　D.經(jīng)甲追認(rèn)后有效

　　【正確答案】B

　　【答案解析】如果背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書(shū)人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書(shū)人記載具有同等法律效力。

　　【例題?單選題】下列選項(xiàng)中，屬于背書(shū)中不得記載的事項(xiàng)是( )。

　　A.背書(shū)日期

　　B.禁止背書(shū)的記載

　　C.部分背書(shū)

　　D.被背書(shū)人的名稱

　　【正確答案】C

　　【答案解析】不得部分背書(shū)，部分背書(shū)無(wú)效。

　　【例題?判斷題】背書(shū)不得附有條件，背書(shū)附有條件的，背書(shū)無(wú)效。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，匯票背書(shū)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

　　【例題?多選題】下列關(guān)于匯票背書(shū)的說(shuō)法中正確的有( )。

　　A.每一位使用粘單的背書(shū)人都應(yīng)在匯票和粘單的粘接處簽章

　　B.如果背書(shū)實(shí)質(zhì)不連續(xù)付款人應(yīng)拒絕付款

　　C.超過(guò)提示付款期限的匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓

　　D.背書(shū)必須連續(xù)

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，只有第一位使用粘單的背書(shū)人才應(yīng)在匯票和粘單的粘接處簽章;選項(xiàng)B，背書(shū)連續(xù)主要是指形式上的連續(xù)，如果背書(shū)在實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。

　　(六)商業(yè)匯票的保證

　　保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行所作的一種附屬票據(jù)行為。

　　1.保證的格式

　　(1)絕對(duì)記載事項(xiàng)

　?、俦砻鳌氨ＷC”的字樣

　?、诒ＷC人簽章

　　(2)相對(duì)記載事項(xiàng)

　?、俦ＷC人名稱和住所

　?、诒槐ＷC人的名稱

　?、郾ＷC日期

　　保證人未記載保證人名稱和住所的，以保證人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為保證人住所。

　　保證人未記載被保證人名稱的，以出票人(未承兌)或承兌人(已承兌)為被保證人。

　　保證人未記住保證日期的，出票日期為保證日期。

　　(3)為出票人、承兌人保證的，應(yīng)記載于匯票的正面;

　　為背書(shū)人保證的，應(yīng)記載于匯票的背面或粘單上。

　　(4)保證不得附有條件，附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。

　　【注意】與承兌附有條件、背書(shū)附有條件進(jìn)行區(qū)分。

　　2.保證的效力

　　(1)保證人對(duì)合法取得匯票的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。

　　(2)保證人的保證責(zé)任是連帶責(zé)任，保證人與被保證人在票據(jù)債務(wù)的履行上處于同一地位，匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。

　　(3)保證人的保證責(zé)任不限于確定的票據(jù)債務(wù)人，凡對(duì)被保證的票據(jù)債務(wù)人享有權(quán)利的一切票據(jù)權(quán)利人，均可依該保證向保證人主張權(quán)利。

　　(4)保證人履行債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。

　　(5)保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　【例題?多選題】關(guān)于票據(jù)保證，下列說(shuō)法中符合《票據(jù)法》規(guī)定的是( )。

　　A.保證的當(dāng)事人為保證人和被保證人

　　B.被保證的匯票，如果沒(méi)有注明保證方式，保證人承擔(dān)一般保證責(zé)任

　　C.保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

　　D.保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　【例題?多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各背書(shū)情形中，屬于背書(shū)無(wú)效的有( )。

　　A.將匯票金額全部轉(zhuǎn)讓給甲某

　　B.將匯票金額的一半轉(zhuǎn)讓給甲某

　　C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給甲某和乙某

　　D.將匯票金額轉(zhuǎn)讓給甲某但要求甲某不得對(duì)背書(shū)人行使追索權(quán)

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】部分背書(shū)是不得將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書(shū)。部分背書(shū)無(wú)效。

　　關(guān)于票據(jù)各類時(shí)間性規(guī)定的總結(jié)：

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　　四、信用卡

　　(一)概念和種類

　　信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。

　　按使用對(duì)象：?jiǎn)挝豢ê蛡€(gè)人卡

　　根據(jù)信用(信譽(yù))等級(jí)不同：白金卡、金卡、普通卡

　　按幣種：人民幣卡、雙幣種卡

　　按信息載體不同：磁條卡、芯片卡

　　按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒穑嘿J記卡、準(zhǔn)貸記卡

　　1.貸記卡――先消費(fèi)后還款，享有一定的免息期，但存款無(wú)息。

　　2.準(zhǔn)貸記卡――持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。

　　(二)申領(lǐng)與銷戶

　　1.申領(lǐng)

　　凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶的單位，可申領(lǐng)單位卡。

　　單位卡可以申領(lǐng)若干張。

　　具有完全民事行為能力的公民可以申請(qǐng)個(gè)人卡。

　　【注意】陷阱：全體公民

　　申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過(guò)2張。

　　2.何種情況下可以辦理信用卡銷戶(7條)――了解，記住XXX45天

　　發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當(dāng)收回信用卡。有效卡無(wú)法收回的，應(yīng)當(dāng)將其止付。銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清也可以支付現(xiàn)金。

　　(三)資金來(lái)源

　　單位卡在使用過(guò)程中，需要向其賬戶結(jié)存資金的，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

　　嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬存入個(gè)人卡賬戶。

　　(四)使用的主要規(guī)定

　　1.信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。

　　2.單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。

　　3.持卡人帶卡購(gòu)物，消費(fèi)時(shí)需將信用卡和身份證一并交特約單位并在簽購(gòu)單上簽名確認(rèn)。

　　4.同一持卡人單筆透支額，單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元人民幣，個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣。此外單位卡不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)該單位綜合授信額度的3%;無(wú)綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過(guò)10萬(wàn)元。(含等值外幣)

　　5.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

　　6.持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。

　　7.發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡中的存款不計(jì)付利息。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠：

　　(1)免息還款期待遇――60天

　　(2)最低還款額待遇

　　貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或者超過(guò)其信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇。

　　貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期及最低還款額待遇。

　　貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬(wàn)分之五，并根據(jù)中國(guó)人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整。

　　8.商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)：

　　(1)賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;

　　(2)其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

　　【例題?多選題】信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃? )。

　　A.貸記卡　B.金卡　C.單位卡　D.準(zhǔn)貸記卡

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。

　　【例題?多選題】下列關(guān)于信用卡的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有( )。

　　A.信用卡可以分為單位卡和個(gè)人卡

　　B.一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，同樣，只能申領(lǐng)一張單位卡

　　C.任何一個(gè)合法公民都可以申領(lǐng)個(gè)人卡

　　D.個(gè)人卡銷戶時(shí)，只能通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)清，不得支取現(xiàn)金

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，單位卡可以申領(lǐng)若干張;選項(xiàng)C，具有完全民事行為能力的公民可以申請(qǐng)個(gè)人卡;選項(xiàng)D，個(gè)人卡賬戶銷戶時(shí)可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清也可以支付現(xiàn)金。

　　【例題?單選題】下列各項(xiàng)中，屬于信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形是( )。

　　A.購(gòu)買價(jià)值8萬(wàn)元的電腦　B.支付14萬(wàn)元的勞務(wù)費(fèi)用

　　C.支取現(xiàn)金　D.存入銷貨收入的款項(xiàng)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。選項(xiàng)C，單位卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的計(jì)算，不得支取現(xiàn)金。選項(xiàng)D，單位卡在使用過(guò)程中，需要向其賬戶結(jié)存資金的，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

　　【例題?單選題】信用卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期，免息還款期最長(zhǎng)為( )。

　　A.20天　B.30天　C.50天　D.60天

　　【正確答案】D

　　【例題?多選題】下列信用卡持卡人不享受免息還款期的為( )。

　　A.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式　B.貸記卡持卡人超過(guò)其信用額度用卡

　　C.貸記卡持卡人支取現(xiàn)金　D.準(zhǔn)貸記卡透支

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或者超過(guò)其信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇。貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期及最低還款額待遇。

　　【例題?多選題】商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)收取不低于2%結(jié)算手續(xù)費(fèi)的情況為( )。

　　A.因趙某出差在賓館住宿以信用卡刷卡消費(fèi)，向趙某收取

　　B.因錢某超市購(gòu)物以信用卡刷卡消費(fèi)，向超市收取

　　C.因某公司在飯店招待業(yè)務(wù)單位以信用卡刷卡消費(fèi)，向飯店收取

　　D.因?qū)O某和同學(xué)們?cè)诳ɡ璒K唱歌以信用卡刷卡消費(fèi)，向歌廳收取

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)：(1)賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;(2)其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。