2015經(jīng)濟(jì)師《中級財(cái)稅》考前模擬練習(xí)(1)

　　【摘要】一年一度的經(jīng)濟(jì)師考試備考正在緊張的進(jìn)行中，為了讓報(bào)考初級經(jīng)濟(jì)師考生循序漸進(jìn)的備考2015年經(jīng)濟(jì)師考試，環(huán)球小編整理了“2015經(jīng)濟(jì)師《中級財(cái)稅》考前模擬練習(xí)匯總”，供各位考生練習(xí)，希望各位報(bào)考經(jīng)濟(jì)師考試的考生都可以順利通過2015年初級經(jīng)濟(jì)師考試。

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　　一、單項(xiàng)選擇題(環(huán)球網(wǎng)校2015經(jīng)濟(jì)師《中級財(cái)稅》考前模擬練習(xí)(1))

　　1.某個(gè)人或者集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，這是公共產(chǎn)品的特征之一，通常稱為( )。

　　A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非競爭性 D.提供目的的非盈利性

　　2.市場經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置方面起主導(dǎo)作用的是( )。

　　A.政府 B.市場 C.計(jì)劃 D.財(cái)政

　　3.征收遺產(chǎn)稅所執(zhí)行的財(cái)政職能是( )。

　　A.資源配置職能 B.收入分配職能 C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

　　4.國債利息支出屬于( )。

　　A.購買性支出 B.一般利益支出 C.不可控制性支出 D.預(yù)防性支出

　　5.財(cái)政購買性支出減少會(huì)導(dǎo)致( )。

　　A.市場價(jià)格上升 B.所需生產(chǎn)資料增加

　　C.充分就業(yè) D.社會(huì)生產(chǎn)萎縮

　　6.關(guān)于財(cái)政支出效益的說法，正確的是( )。

　　A.要對項(xiàng)目的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析 B.項(xiàng)目必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益

　　C.直接效益必須大于直接投入 D.選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益

　　7.我國事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中最基本的制度是( )。

　　A.事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定 B.事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則

　　C.行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度 D.事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度

　　8.關(guān)于財(cái)政投資的說法，正確的是( )。

　　A.財(cái)政投資中包括生產(chǎn)性投資 B.財(cái)政投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益

　　C.財(cái)政投資的資金來源全部都是無償?shù)?D.財(cái)政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性項(xiàng)目

　　9.關(guān)于政策性銀行的說法，正確的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校2015經(jīng)濟(jì)師《中級財(cái)稅》考前模擬練習(xí)(1))

　　A.政策性銀行是商業(yè)銀行 B.政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得

　　C.政策性銀行可以直接對非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券

　　D.政策性銀行不能發(fā)行長期性建設(shè)國債

　　10.政府將基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過招商交給某一公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)議的期限內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營公司通過經(jīng)營償還債務(wù)、收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。這種投資的提供方式是( )

　　A.私人出資，定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利方式

　　B.政府與民間共同投資的提供方式

　　C.政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作方式

　　D.BOT投資方式

　　11.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是( )。

　　A.現(xiàn)收現(xiàn)付是 B.完全基金式 C.部分基金式 D.個(gè)人賬戶式

　　12.準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是( )。

　　A.稅收豁免 B.稅收抵免 C.納稅扣除 D.盈虧相抵

　　13.對相同境遇的人課征相同的稅收體現(xiàn)了稅收的( )。

　　A.普遍征稅原則 B.橫向公平原則 C.縱向公平原則 D.效率原則

　　14.《稅務(wù)登記管理辦法》屬于( )。

　　A.稅收法律 B.稅收法規(guī) C.部門規(guī)章和規(guī)范性文件 D.地方小法規(guī)

　　15.關(guān)于累進(jìn)稅率的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.在全額累進(jìn)稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個(gè)等級的稅率

　　B.在超額累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高

　　C.對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額

　　D.按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額與按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)

　　16.關(guān)于稅率的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率

　　B.在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高

　　C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)

　　D.稅率是征稅的客觀基礎(chǔ)

　　17.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是( )。

　　A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.消費(fèi)稅 D.個(gè)人所得稅

　　18.Lily為A過居民，2011年度在A國取得所得200萬元，在B國取得所得100萬元。已知A國稅率為30%，對本國居民來自境外所得實(shí)行免稅法;B國稅率為20%。則Lily應(yīng)在A國納稅( )萬元

　　A.10 B.24 C.60 D.90

　　19.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2012年8月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，賬面成本金額50000元(起重含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元)，該批貨物適用增值稅稅率為17%，則該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為( )元。

　　A.8013.70 B.8035.50 C.8059.50 D.8500.00

　　20.下列行為中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。

　　A.將外購的貨物利用本單位集體福利 B.將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人

　　C.將外購的貨物分配給股東和投資者 D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
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　　21.根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列行為中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是( )。

　　A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售啤酒 B.零售環(huán)節(jié)銷售基金合金首飾

　　C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售普通護(hù)膚護(hù)發(fā)平 D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈(zèng)小汽車

　　22.關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校2015經(jīng)濟(jì)師《中級財(cái)稅》考前模擬練習(xí)(1))

　　A.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費(fèi)”應(yīng)繳納消費(fèi)稅

　　B.用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)

　　C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)

　　D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的同類銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格

　　23.M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計(jì)125萬元;因M公司逾期無力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進(jìn)行拍賣，收回房屋價(jià)款107萬元，M公司將其余的18萬元支付給銀行，則M公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.5.35 B.6.25 C.8.56 D10.00

　　24.下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得說納稅人的是( )。

　　A.基金會(huì) B.有限合伙企業(yè) C.非企業(yè)單位 D.社會(huì)團(tuán)體

　　25.根據(jù)企業(yè)所得稅法，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的( )以上。

　　A.50% B.60% C.70% D.80%

　　26.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照( )確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　A.納稅年度內(nèi)完成進(jìn)度 B.合同約定的收款日期

　　C.實(shí)際收款日期 D.工程或勞務(wù)全部完工日期

　　27.適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價(jià)中股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的( )。

　　A.50% B.75% C.80% D.85%

　　28.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照( )調(diào)整。

　　A.可比價(jià)格法 B.銷售價(jià)格法 C.成本法 D.利潤分隔法

　　29.個(gè)人所得稅納稅人自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)不包括( )。

　　A.任職單位所在地 B.臨時(shí)居住地 C.戶籍所在地 D.勞務(wù)發(fā)生地

　　30.居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價(jià)為80萬元，下列說法中，正確的是( )。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%)

　　A.居民甲不需要繳納契稅 B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬元

　　C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬元 D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬元

　　31.某企業(yè)2012年修建倉庫，8月底辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出100萬元，并按此金額計(jì)入固定資產(chǎn)成本，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。

　　A.2800 B.3500 C.5600 D.8400

　　32.下列資源項(xiàng)目中，不屬于資源稅征收范圍的是( )。

　　A.原油 B.天然氣 C.液體鹽 D.成品油

　　33.下列合同中，免征印花稅的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)包合同 B.運(yùn)輸合同 C.貼息貸款合同 D.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　34.下列措施中，不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額

　　B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行

　　C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

　　D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

　　35.對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用的稅款征收方式是( )。

　　A.代扣代繳 B.定期定額 C.查定征收 D.查賬征收

　　36.發(fā)票監(jiān)制章由( )制作。

　　A.國家審計(jì)主管機(jī)關(guān) B.國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)

　　C.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān) D.省、自治區(qū)、直轄市工商部門

　　37.下列情形中，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.甲企業(yè)將其生產(chǎn)的家用電器直接銷售給個(gè)人

　　B.乙企業(yè)經(jīng)營商業(yè)零售銷售給消費(fèi)者的煙酒

　　C.丙企業(yè)將其生產(chǎn)的機(jī)床設(shè)備作為投資提供給其他企業(yè)(一般納稅人)

　　D.丁企業(yè)將其生產(chǎn)的小汽車直接銷售給適用單位

　　38.關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.不能自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票適用范圍

　　B.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不能拆本適用發(fā)票

　　C.開具發(fā)票不一定要加蓋單位財(cái)務(wù)印章和發(fā)票專用章

　　D.不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

　　39.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )。

　　A.進(jìn)賬單 B.匯款單 C.運(yùn)費(fèi)發(fā)票 D.領(lǐng)料單

　　40.關(guān)于納稅檢查的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.納稅檢查的主題是稅務(wù)師事務(wù)所 B.納稅檢查的客體包括納稅擔(dān)保人

　　C.納稅檢查的對象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為

　　D.納稅價(jià)差的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度
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　　41.關(guān)于國債的說法，正確的是( )。

　　A.發(fā)行國債是國有資產(chǎn)作為擔(dān)保的 B.政府是國債的債權(quán)人

　　C.國債發(fā)行的具體數(shù)額視財(cái)政狀況靈活確定 D.政府用友國債資金的所有權(quán)

　　42.某企業(yè)5月份生產(chǎn)領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為20000元，已知該材料的成本差異率為5%，則發(fā)生材料的實(shí)際成本為( )元。

　　A.1000 B.19000 C.20000 D.21000

　　43.不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是( )。

　　A.國債利息收入 B.特許權(quán)使用費(fèi)收入 C.財(cái)政撥款 D.政府性基金

　　44.某企業(yè)于2011年9月1日采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，不含稅價(jià)款105000元，合同規(guī)定貸款于2012年1月1日和5月1日兩次等額支付，嘉定貼現(xiàn)率為5%，則企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品時(shí)正巧的賬務(wù)處理為( )。

　　A.借：長期應(yīng)收款 105000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 105000

　　B.借：長期應(yīng)收款 105000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 89743.59

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 15256.41

　　C.借：長期應(yīng)收款 105000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000

　　未實(shí)現(xiàn)融資收益 5000

　　D.借：長期應(yīng)收款 105000

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000

　　主營業(yè)務(wù)收入 100000

　　45.某企業(yè)2013年度“固定資產(chǎn)”為500萬元，“累計(jì)折舊”為100萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”為10萬元，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。

　　A.500 B.400 C.100 D.10

　　46.國債負(fù)擔(dān)率是指( )。

　　A.國債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率 B.國債還本利息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率

　　C.國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率 D.國債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

　　47.政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債，這種發(fā)行方式是( )。

　　A.公募法 B.出賣法 C.支付發(fā)行法 D.承受法

　　48.現(xiàn)代政府預(yù)算與封建****政府的預(yù)算相比較所具有的鮮明特征是( )。

　　A.集中性 B.法律性 C.計(jì)劃性 D.年度性

　　49.關(guān)于預(yù)算模式的說法，屬于投入預(yù)算模式的典型特征是( )。

　　A.全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中

　　B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)

　　C.限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移

　　D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算

　　50.根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的政策目標(biāo)，采用相機(jī)抉擇方式安排預(yù)算收支的政策稱為( )。

　　A.健全財(cái)政政策 B.功能財(cái)政預(yù)算政策

　　C.周期平衡預(yù)算政策 D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

　　51.政府采購的主要方式是( )。

　　A.競爭性談判 B.邀請招標(biāo) C.詢價(jià)采購 D.公開招標(biāo)

　　52.在政府會(huì)計(jì)模式的選擇上，采用修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算會(huì)計(jì)的國家是( )。

　　A.美國 B.英國 C.澳大利亞 D.新西蘭

　　53.查爾斯·提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是( )。

　　A.《國富論》 B.《財(cái)政聯(lián)邦主義》

　　C.地方支出純理論》 D.《政府間財(cái)政關(guān)系：理論與實(shí)踐》

　　54.以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分為中央與地方收入遵循的是( )。

　　A.效率原則 B.適應(yīng)原則 C.恰當(dāng)原則 D.經(jīng)濟(jì)利益原則

　　55.決定動(dòng)用本級政府預(yù)備費(fèi)的權(quán)利屬于( )。

　　A.上級人民代表大會(huì) B.本級人民代表大會(huì) C.上級政府 D.本級政府

　　56.下列轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目中，屬于中央對地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的是( )。

　　A.一般性轉(zhuǎn)移支付 B.調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付 C.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付 D.國債補(bǔ)助

　　57.通過貨幣發(fā)行憑空創(chuàng)造購買力來彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法是( )。

　　A.增收減支 B.動(dòng)用結(jié)余 C.發(fā)行公債 D.向中央銀行借款或透支

　　58.政府有意識地運(yùn)用財(cái)政政策手段來調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，利用國家財(cái)力干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，稱為( )。

　　A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策 B.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策 C.內(nèi)在穩(wěn)定器 D.健全財(cái)政政策

　　59.下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是( )。

　　A.調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率 B.信用配額 C.調(diào)整再貼現(xiàn)率 D.公開市場業(yè)務(wù)

　　60.政府運(yùn)用的財(cái)政政策工具主要有政府預(yù)算、稅收、財(cái)政補(bǔ)貼和( )。

　　A.利潤率 B.貼現(xiàn)率 C.公債 D.流動(dòng)性比率
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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　61.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指( )。

　　A.財(cái)政收支平衡 B.信貸收支平衡 C.充分就業(yè)

　　D.物價(jià)基本穩(wěn)定 E.國際收支平衡

　　62.關(guān)于購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有( )。

　　A.購買性支出直接影響國民收入分配 B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響社會(huì)的生產(chǎn)和消費(fèi)

　　C.轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的

　　D.購買性支出對政府的支出效益約束是硬的 E.購買性支出執(zhí)行收入分配的只能較強(qiáng)

　　63.政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)有( )。

　　A.成本—效益最大化標(biāo)準(zhǔn) B.資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)

　　C.資本—勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn) D.資本—利潤最大化標(biāo)準(zhǔn)

　　E.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

　　64.關(guān)于稅收財(cái)政原則的說法，正確的有( )。

　　A.通過征稅獲得的收入要充分 B.稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整

　　C.稅收的建立應(yīng)有利于社會(huì)公平 D.稅收制度要保持相對穩(wěn)定

　　E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)

　　65.亞當(dāng)·斯密的稅收原則有( )。

　　A.平等原則 B.確定原則 C.便利原則 D.收入原則 E.最少征收費(fèi)用原則

　　66.稅法的正式淵源包括( )。

　　A稅收法律 B.稅收法規(guī) C.部委規(guī)章 D.稅收判例 E.稅收習(xí)慣

　　67.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有( )。

　　A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位

　　B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

　　C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品

　　D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)

　　E.地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工

　　68.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有( )。

　　A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為該貨物生產(chǎn)的當(dāng)天 .

　　B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天

　　D.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　E.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為納稅人提貨的當(dāng)天

　　69.企業(yè)所得稅法所稱小型微利企業(yè)，除了不能從事國家限制和禁止的行業(yè)之外，還需要符合的條件是( )。

　　A.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元

　　B.非工業(yè)企業(yè)，等度應(yīng)納稅所得額不超過40萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元

　　C.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元

　　D.非工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元

　　E.非工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元

　　70.關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有( )。

　　A.按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人

　　B.從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦經(jīng)納稅申報(bào)

　　C.從中國境外取得所得的納稅人不屬于自行納稅申報(bào)的納稅人

　　D.在中國境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的，應(yīng)納稅所得額應(yīng)合并計(jì)算

　　E.扣繳義務(wù)人沒有義務(wù)辦理全員全額扣繳申報(bào)

　　71.下列稅額稅款中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。

　　A.銷售產(chǎn)品征收的增值稅稅額 B.因減免稅退庫的營業(yè)稅稅款

　　C.進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額 D.進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅稅額

　　E.減免的消費(fèi)稅稅款

　　72.在我國，通行的納稅申報(bào)方式有( )。

　　A.直接申報(bào) B.郵寄申報(bào) C.匯總申報(bào)

　　D.委托代理申報(bào) E.數(shù)據(jù)電子申報(bào)

　　73.關(guān)于稅收征收管理法對稅款追征制度的說法，正確的有( )。

　　A.對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征偷稅稅款的期限為10年

　　B.因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年

　　C.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年

　　D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金

　　E.由于納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追征稅款外，還要追征滯納金

　　74.A企業(yè)(增值稅一般納稅人)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，可以計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。

　　A.購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失 B.銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)

　　C.購進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi) D.外購材料用于在建工程

　　E.外購固定資產(chǎn)

　　75.某企業(yè)被工商部門處以罰款10 000元，正確的涉稅會(huì)計(jì)處理有( )。

　　A.計(jì)入“營業(yè)外支出”科目 B.不得在稅前列支

　　C.計(jì)入“利潤分配”科目

　　D.不超過利潤總額12%的部分，可以稅前列支

　　E.沖減“營業(yè)外收入”科目

　　76.國債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的功能主要表現(xiàn)在( )。

　　A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主體盈利水平 B.調(diào)節(jié)貨幣流通和資金供求

　　C.調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu) D.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) E.調(diào)節(jié)金融市場

　　77.關(guān)于各種性質(zhì)預(yù)算間資金往來關(guān)系的說法，正確的有( )。

　　A.公共財(cái)政預(yù)算可以補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)基金

　　B.國有資金經(jīng)營預(yù)算必要時(shí)可部分用于社會(huì)保障支出

　　C.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算可以用于平衡公共財(cái)政預(yù)算

　　D.國有資本經(jīng)營預(yù)算必要時(shí)可以安排赤字

　　E.國有企業(yè)上繳利潤列入政府公共預(yù)算中

　　78.我國國庫管理制度改革的主要內(nèi)容有( )。

　　A.改革賬戶管理體系 B.改革稅收管理制度 C.改革資金收繳方式 D.改革資金支付方式

　　E.改革資產(chǎn)管理方式

　　79.政府間財(cái)政支出劃分的原則是( )。

　　A.與事權(quán)相對稱的原則 B.公平性原則 C.效率性原則 D.考慮支出性質(zhì)特點(diǎn)的原則

　　E.權(quán)責(zé)結(jié)合的原則

　　80.財(cái)政政策包括( )。

　　A.稅收政策 B.貨幣政策 C.預(yù)算政策 D.國債政策 E.信貸政策
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　　三、案例分析題

　　(一)

　　某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機(jī)組。2012年9月的有關(guān)

　　資料如下：

　　(1)本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給桌機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30 000元。另向購買方收取裝卸費(fèi)3 510元。

　　(2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，開具普通發(fā)票，金額為245 700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81 900元。

　　(3)委托某商場代銷10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺(tái)含稅售價(jià)25 000元對外銷售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算。手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。

　　(4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35 000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。

　　(5)外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2 000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。

　　(6)進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120 000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5 000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫。

　　已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　81.該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元。

　　A.0 B.15 300 C.15 810 D.15 896.7

　　82.該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元。

　　A.11 900 B.13 923 C.35 700 D.41 769

　　83.該企業(yè)委托代銷發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元。

　　A.0 B.35 598.29 C.36 324.79 D.37 051.28

　　84.進(jìn)口原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )元。

　　A.30 600 B.30 950 C.30 957 D.30 992

　　85.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是( )元。

　　A.1 298 B.3145 C.5 328 D.32 664

　　(二)

　　某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個(gè)分公司。2012年第二季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1 000萬元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2010年度的經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1 800萬元、100萬元、2 000萬元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　86.該企業(yè)2012年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.150 B.200 C.250 D.330

　　87.總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.50 B.125 C.150 D.250

　　88.廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.50.00 B.69.75 C.91.25 D.125.00

　　89.天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.33.75 B.55.25 C.75.00 D.125.00

　　90.關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說法，正確的有( )。

　　A.北京總公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　B.天津分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　C.廣州分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　D.天津、廣州分公司均不需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　(三)

　　某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1 000元，每件產(chǎn)品的成本為800元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加暫不考慮)。2012年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)201 1年度的納稅特情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時(shí)收取未逾期的包裝物押金l 000元，包裝物租金2 000元

　　(2)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10 000元，稅款1 700元。同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)500元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

　　(3)企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項(xiàng)工程至2012年8月尚未完工)，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程4 000

　　貸：庫存商品 4000

　　(4)企業(yè)以前月份購進(jìn)的原材料被盜，已知該批原材料的成本為10 000元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　91.向A企業(yè)收取的包裝物押金，正確的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理為( )。

　　A.應(yīng)計(jì)人“其他應(yīng)付款”科目 B.應(yīng)計(jì)人“主營業(yè)務(wù)收入”科目

　　C.不用繳納增值稅 D.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額

　　92.向A企業(yè)收取的包裝物租金，正確的稅務(wù)處理為( )。

　　A.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額340元 B.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額290.6元

　　C.不用繳納增值稅 D.應(yīng)繳納營業(yè)稅100元

　　93.企業(yè)購進(jìn)原材料取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，應(yīng)計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.0 B.35 C.72.65 D.85

　　94.企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，正確的會(huì)計(jì)處理為( )。

　　A.借：在建工程 5 000

　　貸：庫存商品 5 000

　　B.借：在建工程4 850

　　貸：庫存商品4 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850

　　C.借：在建工程 5 850

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 5 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850

　　D.借：在建工程 4 680

　　貸：庫存商品 4 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 680

　　95.企業(yè)原材料被盜，正確的會(huì)計(jì)處理為( )。

　　A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 11700

　　貸：原材料 10 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1700

　　B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 10 000

　　貸：原材料 10000

　　C.借：營業(yè)外支出 10 000

　　貸：原材料 10 000

　　D.借：營業(yè)外支出 11700

　　貸：原材料 10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) l 700

　　(四)

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不合稅售價(jià)為l 000元，成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2012年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲企業(yè)2011年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下： (1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1 000元，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 12 700

　　貸：資本公積 1l 700

　　其他業(yè)務(wù)收入 1 000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 2 340

　　貸：其他應(yīng)付款 2 340

　　(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 1 000

　　貸：庫存商品 l 000

　　(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元(該項(xiàng)工程至2012年8月尚未完工)，賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程 10 000

　　貸：原材料 10 000

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　96.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為( )。

　　A.按對外售價(jià)計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入 B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 D.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

　　97.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.0 B.50 C.145.3 D.170

　　98.甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.0 B.70.2 C.340 D.97.8

　　99.甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為( )。

　　A.借：應(yīng)付職工薪酬 5 000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 5 000

　　B.借：應(yīng)付職工薪酬850

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850

　　C.借：應(yīng)付職工薪酬 5 850

　　貸：以前年度損益調(diào)整 5 850

　　D.借：應(yīng)付職工薪酬 170

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170

　　100.甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為( )。

　　A.借：在建工程 I 700

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) l 700

　　B.借：在建工程 1 452.99

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1 452.99

　　C.借：在建工程 1 700

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1 700

　　D.借：在建工程 1 452.99

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) I 452.99
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　　【摘要】一年一度的經(jīng)濟(jì)師考試備考正在緊張的進(jìn)行中，為了讓報(bào)考初級經(jīng)濟(jì)師考生循序漸進(jìn)的備考2015年經(jīng)濟(jì)師考試，環(huán)球小編整理了“2015經(jīng)濟(jì)師《中級財(cái)稅》考前模擬練習(xí)匯總”，供各位考生練習(xí)，希望各位報(bào)考經(jīng)濟(jì)師考試的考生都可以順利通過2015年初級經(jīng)濟(jì)師考試。

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　　參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1B受益的非排他性是指某個(gè)人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。故選B。

　　2B在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的配置主體是市場，而不是政府。只肴在市場失靈的領(lǐng)域，政府才有必要介入。

　　3B財(cái)政收入分配職能的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，公平包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次，社會(huì)公平通常是指收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。征收遺產(chǎn)稅的實(shí)質(zhì)是把收入從高收入者向低收入者轉(zhuǎn)移，緩解貧富差距，因此執(zhí)行的是收入分配職能。

　　4C不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，即在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時(shí)如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額。一般包括兩類，一類是最低收入保障和社會(huì)保障，另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補(bǔ)貼等。

　　5D當(dāng)購買性支出減少時(shí)，政府對貨物和勞務(wù)的需求減少，市場價(jià)格水平下降，企業(yè)生產(chǎn)利潤率下降，企業(yè)緊縮生產(chǎn)，所需生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力減少，因此A、B、C錯(cuò)誤，D正確。

　　6A政府在分析財(cái)政支出效益時(shí)，所追求的是整個(gè)社會(huì)的最大效益。某些關(guān)系整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)總體效益很大，而對于政府卻無經(jīng)濟(jì)效益、甚至賠錢的項(xiàng)目，仍是政府安排支出時(shí)的選擇目標(biāo)。故C、D錯(cuò)誤。有些財(cái)政支出項(xiàng)目可以帶來直接的、可以用貨幣衡量的經(jīng)濟(jì)效益，而有些財(cái)政支出項(xiàng)目只會(huì)帶來無法用貨幣衡量的社會(huì)效益，故B錯(cuò)誤。

　　7B事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則是整個(gè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中最基本、最高層次的法規(guī)，是所有國有事業(yè)單位必須遵守的行為規(guī)范。

　　8A財(cái)政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。財(cái)政投資可以不盈利或微利，但是財(cái)政投資項(xiàng)目的建成，可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益。政府財(cái)力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目。故B、C、D錯(cuò)誤。

　　9C政策性金融機(jī)構(gòu)從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機(jī)構(gòu)，是政府投資的代理人，故A錯(cuò)誤。一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成，故B錯(cuò)誤。在政策性銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長期性建設(shè)國債、集中郵政儲(chǔ)蓄和部分保險(xiǎn)性質(zhì)的基金應(yīng)占重要份額，故D錯(cuò)誤。

　　10D BOT投資方式(建設(shè)一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓投資方式)指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司組建項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)議的期限內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營公司通過經(jīng)營償還債務(wù)、收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。

　　11A現(xiàn)收現(xiàn)付式是指社會(huì)保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的保險(xiǎn)支出作資金儲(chǔ)備。從資金角度看，現(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種靠后代養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式，上一代人并沒有留下養(yǎng)老儲(chǔ)備基金的積累，養(yǎng)老金需要下一代人的繳費(fèi)籌資，這種保險(xiǎn)實(shí)際上靠的是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。

　　12C納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。

　　13B橫向公平是指對相同境遇的人課征相同的稅收。

　　14C部委規(guī)章和規(guī)范性文件是指國務(wù)院所屬的財(cái)政部、國家稅務(wù)總局根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)，單獨(dú)或聯(lián)合發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)章和規(guī)范性文件，《稅務(wù)登記管理辦法》由國家稅務(wù)總局發(fā)布。

　　15C 對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的鷹納稅額。

　　16D稅基是征稅的客觀基礎(chǔ);稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

　　17B財(cái)產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、船舶噸稅。

　　18C 200 x30%=60(萬元)。

　　19C(50000—4 650)×17%+4 650÷(1—7%)x7%=8 059.5(元)。

　　20A用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2lB啤酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)一次性征收消費(fèi)稅，故A錯(cuò)誤;金基合金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，故B正確;普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不征收增值稅，故C錯(cuò)誤;外國政府及國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅，故D錯(cuò)誤。

　　22B納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資人股的，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。

　　23A銷售房地產(chǎn)按5%征收營業(yè)稅，107 x5%=5.35(萬元)。

　　24B 有限合伙企業(yè)是個(gè)人所得稅納稅人，不是企業(yè)所得稅納稅人。

　　25B國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以匕。

　　26A根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十三條規(guī)定，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者工作完成量確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)。

　　27D適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價(jià)中股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的85%.

　　28D企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照利潤分割法進(jìn)行調(diào)整。

　　29B 個(gè)人所得稅納稅人自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)包括：任職、受雇單位所在地，實(shí)際經(jīng)營所在地，經(jīng)常居住地，戶籍所在地或勞務(wù)發(fā)生地。故B不包括。

　　30.D 對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購買成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。(80-60)×3%=0.6(萬元)

　　31A 1 000 000×(1-30%)×4÷12×1.2%≈2 800(元)

　　32D 本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，即具有使用價(jià)值和交換價(jià)值的原則，資源稅收征收圍只包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)。

　　32C 無息、貼息貸款合同免征印花稅

　　33D 采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，采取稅收保全措施對他們不適用。

　　33.B 對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用定期定額征收方式。

　　34.C 發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作。

　　35.C 向最終消費(fèi)者銷售貨物不能開具增值稅專用發(fā)票。故A、B、D錯(cuò)誤。

　　36.C 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

　　37.D 資質(zhì)原始憑證包括各種報(bào)銷的支付款項(xiàng)的憑證，其中對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、成本計(jì)算單等。

　　38.A 納稅檢查的主題是稅務(wù)機(jī)關(guān)，故A錯(cuò)誤。

　　39.C 國債的擔(dān)保物是國家的信譽(yù)，故A錯(cuò)誤;政府是國債的債務(wù)人，故B、D錯(cuò)誤。

　　40.D 20000+20000×5%=21000(元)

　　41.B 特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于企業(yè)應(yīng)稅收入。

　　33.C 105000÷(1+5%)×5%=5000(元)，確認(rèn)為為實(shí)現(xiàn)融資收益。

　　34.D 按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值不可在稅前扣除，故應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。

　　35.C 國債負(fù)擔(dān)率是指國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。

　　36.B 出賣法是指政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債。

　　37.B 現(xiàn)代政府預(yù)算與封建****政府的預(yù)算相比較所具有的鮮明特征是法律性。

　　38.C 投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時(shí)主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金

　　在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移，只能反映項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。

　　39.B 功能財(cái)政預(yù)算的核心內(nèi)容是要說明政府不必局限于預(yù)算收支之間的對比關(guān)系，保持預(yù)算收支的平衡，而重要的是為保持國民經(jīng)濟(jì)整體的平衡，采用相機(jī)抉擇方式來實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。

　　51.D政府采購主要采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)采購等方式，其中主要的采購方式是公開招標(biāo)。

　　52.A在政府會(huì)計(jì)模式的選擇上，采用修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算會(huì)計(jì)的國家是美國。

　　53.C 查爾斯·提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是《地方支出的純理論》。

　　54.C 效率原則以征稅效率的高低作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府收入;適應(yīng)原則以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府收入;恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府收入;經(jīng)濟(jì)利益原則以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)來劃分。

　　55.D預(yù)算管理相關(guān)職權(quán)的具體劃分如下：①各級人民代表大會(huì)是審查、批準(zhǔn)預(yù)決算的權(quán)力機(jī)關(guān);各級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，審批本級預(yù)算調(diào)整方案。②各級人民政府是預(yù)算管理的國家行政機(jī)關(guān)，決定本級政府預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用。③各級財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部門。

　　56.D中央對地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付包括一般預(yù)算專項(xiàng)撥款、國債補(bǔ)助等。

　　57.D由于中央銀行通常代理國家金庫業(yè)務(wù)，所以向中央銀行透支或借款實(shí)際相當(dāng)于通過貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購買力來彌補(bǔ)赤字，對貨幣流通的影響很大。

　　58.B所謂相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，是指政府有意識地運(yùn)用政策手段來調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，是政府利用國家財(cái)力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。

　　59.B直接信用控制的政策手段包括利率最高限、信用配額、流動(dòng)性比率和直接干預(yù)。

　　60.C政府運(yùn)用的財(cái)政政策工具主要有政府預(yù)算、稅收、政府投資、公共支出、財(cái)政補(bǔ)貼和公債。
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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　61CDE經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指充分就業(yè)、物價(jià)基本穩(wěn)定、國際收支平衡。

　　62CD

　　63BCE政府財(cái)政投資決策標(biāo)準(zhǔn)取決于政府不同時(shí)期的政策目標(biāo)。A、D不符合。

　　64.ABD稅收的財(cái)政原則包括以下內(nèi)容：①充裕原則：選擇稅源廣大，收入穩(wěn)定的征稅對象。②彈性原則：稅收收入應(yīng)隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整。③便利原則：要使 納稅人付出的“奉行費(fèi)用’’較少，必須確立盡可能方便納稅人納稅的稅收制度。④節(jié)約原則：要做到以盡可能少的稅務(wù)行政費(fèi)用，獲取應(yīng)得的稅收收入。

　　65ABCE亞當(dāng).斯密在其代表作《國民財(cái)富性質(zhì)和原因的研究》中提出了著名的稅收四原則：平等原則、確定原則、便利原則、最少征收費(fèi)用原則。

　　66ABC在我國，稅法的正式淵源專指由國家制定的、以規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的作為稅法淵源的制定法，包括憲法、稅收法律;稅收法規(guī)、部委及地方規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、自治條例和單行條例，以及國際稅收條約或協(xié)定等。

　　67ADE消費(fèi)稅一般在出廠環(huán)節(jié)繳納，所以BC錯(cuò)誤。A、D、E視同熊，應(yīng)繳納增值稅

　　和消費(fèi)稅。

　　68BCE納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。故A錯(cuò)誤。采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。故D錯(cuò)誤。

　　69CD 企業(yè)所得稅法所稱小型微利企業(yè)，除了不能從事國家限制和禁止的行業(yè)之外，還需要符合以下條件：①工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元;②非工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元。

　　70ABD從中國境外取得所得的納稅人屬于自行納稅申報(bào)的納稅人，故C錯(cuò)誤。扣繳義務(wù)人應(yīng)按國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，故E錯(cuò)誤。

　　71BE城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)包括納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額、營業(yè)稅稅額，對上述“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退(返)還。

　　72ABDE 納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)(上門申報(bào))、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)和委托代理申報(bào)。

　　73CE 因納稅人和扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期為3年，加征滯納金;因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為3年，不加收滯納金;對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受前款規(guī)定的時(shí)間限制。

　　74BCE購進(jìn)貨物、外購材料用于在建工程發(fā)生非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出。

　　75AB企業(yè)被相關(guān)部門處以的罰款、罰金計(jì)入“營業(yè)外支出”科目，不可在稅前扣除。

　　76.BCDE自債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)如下：①國債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)。②國債可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。③國債可以調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段。

　　77AB社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)范收支內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和范圍，?？顚Ｓ?，不得擠占或挪作他用，故C錯(cuò)誤;國有資本經(jīng)營預(yù)算按照當(dāng)年取得的國有資本收益確定支出規(guī)模，量人為出，不列赤字，故D錯(cuò)誤;政府公共預(yù)算以稅收收入為收入來源，故E錯(cuò)誤。 .

　　78ACD我國國庫管理制度改革的主要內(nèi)容有改革賬戶管理體系、改革資金收繳方式、改革資金支付方式。

　　79ABDE財(cái)政支出劃分的原則包括：與事權(quán)相對稱原則、公平性原則、考慮支出性質(zhì)特點(diǎn)的原則、權(quán)責(zé)結(jié)合原則。

　　80ACD一個(gè)完整的財(cái)政政策體系包括稅收政策。支出政策、預(yù)算政策、國債政策等。

　　三、案例分析題

　　81C向購買方收取的不含稅裝卸費(fèi)為：3 510÷(1+17%)=3 000(元)。

　　應(yīng)納所得稅額為：30 000×3+3 000=93 000(元)。

　　應(yīng)納稅額為：93 000×17%=15 810元(元)。

　　82A因?yàn)殚_具的是普通發(fā)票，所以發(fā)電機(jī)不含稅價(jià)格為：81 900÷(1+17%)=70 000(元)。應(yīng)納稅額為：70 000×17%=11 900(元)。

　　83A委托代銷商品在收到代銷清單時(shí)才發(fā)生納稅義務(wù)，由于本月無銷售，所以應(yīng)納稅額為0。

　　84.C進(jìn)口原材料關(guān)稅進(jìn)項(xiàng)稅額為：120 000×(1+50%)×17%=30 600(元)。

　　運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額為：(5 000+100)×0.07=357(元)。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額總額為：30 600+357=30 957(元)。

　　85A本月銷項(xiàng)稅額為：15 810+11 900+35 000×(1+10%)×17%=34 255(元)。

　　本月進(jìn)項(xiàng)稅額為：2 000+30 957=32 957(元)。

　　本月應(yīng)納稅額為：34 255—32 957=1 298(元)。

　　86C l 000×25%=250(萬元)。

　　87B 250×50%=125(萬元)。

　　88C 125×[0.35×(1 800÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3×(2 000÷2 500)]=

　　125×0.73=91.25(萬元)。

　　89A 125×[0.35×(200÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3×(500÷2 500)]=125×

　　0.27=33.75(萬元)。

　　90AD匯算清繳由總公司進(jìn)行，分公司不進(jìn)行匯算清繳。

　　91AC收取的包裝物押金計(jì)人“其他應(yīng)付款”科目，不用繳納增值稅。預(yù)期未收回的押金應(yīng)繳納增值稅。

　　92B 2 000÷(1+17%)×17%≈290.6(元)。

　　93B 500×7%=35(元)。

　　94B 自產(chǎn)產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)視同銷售，按照同類產(chǎn)品市場價(jià)格繳納增值稅。

　　95A原材料被盜在查明原因之前計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，同時(shí)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　96AB在貨物銷售同時(shí)收取包裝物租金，這時(shí)的包裝物租金為貨物銷售收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額按包裝貨物適用稅率計(jì)征增值稅。故應(yīng)按對外售價(jià)計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入。計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　97.C 在貨物銷售同時(shí)收取包裝物租金，這時(shí)的包裝物租金為貨物銷售收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額按包裝貨物適用稅率計(jì)征增值稅。1 000÷(1+17%)×17%=145.3(元)。

　　98C采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品(商品).于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品(商品)時(shí)確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)，轉(zhuǎn)作收入，計(jì)算相應(yīng)的增值稅：

　　借：預(yù)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　其中，銷售額：含稅銷售額÷(1+稅率)=2 340÷(1+17%)=2 000(元);銷項(xiàng)稅額：銷售額×稅率=2 000×17%=340(元)。

　　99.B企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)品用于本企業(yè)基本建設(shè)、專項(xiàng)工程、集體福利、職工個(gè)人消費(fèi)等方面要視同銷售計(jì)算繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額=對外售價(jià)×使用數(shù)量×稅率=l 000×5×17%=850(元)，所以，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)為850元。

　　100.A講項(xiàng)稅額不能抵扣，轉(zhuǎn)入在建工程成本。
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