2015年經濟師考試《初級鐵路》輔導講義(5)

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 2015年經濟師考試《初級鐵路》輔導講義匯總

　　第五章

　　1、財務管理的主要內容：籌資、投資和股利分配。

　　2、財務管理的目標是經濟利潤最大化。

　　3、影響財務管理的因素：投資報酬率、風險、投資項目、資本結構、每股股利。

　　4、財務管理的基本功能：理財(分析、計劃和控制)、節(jié)流(成本管理)、杠桿(運用外來資金投資收益)。

　　5、籌資是企業(yè)向外部有關單位和個人，以及從企業(yè)內部籌措和集中生產經營所需資金的一種財務活動。

　　6、資本金按投資的主體構成不同可以分為國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。

　　7、企業(yè)負債可以分為短期(流動)和長期。流動負債指1年內或一個營業(yè)周期內應償還的債務。職工福利費作為流動負債。企業(yè)短期負債的應計利息支出計入財務費用，清算期間計入清算損益。

　　8、籌資渠道：國家財政資金、銀行信貸、金融機構資金、企業(yè)自留資金、居民資金、其他法人資金、境外資金。

　　9、企業(yè)自留資金包括公積金和未分配利潤。

　　10、籌資方式：吸引直接投資、發(fā)行股票、銀行借款、發(fā)行債券、租賃融資、商業(yè)信用、票據貼現(xiàn)。

　　11、吸引直接投資的類型：吸收國家投資、吸收法人投資、吸收個人投資、吸收外商投資。

　　12、租賃融資是現(xiàn)代企業(yè)籌資的一種重要方式。租賃設備由承租人負責維護保養(yǎng)。

　　13、商業(yè)信用的形式有賒購商品、預收貨款和商業(yè)匯票。

　　14、企業(yè)資產按其流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。

　　15、流動資產包括：貨幣資金、應收款項、存貨、短期有價證券。

　　16、，貨幣資金最佳持有量等于2倍的轉換成本乘以資金需要量除以持有成本開根號。

　　17、應收賬款成本包括：資金占用成本、管理成本、壞賬成本。

　　18、存貨是指原材料、商品、在產、半產品、產成品。

　　19、固定資產是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、設施設備等。價值2000元以上，使用期限超過2年的也當作固定資產。

　　20、固定資產不計提折舊：房屋、建筑物以外未使用的;租賃設備;提足折舊的設備;單獨估價的土地。

　　21、固定資產折舊方法：年限平均法、工作量法、年數總和法、雙倍余額遞減法。

　　22、無形資產分為可辨認無形資產和不可辨認無形資產。不可辨認無形資產指商譽。

　　23、企業(yè)對外投資中直接投資包括：聯(lián)營、兼并和境外投資;間接投資包括：股票、債券、基金和信托。

　　24、成本通常包括產品成本和勞務產品。

　　25、期間費用分為管理費用、營業(yè)費用和財務費用。

　　26、鐵路運輸收入由管內核收運費加上鐵道部運輸清算收入組成

　　27、鐵路運輸進款按運輸業(yè)務分客運、貨運和運輸關聯(lián)進款;按歸屬分運輸收入、專項進款、代收款。

　　28、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金和附加-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動損益+投資收益

　　29、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外利潤-營業(yè)外支出

　　30、凈利潤=利潤總額-所得稅費用

　　31、股利分配順序：彌補虧損;提取法定盈余公積金;支付優(yōu)先股股利;提出任意盈余公積金;支付普通股股利。

　　32、法定盈余公積金按稅后扣除彌補虧損后10%提取，最高不超過注冊資本50%，轉增資本后不得低于25%。

　　33、財務會計報告包括：資產負債表;利潤表;現(xiàn)金流量表和其他財務會計報告。

　　34、資產負債表是根據“資產=負債+所有者權益”會計基本等式編制。

　　35、利潤表是根據“收入-費用=利潤”原理，利潤表是主要的會計報表。

　　36、資產負債表反映企業(yè)資產的分布和資本結構;利潤表反映經營業(yè)績;現(xiàn)金流量表反映企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力。

　　37、財務比率主要分為三類：償債能力比率;營運能力比率和盈利能力比率。

　　38、反映償債能力的比率有：流動比率、速動比率、資產負債率、現(xiàn)金比率、營運資金。

　　39、反映營運能力的比率有：應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率;

　　40、反映盈利能力的比率有：資本金利潤率、銷售凈利潤率、資產報酬率、凈資產利潤率、每股盈余、股利、每股現(xiàn)金流量、市盈率。

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