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會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)電算化》大綱(修訂)通知

更新時(shí)間:2015-12-16 13:23:50 來源:|0 瀏覽0收藏0
摘要   【摘要】環(huán)球小編為大家整理了會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試通知,網(wǎng)校為幫助大家備考特整理了會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)電算化》大綱(修訂)通知介紹了會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試內(nèi)容,會(huì)計(jì)電算化概述,會(huì)計(jì)電算化的概念及其特征等

  【摘要】環(huán)球小編為大家整理了會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試通知,網(wǎng)校為幫助大家備考特整理了“會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)電算化》大綱(修訂)通知”介紹了會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試內(nèi)容,會(huì)計(jì)電算化概述,會(huì)計(jì)電算化的概念及其特征等希望對(duì)大家有幫助!  

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  第一章 會(huì)計(jì)電算化概述

  【基本要求】

  1.了解會(huì)計(jì)電算化和會(huì)計(jì)信息化的概念

  2.了解會(huì)計(jì)電算化的特征

  3.了解ERP及ERP系統(tǒng)與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的關(guān)系

  4.了解XBRL發(fā)展歷程、作用和優(yōu)勢(shì)

  5.了解企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范

  6.熟悉會(huì)計(jì)軟件的配備方式

  7.熟悉會(huì)計(jì)軟件的功能模塊

  【考試內(nèi)容】

  第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的概念及其特征

  一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念

  (一)會(huì)計(jì)電算化

  會(huì)計(jì)電算化有狹義和廣義之分。狹義的會(huì)計(jì)電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用;廣義的會(huì)計(jì)電算化是指與實(shí)現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作,包括會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)應(yīng)用及其軟件市場(chǎng)的培育、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會(huì)計(jì)電算化制度建設(shè)等。

  (二)會(huì)計(jì)信息化

  會(huì)計(jì)信息化是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會(huì)計(jì)核算,以及利用上述技術(shù)手段將會(huì)計(jì)核算與其他經(jīng)營管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的過程。

  相對(duì)于會(huì)計(jì)電算化而言,會(huì)計(jì)信息化是一次質(zhì)的飛躍?,F(xiàn)代信息技術(shù)手段能夠?qū)崟r(shí)便捷地獲取、加工、傳遞、存儲(chǔ)和應(yīng)用會(huì)計(jì)信息,為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息。

  (三)會(huì)計(jì)軟件

  會(huì)計(jì)軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊,包括一組指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與管理工作的程序、存儲(chǔ)數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。

  會(huì)計(jì)軟件具有以下功能:

  1.為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入;

  2.生成憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料;

  3.對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。

  (四)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

  會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(AccountingInformationSystem,簡稱AIS),是指利用信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和處理,完成會(huì)計(jì)核算任務(wù),并提供會(huì)計(jì)管理、分析與決策相關(guān)會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng),其實(shí)質(zhì)是將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng),是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)。

  會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)根據(jù)信息技術(shù)的影響程度可劃分為手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、傳統(tǒng)自動(dòng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng);根據(jù)其功能和管理層次的高低,可以分為會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)。

  (五)ERP和ERP系統(tǒng)

  ERP(EnterpriseResourceP1anning的簡稱,譯為“企業(yè)資源計(jì)劃”),是指利用信息技術(shù),一方面將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起,對(duì)開發(fā)設(shè)計(jì)、采購、生產(chǎn)、成本、庫存、分銷、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)、人力資源、品質(zhì)管理進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃,另一方面將企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、客戶等市場(chǎng)要素有機(jī)結(jié)合,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的物資資源(物流)、人力資源(人流)、財(cái)務(wù)資源(財(cái)流)和信息資源(信息流)等資源進(jìn)行一體化管理(即“四流一體化”或“四流合一”),其核心思想是供應(yīng)鏈管理,強(qiáng)調(diào)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈的有效管理,提高企業(yè)配置和使用資源的效率。

  在功能層次上,ERP除了最核心的財(cái)務(wù)、分銷和生產(chǎn)管理等管理功能以外,還集成了人力資源、質(zhì)量管理、決策支持等企業(yè)其他管理功能。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。

  (六)XBRL

  XBRL(eXtensib1e Business Reporting Language的簡稱,譯為“可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言”),是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語言(Extensib1e Markup Language)的開放性業(yè)務(wù)報(bào)告技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

  1.XBRL的作用與優(yōu)勢(shì)

  XBRL的主要作用在于將財(cái)務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化,促進(jìn)了財(cái)務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。XBRL通過定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn),規(guī)定了企業(yè)報(bào)告信息的表達(dá)方法。

  企業(yè)應(yīng)用XBRL的優(yōu)勢(shì)主要有:(1)提供更為精確的財(cái)務(wù)報(bào)告與更具可信度和相關(guān)性的信息;(2)降低數(shù)據(jù)采集成本,提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率;(3)幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù);(4)使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性;(5)增加資料在未來的可讀性與可維護(hù)性;(6)適應(yīng)變化的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。

  2.我國XBRL發(fā)展歷程

  我國的XBRL發(fā)展始于證券領(lǐng)域。2003年11月上海證券交易所在全國率先實(shí)施基于XBRL的上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn);2005年1月,深圳證券交易所頒布了1.0版本的XBRL報(bào)送系統(tǒng);2005年4月和2006年3月,上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加入了XBRL國際組織;2008年11月,XBRL中國地區(qū)組織成立;2009年4月,財(cái)政部在《關(guān)于全面推進(jìn)我國會(huì)計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見》中將XBRL納入會(huì)計(jì)信息化的標(biāo)準(zhǔn);2010年10月19日,國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)和財(cái)政部頒布了可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言(XBRL)技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)。

  二、會(huì)計(jì)電算化的特征

  (一)人機(jī)結(jié)合

  在會(huì)計(jì)電算化方式下,會(huì)計(jì)人員填制電子會(huì)計(jì)憑證并審核后,執(zhí)行“記賬”功能,計(jì)算機(jī)將根據(jù)程序和指令在極短的時(shí)間內(nèi)自動(dòng)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞及報(bào)告等工作。

  (二)會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化、集中化

  在會(huì)計(jì)電算化方式下,試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作,都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成,大大減輕了會(huì)計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān),提高了工作效率。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在會(huì)計(jì)電算化中的廣泛應(yīng)用,使得企業(yè)能將分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會(huì)計(jì)軟件中進(jìn)行集中處理,既提高了數(shù)據(jù)匯總的速度,又增強(qiáng)了企業(yè)集中管控的能力。

  (三)數(shù)據(jù)處理及時(shí)準(zhǔn)確

  利用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),可以在較短的時(shí)間內(nèi)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞和報(bào)告等工作,使會(huì)計(jì)處理流程更為簡便,核算結(jié)果更為精確。此外,在會(huì)計(jì)電算化方式下,會(huì)計(jì)軟件運(yùn)用適當(dāng)?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂?,能夠避免在手工?huì)計(jì)處理方式下出現(xiàn)的一些錯(cuò)誤。

  (四)內(nèi)部控制多樣化

  在會(huì)計(jì)電算化方式下,與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的內(nèi)部控制制度也將發(fā)生明顯的變化,內(nèi)部控制由過去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的控制形式。內(nèi)部控制的內(nèi)容更加豐富,范圍更加廣泛,要求更加嚴(yán)格,實(shí)施更加有效。

  第二節(jié) 會(huì)計(jì)軟件的配備方式及其功能模塊

  一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式

  企業(yè)配備會(huì)計(jì)軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。其中,定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。

  (一)購買通用會(huì)計(jì)軟件

  通用會(huì)計(jì)軟件是指軟件公司為會(huì)計(jì)工作而專門設(shè)計(jì)開發(fā),并以產(chǎn)品形式投入市場(chǎng)的應(yīng)用軟件。企業(yè)作為用戶,付款購買即可獲得軟件的使用、維護(hù)、升級(jí)以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。

  采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有:(1)企業(yè)投入少,見效快,實(shí)現(xiàn)信息化的過程簡單;(2)軟件性能穩(wěn)定,質(zhì)量可靠,運(yùn)行效率高,能夠滿足企業(yè)的大部分需求;(3)軟件的維護(hù)和升級(jí)由軟件公司負(fù)責(zé);(4)軟件安全保密性強(qiáng),用戶只能執(zhí)行軟件功能,不能訪問和修改源程序。

  采用這種方式的缺點(diǎn)主要有:(1)軟件的針對(duì)性不強(qiáng),通常針對(duì)一般用戶設(shè)計(jì),難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程;(2)為保證通用性,軟件功能設(shè)置往往過于復(fù)雜,業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作。

  (二)自行開發(fā)

  自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開發(fā)。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有:(1)企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求的基礎(chǔ)上,設(shè)計(jì)最有針對(duì)性和適用性的會(huì)計(jì)軟件;(2)由于企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)系統(tǒng)充分了解,當(dāng)會(huì)計(jì)軟件出現(xiàn)問題或需要改進(jìn)時(shí),企業(yè)能夠及時(shí)高效地糾錯(cuò)和調(diào)整,保證系統(tǒng)使用的流暢性。

  采用這種方式的缺點(diǎn)主要有:(1)系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高,系統(tǒng)開發(fā)完成后,還需要較長時(shí)間的試運(yùn)行;(2)自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計(jì)算機(jī)專業(yè)人才,普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊(duì)伍。

  (三)委托外部單位開發(fā)

  委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開發(fā)。

  采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有:(1)軟件的針對(duì)性較強(qiáng),降低了用戶的使用難度;(2)對(duì)企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。

  采用這種方式的缺點(diǎn)主要有:(1)委托開發(fā)費(fèi)用較高;(2)開發(fā)人員需要花大量的時(shí)間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求,會(huì)延長開發(fā)時(shí)間;(3)開發(fā)系統(tǒng)的實(shí)用性差,常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程;(4)外部單位的服務(wù)與維護(hù)承諾不易做好。因此,這種方式目前已很少使用。

  (四)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)

  企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開發(fā),由本單位財(cái)務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進(jìn)行系統(tǒng)分析,外單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和程序開發(fā)工作,開發(fā)完成后,對(duì)系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負(fù)責(zé),日常維護(hù)工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。

  采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有:(1)開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求,又利用了外單位的軟件開發(fā)力量,開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高;(2)企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā),對(duì)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉,有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)。

  采用這種方式的缺點(diǎn)主要有:(1)軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會(huì)計(jì)人員充分溝通,系統(tǒng)開發(fā)的周期較長;(2)企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對(duì)較高。

  二、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊

  (一)會(huì)計(jì)軟件各模塊的功能描述

  完整的會(huì)計(jì)軟件的功能模塊包括:賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報(bào)表管理模塊、存貨核算模塊、財(cái)務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項(xiàng)目管理模塊、其他管理模塊。

  1.賬務(wù)處理模塊

  賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn),通過憑證輸入和處理,完成記賬、銀行對(duì)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項(xiàng)目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。

  2.固定資產(chǎn)管理模塊

  固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ),實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備管理等功能,同時(shí)提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和價(jià)值結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計(jì)和各種條件下的查詢、打印功能,以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。

  3.工資管理模塊

  工資管理模塊是進(jìn)行工資核算和管理的模塊,該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù),完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)?、個(gè)人所得稅計(jì)算和按照部門、項(xiàng)目、個(gè)人時(shí)間等條件進(jìn)行工資分析、查詢和打印輸出,以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。

  4.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊

  應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù),記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項(xiàng),處理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬,進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)及沖銷,并對(duì)往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管理,同時(shí)提供統(tǒng)計(jì)分析、打印和查詢輸出功能,以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

  5.成本管理模塊

  成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測(cè)功能,以滿足會(huì)計(jì)核算的事前預(yù)測(cè)、事后核算分析的需要。此外,成本管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈模塊,以及賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

  6.報(bào)表管理模塊

  報(bào)表管理模塊與其他模塊相連,可以根據(jù)會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù),生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表、匯總報(bào)表,并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析報(bào)表,以及生成各種分析圖等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,很多報(bào)表管理模塊同時(shí)提供了遠(yuǎn)程報(bào)表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。

  7.存貨核算模塊

  存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù),核算存貨的出入庫和庫存金額、余額,確認(rèn)采購成本,分配采購費(fèi)用,確認(rèn)銷售收入、成本和費(fèi)用,并將核算完成的數(shù)據(jù),按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。

  8.財(cái)務(wù)分析模塊

  財(cái)務(wù)分析模塊從會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù),運(yùn)用各種專門的分析方法,完成對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的分析,實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工,生成各種分析和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息,為決策提供正確依據(jù)。

  9.預(yù)算管理模塊

  預(yù)算管理模塊將需要進(jìn)行預(yù)算管理的集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費(fèi)用要素等對(duì)象,根據(jù)實(shí)際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責(zé)任中心,然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案,指定預(yù)算審批流程,明確預(yù)算編制內(nèi)容,進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批,以便實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)責(zé)任中心的控制、分析和績效考核。利用預(yù)算管理模塊,既可以編制全面預(yù)算,又可以編制非全面預(yù)算;既可以編制滾動(dòng)預(yù)算,又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算;同一責(zé)任中心,既可以設(shè)置多種預(yù)算方案,編制不同預(yù)算,又可以在同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算。預(yù)算管理模塊還可以實(shí)現(xiàn)對(duì)各子公司預(yù)算的匯總、對(duì)集團(tuán)公司及子公司預(yù)算的查詢,以及根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析等。

  10.項(xiàng)目管理模塊

  項(xiàng)目管理模塊主要是對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行核算、控制與管理。項(xiàng)目管理主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項(xiàng)目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時(shí)、準(zhǔn)確地提供有關(guān)項(xiàng)目的各種資料,包括項(xiàng)目文檔、項(xiàng)目合同、項(xiàng)目的執(zhí)行情況,通過對(duì)項(xiàng)目中的各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行資源的預(yù)算分配,實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)度,及時(shí)反映項(xiàng)目執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)狀況,并且與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成,對(duì)項(xiàng)目收支進(jìn)行綜合管理,是對(duì)項(xiàng)目的物流、信息流、資金流的綜合控制。

  11.其他管理模塊

  根據(jù)企業(yè)管理的實(shí)際需要,其他管理模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等。領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理,以最直觀的表格和圖形顯示,使得管理人員通過該模塊及時(shí)掌握企業(yè)信息;決策支持模塊利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通訊技術(shù)和決策分析方法,通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型,實(shí)現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨(dú)立,有著各自的目標(biāo)和任務(wù),它們共同構(gòu)成了會(huì)計(jì)軟件,實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)軟件的總目標(biāo)。

  (二)會(huì)計(jì)軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞

  會(huì)計(jì)軟件是由各功能模塊共同組成的有機(jī)整體,為實(shí)現(xiàn)相應(yīng)功能,相關(guān)模塊之間相互依賴,互通數(shù)據(jù)。

  1.存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價(jià)入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證,并傳遞到賬務(wù)處理模塊,以便用戶審核登記存貨賬簿。

  2.應(yīng)付管理模塊完成采購單據(jù)處理、供應(yīng)商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務(wù)后,生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊,以便用戶審核登記賒購?fù)鶃砑捌湎嚓P(guān)賬簿。

  3.應(yīng)收管理模塊完成銷售單據(jù)處理、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后,生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊,以便用戶審核登記賒銷往來及其相關(guān)賬簿。

  4.固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動(dòng)、固定資產(chǎn)評(píng)估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證,并傳遞到賬務(wù)處理模塊,以便用戶審核登記相關(guān)的資產(chǎn)賬簿。

  5.工資管理模塊進(jìn)行工資核算,生成分配工資費(fèi)用、應(yīng)交個(gè)人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑證,并傳遞到賬務(wù)處理模塊,以便用戶審核登記應(yīng)付職工薪酬及相關(guān)成本費(fèi)用賬簿;工資管理模塊為成本管理模塊提供人工費(fèi)資料。

  6.成本管理模塊中,如果計(jì)入生產(chǎn)成本的間接費(fèi)用和其他費(fèi)用定義為來源于賬務(wù)處理模塊,則成本管理模塊在賬務(wù)處理模塊記賬后,從賬務(wù)處理模塊中直接取得間接費(fèi)用和其他費(fèi)用的數(shù)據(jù);如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊,則成本管理模塊還需要在賬務(wù)處理模塊記賬后,自動(dòng)從賬務(wù)處理模塊中取得材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用等數(shù)據(jù);成本管理模塊的成本核算完成后,要將結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤點(diǎn)損失和結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)處理模塊。

  7.存貨核算模塊為成本管理模塊提供材料出庫核算的結(jié)果;存貨核算模塊將應(yīng)計(jì)入外購入庫成本的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等采購費(fèi)用和應(yīng)計(jì)入委托加工入庫成本的加工費(fèi)傳遞到應(yīng)付管理模塊。

  8.固定資產(chǎn)管理模塊為成本管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費(fèi)數(shù)據(jù)。

  9.報(bào)表管理和財(cái)務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

  10.預(yù)算管理模塊編制的預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后,生成各種預(yù)算申請(qǐng)單,再傳遞給賬務(wù)處理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊,進(jìn)行責(zé)任控制。

  11.項(xiàng)目管理模塊中發(fā)生和項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)的收款業(yè)務(wù)時(shí),可以在應(yīng)收發(fā)票、收款單或者退款單上輸入相應(yīng)的信息,并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證傳遞至賬務(wù)處理模塊;發(fā)生和項(xiàng)目相關(guān)采購活動(dòng)時(shí),其信息也可以在采購申請(qǐng)單、采購訂單、應(yīng)付模塊的采購發(fā)票上記錄;在固定資產(chǎn)管理模塊引入項(xiàng)目數(shù)據(jù)可以更詳細(xì)地歸集固定資產(chǎn)建設(shè)和管理的數(shù)據(jù);項(xiàng)目的領(lǐng)料和項(xiàng)目的退料活動(dòng)等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進(jìn)行處理,并生成相應(yīng)憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。此外,各功能模塊都可以從賬務(wù)處理模塊獲得相關(guān)的賬簿信息;存貨核算、工資管理、固定資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等模塊均可以從成本管理模塊獲得有關(guān)的成本數(shù)據(jù)。

  第三節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范

  一、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范

  1.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度開展會(huì)計(jì)核算,不得有違背國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計(jì)。

  2.會(huì)計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對(duì)中文處理的支持,可以同時(shí)提供外國或者少數(shù)民族文字界面對(duì)照和處理支持。

  3.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)科目分類和編碼功能。

  4.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的顯示和打印功能。

  5.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能,確保對(duì)同類已記賬憑證的連續(xù)編號(hào),不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能,不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。

  6.鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商在會(huì)計(jì)軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言(XBRL)功能,便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。

  7.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口,滿足外部會(huì)計(jì)監(jiān)督需要。

  8.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)資料歸檔功能,提供導(dǎo)出會(huì)計(jì)檔案的接口,在會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)格式、元數(shù)據(jù)采集、真實(shí)性與完整性保障方面,符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。

  9.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志,確保日志的安全、完整。

  10.以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商,應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上保證客戶會(huì)計(jì)資料的安全、完整。

  11.客戶以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式使用會(huì)計(jì)軟件生成的電子會(huì)計(jì)資料歸客戶所有。

  12.以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商,應(yīng)當(dāng)做好本廠商不能維持服務(wù)情況下,保障企業(yè)電子會(huì)計(jì)資料安全以及企業(yè)會(huì)計(jì)工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案。

  13.軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會(huì)計(jì)軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量,按照合同約定及時(shí)解決用戶使用中的故障問題。

  14.鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實(shí)時(shí)技術(shù)支持。

  15.軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過會(huì)計(jì)軟件開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作,提供專門教程和相關(guān)資料。

  二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的工作規(guī)范

  (一)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)

  1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會(huì)計(jì)信息化工作,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng),不斷推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化在本企業(yè)的應(yīng)用。

  2.企業(yè)開展會(huì)計(jì)信息化工作,應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際需要,合理確定建設(shè)內(nèi)容,避免投資浪費(fèi)。

  3.企業(yè)開展會(huì)計(jì)信息化工作,應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合。

  4.大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)開展會(huì)計(jì)信息化工作,應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃,統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù),實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合,消除信息孤島。

  5.企業(yè)配備會(huì)計(jì)軟件,應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求,考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求,合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等會(huì)計(jì)軟件配備方式。

  6.企業(yè)通過委托外部單位開發(fā)、購買等方式配備會(huì)計(jì)軟件,應(yīng)當(dāng)在有關(guān)合同中約定操作培訓(xùn)、軟件升級(jí)、故障解決等服務(wù)事項(xiàng),以及軟件供應(yīng)商對(duì)企業(yè)信息安全的責(zé)任。

  7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化,通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)記賬,減少人工操作,提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。

  8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況,開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián),實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動(dòng)處理。

  9.企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造,應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與,充分考慮會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。

  10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)全過程的控制。

  11.處于會(huì)計(jì)核算信息化階段的企業(yè),應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況,逐步實(shí)現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管理等財(cái)務(wù)管理信息化;處于財(cái)務(wù)管理信息化階段的企業(yè),應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況,逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、績效考核等決策支持信息化。

  (二)信息化條件下的會(huì)計(jì)資料管理

  1.對(duì)于信息系統(tǒng)自動(dòng)生成、且具有明晰審核規(guī)則的會(huì)計(jì)憑證,可以將審核規(guī)則嵌入會(huì)計(jì)軟件,由計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核。未經(jīng)自動(dòng)審核的會(huì)計(jì)憑證,應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理。

  2.分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中,逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。

  3.外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會(huì)計(jì)軟件或者跨國企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一部署的會(huì)計(jì)軟件,應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求。

  4.企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。

  5.企業(yè)會(huì)計(jì)資料中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述應(yīng)當(dāng)使用中文,可以同時(shí)使用外國或者少數(shù)民族文字對(duì)照。

  6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會(huì)計(jì)資料備份管理制度,確保會(huì)計(jì)資料的安全、完整和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運(yùn)行。

  7.企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲(chǔ)、處理和傳輸涉及國家秘密、關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)信息安全的電子會(huì)計(jì)資料;未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn),不得將其攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外。

  8.企業(yè)內(nèi)部生成的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和輔助性會(huì)計(jì)資料,如果同時(shí)滿足所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、由企業(yè)信息系統(tǒng)自動(dòng)生成且可查詢和輸出、企業(yè)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件,可以不輸出紙面資料。

  9.企業(yè)獲得的需要外部單位或者個(gè)人證明的原始憑證和其他會(huì)計(jì)資料,如果同時(shí)滿足會(huì)計(jì)資料附有可靠的電子簽名且電子簽名經(jīng)符合《中華人民共和國電子簽名法》的第三方認(rèn)證、所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、可及時(shí)在企業(yè)信息系統(tǒng)中查詢和輸出、企業(yè)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件,可以不輸出紙面資料。

  10.企業(yè)會(huì)計(jì)資料的歸檔管理,遵循國家有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定。

  11.實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求向財(cái)政部報(bào)送XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。

  三、會(huì)計(jì)信息化的監(jiān)督管理

  1.企業(yè)使用會(huì)計(jì)軟件不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》(以下簡稱《規(guī)范》)要求的,由財(cái)政部門責(zé)令限期改正。限期不改的,財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)予以公示,并將有關(guān)情況通報(bào)同級(jí)相關(guān)部門或其派出機(jī)構(gòu)。

  2.財(cái)政部采取組織同行評(píng)議,向用戶企業(yè)征求意見等方式對(duì)軟件供應(yīng)商提供的會(huì)計(jì)軟件遵循《規(guī)范》的情況進(jìn)行檢查。省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)軟件不符合《規(guī)范》的,應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況報(bào)財(cái)政部。

  3.軟件供應(yīng)商提供的會(huì)計(jì)軟件不符合《規(guī)范》的,財(cái)政部可以約談該供應(yīng)商主要負(fù)責(zé)人,責(zé)令限期改正。限期內(nèi)未改正的,由財(cái)政部予以公示,并將有關(guān)情況通報(bào)相關(guān)部門。

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  第二章 會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行環(huán)境

  【基本要求】

  1.了解會(huì)計(jì)軟件的硬件環(huán)境

  2.了解會(huì)計(jì)軟件的軟件環(huán)境

  3.了解會(huì)計(jì)軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

  4.了解計(jì)算機(jī)病毒的特點(diǎn)、分類、防范措施、檢測(cè)與清除手段

  5.了解計(jì)算機(jī)黑客常用手段及其防范措施

  6.掌握安全使用會(huì)計(jì)軟件的基本要求

  【考試內(nèi)容】

  第一節(jié) 會(huì)計(jì)軟件的硬件環(huán)境

  一、硬件設(shè)備

  硬件設(shè)備一般包括輸入設(shè)備、處理設(shè)備、存儲(chǔ)設(shè)備、輸出設(shè)備和通信設(shè)備(網(wǎng)絡(luò)電纜等)。

  (一)輸入設(shè)備

  計(jì)算機(jī)常見的輸入設(shè)備有鍵盤、鼠標(biāo)、光電自動(dòng)掃描儀、條形碼掃描儀(又稱掃碼器)、二維碼識(shí)讀設(shè)備、POS機(jī)、芯片讀卡器、語音輸入設(shè)備、手寫輸入設(shè)備等。

  在會(huì)計(jì)軟件中,鍵盤一般用來完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)或相關(guān)信息的輸入工作;鼠標(biāo)一般用來完成會(huì)計(jì)軟件中的各種用戶指令,選擇會(huì)計(jì)軟件各功能模塊的功能菜單;掃描儀一般用來21完成原始憑證和單據(jù)的掃描,并將掃描結(jié)果存入會(huì)計(jì)軟件相關(guān)數(shù)據(jù)庫中。

  (二)處理設(shè)備

  處理設(shè)備主要是指計(jì)算機(jī)主機(jī)。中央處理器(CPU)是計(jì)算機(jī)主機(jī)的核心部件,主要功能是按照程序給出的指令序列,分析并執(zhí)行指令。

  (三)存儲(chǔ)設(shè)備

  計(jì)算機(jī)的存儲(chǔ)設(shè)備包括內(nèi)存儲(chǔ)器和外存儲(chǔ)器。內(nèi)存儲(chǔ)器即內(nèi)存,分為隨機(jī)存儲(chǔ)器RAM(Random Access Memory)和只讀存儲(chǔ)器ROM(Read-On1y Memory),一般容量較小,但數(shù)據(jù)存取速度較快。斷電后,RAM的數(shù)據(jù)將消失。外存儲(chǔ)器一般存儲(chǔ)容量較大,但數(shù)據(jù)存取速度較慢。常見的外存儲(chǔ)器有硬盤、U盤、光盤等。會(huì)計(jì)軟件中的各種數(shù)據(jù)一般存儲(chǔ)在外存儲(chǔ)器中。

  (四)輸出設(shè)備

  計(jì)算機(jī)常見的輸出設(shè)備有顯示器和打印機(jī)。

  在會(huì)計(jì)軟件中,顯示器既可以顯示用戶在系統(tǒng)中輸入的各種命令和信息,也可以顯示系統(tǒng)生成的各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和文件;打印機(jī)一般用于打印輸出各類憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)資料。

  二、硬件結(jié)構(gòu)

  硬件結(jié)構(gòu)是指硬件設(shè)備的不同組合方式。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中常見的硬件結(jié)構(gòu)通常有單機(jī)結(jié)構(gòu)、多機(jī)松散結(jié)構(gòu)、多用戶結(jié)構(gòu)和微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)四種形式。

  (一)單機(jī)結(jié)構(gòu)

  單機(jī)結(jié)構(gòu)屬于單用戶工作方式,一臺(tái)微機(jī)同一時(shí)刻只能一人使用。

  單機(jī)結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于使用簡單、配置成本低,數(shù)據(jù)共享程度高,一致性好;其缺點(diǎn)在于集中輸入速度低,不能同時(shí)允許多個(gè)成員進(jìn)行操作,并且不能進(jìn)行分布式處理。適用于數(shù)據(jù)輸入量小的企業(yè)。

  (二)多機(jī)松散結(jié)構(gòu)

  多機(jī)松散結(jié)構(gòu)是指有多臺(tái)微機(jī),但每臺(tái)微機(jī)都有相應(yīng)的輸入輸出設(shè)備,每臺(tái)微機(jī)仍屬單機(jī)結(jié)構(gòu),各臺(tái)微機(jī)不發(fā)生直接的數(shù)據(jù)聯(lián)系(通過磁盤、光盤、U盤、移動(dòng)硬盤等傳送數(shù)據(jù))。

  多機(jī)松散結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于輸入輸出集中程度高,速度快;其缺點(diǎn)在于數(shù)據(jù)共享性能差,系統(tǒng)整體效率低,主要適用于輸入量較大的企業(yè)。

  (三)多用戶結(jié)構(gòu)

  多用戶結(jié)構(gòu)又稱為聯(lián)機(jī)結(jié)構(gòu),整個(gè)系統(tǒng)配備一臺(tái)計(jì)算機(jī)主機(jī)(通常是中型機(jī),目前也有較高檔的微機(jī))和多個(gè)終端(終端由顯示器和鍵盤組成)。主機(jī)與終端的距離較近(0.1千米左右),并為各終端提供虛擬內(nèi)存,各終端可同時(shí)輸入數(shù)據(jù)。

  多用戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)可以通過各終端分散輸入,并集中存儲(chǔ)和處理;缺點(diǎn)在于費(fèi)用較高,應(yīng)用軟件較少,主機(jī)負(fù)載過大,容易形成擁塞,主要適用于輸入量大的企業(yè)。

  (四)微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)

  微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)(又稱為網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)),是由一臺(tái)服務(wù)器(通常是高檔微機(jī))將許多中低檔微機(jī)連接在一起(由網(wǎng)絡(luò)接口卡、通訊電纜連接),相互通訊、共享資源,組成一個(gè)功能更強(qiáng)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

  微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)通常分為客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)和瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)兩種結(jié)構(gòu),主要適用于大中型企業(yè)。

  1.客戶機(jī)/服務(wù)器(C/S)結(jié)構(gòu)

  客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)模式下,服務(wù)器配備大容量存儲(chǔ)器并安裝數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng),負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的定義、存取、備份和恢復(fù),客戶端安裝專用的會(huì)計(jì)軟件,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算和輸出。

  客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于技術(shù)成熟、響應(yīng)速度快、適合處理大量數(shù)據(jù);其缺點(diǎn)在于系統(tǒng)客戶端軟件安裝維護(hù)的工作量大,且數(shù)據(jù)庫的使用一般僅限于局域網(wǎng)的范圍內(nèi)。

  2.瀏覽器/服務(wù)器(B/S)結(jié)構(gòu)

  瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)模式下,服務(wù)器是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)軟件功能的核心部分,客戶機(jī)上只需安裝一個(gè)瀏覽器,用戶通過瀏覽器向分布在網(wǎng)絡(luò)上的服務(wù)器發(fā)出請(qǐng)求,服務(wù)器對(duì)瀏覽器的請(qǐng)求進(jìn)行處理,將用戶所需信息返回到瀏覽器。

  瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于維護(hù)和升級(jí)方式簡單,運(yùn)行成本低;其缺點(diǎn)是應(yīng)用服務(wù)器運(yùn)行數(shù)據(jù)負(fù)荷較重。

  第二節(jié) 會(huì)計(jì)軟件的軟件環(huán)境

  一、軟件的類型

  (一)系統(tǒng)軟件

  系統(tǒng)軟件是用來控制計(jì)算機(jī)運(yùn)行,管理計(jì)算機(jī)的各種資源,并為應(yīng)用軟件提供支持和服務(wù)的一類軟件。系統(tǒng)軟件通常包括操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、支撐軟件和語言處理程序等。

  1.操作系統(tǒng)

  操作系統(tǒng)是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中負(fù)責(zé)支撐應(yīng)用程序的運(yùn)行環(huán)境以及用戶操作環(huán)境的系統(tǒng)軟件,具有對(duì)硬件直接監(jiān)管、管理各種計(jì)算機(jī)資源以及提供面向應(yīng)用程序的服務(wù)等功能。

  2.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)

  數(shù)據(jù)庫是指按一定的方式組織起來的數(shù)據(jù)的集合,它具有數(shù)據(jù)冗余度小、可共享等特點(diǎn)。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是一種操作和管理數(shù)據(jù)庫的大型軟件。目前常用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)有Orac1e、Sybase、Visua1FoxPro、Informix、SQLServer、Access等。

  數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)主要由數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)組成,此外還包括應(yīng)用程序、硬件和用戶。會(huì)計(jì)軟件是基于數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。

  3.支撐軟件

  支撐軟件是指為配合應(yīng)用軟件有效運(yùn)行而使用的工具軟件,它是軟件系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分。

  4.語言處理程序

  語言處理程序包括匯編程序、解釋程序和編譯程序等,其任務(wù)是將用匯編語言或高級(jí)語言編寫的程序,翻譯成計(jì)算機(jī)硬件能夠直接識(shí)別和執(zhí)行的機(jī)器指令代碼。

  (二)應(yīng)用軟件

  應(yīng)用軟件是為解決各類實(shí)際問題而專門設(shè)計(jì)的軟件。會(huì)計(jì)軟件屬于應(yīng)用軟件。

  二、安裝會(huì)計(jì)軟件的前期準(zhǔn)備

  在安裝會(huì)計(jì)軟件前,技術(shù)支持人員必須首先確保計(jì)算機(jī)的操作系統(tǒng)符合會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行要求。某些情況下,技術(shù)支持人員應(yīng)該事先對(duì)操作系統(tǒng)進(jìn)行一些簡單的配置,以確保會(huì)計(jì)軟件能夠正常運(yùn)行。

  在檢查并設(shè)置完操作系統(tǒng)后,技術(shù)支持人員需要安裝數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。

  會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)行需要某些支撐軟件的輔助。因此,在設(shè)置完操作系統(tǒng)并安裝完數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)后,技術(shù)支持人員應(yīng)該安裝計(jì)算機(jī)缺少的支撐軟件。

  在確保計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)滿足會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行要求,并安裝完畢數(shù)據(jù)庫管理軟件和支撐軟件后,技術(shù)支持人員方可開始安裝會(huì)計(jì)軟件,同時(shí)應(yīng)考慮會(huì)計(jì)軟件與數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的兼容性。

  第三節(jié) 會(huì)計(jì)軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

  一、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基本知識(shí)

  (一)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的概念與功能

  計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞為目的,在統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議控制下,將地理位置分散的許多獨(dú)立的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)連接在一起所形成的網(wǎng)絡(luò)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的功能主要體現(xiàn)在資源共享、數(shù)據(jù)通信、分布處理等三個(gè)方面。

  1.資源共享。在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)中,各種資源可以相互通用,用戶可以共同使用網(wǎng)絡(luò)中的軟件、硬件和數(shù)據(jù)。

  2.數(shù)據(jù)通信。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以實(shí)現(xiàn)各計(jì)算機(jī)之間的數(shù)據(jù)傳送,可以根據(jù)需要對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行集中與分散管理。

  3.分布處理。當(dāng)計(jì)算機(jī)中的某個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)負(fù)荷過重時(shí),可以將其處理的任務(wù)傳送到網(wǎng)絡(luò)中較空閑的其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中,以提高整個(gè)系統(tǒng)的利用率。

  (二)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類

  按照覆蓋的地理范圍進(jìn)行分類,計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以分為局域網(wǎng)、城域網(wǎng)和廣域網(wǎng)三類。

  1.局域網(wǎng)(LAN)。局域網(wǎng)是一種在小區(qū)域內(nèi)使用的,由多臺(tái)計(jì)算機(jī)組成的網(wǎng)絡(luò),覆蓋范圍通常局限在10千米范圍之內(nèi),屬于一個(gè)單位或部門組建的小范圍網(wǎng)。

  2.城域網(wǎng)(MAN)。城域網(wǎng)是作用范圍在廣域網(wǎng)與局域網(wǎng)之間的網(wǎng)絡(luò),其網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍通??梢匝由斓秸麄€(gè)城市,借助通訊光纖將多個(gè)局域網(wǎng)聯(lián)通公用城市網(wǎng)絡(luò)形成大型網(wǎng)絡(luò),使得不僅局域網(wǎng)內(nèi)的資源可以共享,局域網(wǎng)之間的資源也可以共享。

  3.廣域網(wǎng)(WAN)。廣域網(wǎng)是一種遠(yuǎn)程網(wǎng),涉及長距離的通信,覆蓋范圍可以是一個(gè)國家或多個(gè)國家,甚至整個(gè)世界。由于廣域網(wǎng)地理上的距離可以超過幾千千米,所以信息衰減非常嚴(yán)重,這種網(wǎng)絡(luò)一般要租用專線,通過接口信息處理協(xié)議和線路連接起來,構(gòu)成網(wǎng)狀結(jié)構(gòu),解決尋徑問題。

  二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)組成部分

  (一)服務(wù)器

  服務(wù)器,也稱伺服器,是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的高性能計(jì)算機(jī),它偵聽網(wǎng)絡(luò)上的其他計(jì)算機(jī)(客戶機(jī))提交的服務(wù)請(qǐng)求,并提供相應(yīng)的服務(wù),控制客戶端計(jì)算機(jī)對(duì)網(wǎng)絡(luò)資源的訪問,并能存儲(chǔ)、處理網(wǎng)絡(luò)上大部分的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息。服務(wù)器的性能必須適應(yīng)會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行要求,其硬件配置一般高于普通客戶機(jī)。

  (二)客戶機(jī)

  客戶機(jī)又稱為用戶工作站,是連接到服務(wù)器的計(jì)算機(jī),能夠享受服務(wù)器提供的各種資源和服務(wù)。會(huì)計(jì)人員通過客戶機(jī)使用會(huì)計(jì)軟件,因此客戶機(jī)的性能也必須適應(yīng)會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行要求。

  (三)網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備

  網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備是把網(wǎng)絡(luò)中的通信線路連接起來的各種設(shè)備的總稱,這些設(shè)備包括中繼器、交換機(jī)和路由器等。

  第四節(jié) 會(huì)計(jì)軟件的安全

  一、安全使用會(huì)計(jì)軟件的基本要求

  常見的非規(guī)范化操作包括密碼與權(quán)限管理不當(dāng)、會(huì)計(jì)檔案保存不當(dāng)、未按照正常操作規(guī)范運(yùn)行軟件等。這些操作可能威脅會(huì)計(jì)軟件的安全運(yùn)行。

  (一)嚴(yán)格管理賬套使用權(quán)限

  在使用會(huì)計(jì)軟件時(shí),用戶應(yīng)該對(duì)賬套使用權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格管理,防止數(shù)據(jù)外泄;用戶不能隨便讓他人使用電腦;在離開電腦時(shí),必須立即退出會(huì)計(jì)軟件,以防止他人偷窺系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

  (二)定期打印備份重要的賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)

  為防止硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)遭到意外或被人為破壞,用戶需要定期將硬盤數(shù)據(jù)備份到其他磁性介質(zhì)上(如U盤、光盤等)。在月末結(jié)賬后,對(duì)本月重要的賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)還應(yīng)該打印備份。

  (三)嚴(yán)格管理軟件版本升級(jí)

  對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)的原因主要有:因改錯(cuò)而升級(jí)版本;因功能改進(jìn)和擴(kuò)充而升級(jí)版本;因運(yùn)行平臺(tái)升級(jí)而升級(jí)版本。經(jīng)過對(duì)比審核,如果新版軟件更能滿足實(shí)際需要,企業(yè)應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行升級(jí)。

  二、計(jì)算機(jī)病毒的防范

  計(jì)算機(jī)病毒是指編制者在計(jì)算機(jī)程序中插入的破壞計(jì)算機(jī)功能或數(shù)據(jù),影響計(jì)算機(jī)使用并且能夠自我復(fù)制的一組計(jì)算機(jī)指令或程序代碼。

  (一)計(jì)算機(jī)病毒的特點(diǎn)

  1.寄生性。病毒可以寄生在正常的程序中,跟隨正常程序一起運(yùn)行。

  2.傳染性。病毒可以通過不同途徑傳播。

  3.潛伏性。病毒可以事先潛伏在電腦中不發(fā)作,然后在某一時(shí)間集中大規(guī)模爆發(fā)。

  4.隱蔽性。病毒未發(fā)作時(shí)不易被發(fā)現(xiàn)。

  5.破壞性。病毒可以破壞電腦,造成電腦運(yùn)行速度變慢、死機(jī)、藍(lán)屏等問題。

  6.可觸發(fā)性。病毒可以在條件成熟時(shí)被觸發(fā)。

  (二)計(jì)算機(jī)病毒的類型

  1.按計(jì)算機(jī)病毒的破壞能力分類

  計(jì)算機(jī)病毒可分為良性病毒和惡性病毒。良性病毒是指那些只占有系統(tǒng)CPU資源,但不破壞系統(tǒng)數(shù)據(jù),不會(huì)使系統(tǒng)癱瘓的計(jì)算機(jī)病毒。與良性病毒相比,惡性病毒對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的破壞力更大,包括刪除文件、破壞盜取數(shù)據(jù)、格式化硬盤、使系統(tǒng)癱瘓等。

  2.按計(jì)算機(jī)病毒存在的方式分類

  計(jì)算機(jī)病毒可分為引導(dǎo)型病毒、文件病毒和網(wǎng)絡(luò)病毒。引導(dǎo)型病毒是在系統(tǒng)開機(jī)時(shí)進(jìn)入內(nèi)存后控制系統(tǒng),進(jìn)行病毒傳播和破壞活動(dòng)的病毒;文件型病毒是感染計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)設(shè)備中的可執(zhí)行文件,當(dāng)執(zhí)行該文件時(shí),再進(jìn)入內(nèi)存,控制系統(tǒng),進(jìn)行病毒傳播和破壞活動(dòng)的病毒;網(wǎng)絡(luò)病毒是通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)傳播感染網(wǎng)絡(luò)中的可執(zhí)行文件的病毒。

  (三)導(dǎo)致病毒感染的人為因素

  1.不規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)操作

  不規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)操作可能導(dǎo)致計(jì)算機(jī)感染病毒。其主要途徑包括瀏覽不安全網(wǎng)頁、下載被病毒感染的文件或軟件,接收被病毒感染的電子郵件、使用即時(shí)通訊工具等。

  2.使用被病毒感染的磁盤

  使用來歷不明的硬盤和U盤,容易使計(jì)算機(jī)感染病毒。

  (四)感染計(jì)算機(jī)病毒的主要癥狀

  當(dāng)計(jì)算機(jī)感染病毒時(shí),系統(tǒng)會(huì)表現(xiàn)出一些異常癥狀,主要有:

  1.系統(tǒng)啟動(dòng)時(shí)間比平時(shí)長,運(yùn)行速度減慢;

  2.系統(tǒng)經(jīng)常無故發(fā)生死機(jī)現(xiàn)象;

  3.系統(tǒng)異常重新啟動(dòng);

  4.計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)系統(tǒng)的存儲(chǔ)容量異常減少,磁盤訪問時(shí)間比平時(shí)長;

  5.系統(tǒng)不識(shí)別硬盤;

  6.文件的日期、時(shí)間、屬性、大小等發(fā)生變化;

  7.打印機(jī)等一些外部設(shè)備工作異常;

  8.程序或數(shù)據(jù)丟失或文件損壞;

  9.系統(tǒng)的蜂鳴器出現(xiàn)異常響聲;

  10.其他異常現(xiàn)象。

  (五)防范計(jì)算機(jī)病毒的措施

  防范計(jì)算機(jī)病毒的措施主要有:

  1.規(guī)范使用U盤的操作。在使用外來U盤時(shí)應(yīng)該首先用殺毒軟件檢查是否有病毒,確認(rèn)無病毒后再使用;

  2.使用正版軟件,杜絕購買盜版軟件;

  3.謹(jǐn)慎下載與接收網(wǎng)絡(luò)上的文件和電子郵件;

  4.經(jīng)常升級(jí)殺毒軟件;

  5.在計(jì)算機(jī)上安裝防火墻;

  6.經(jīng)常檢查系統(tǒng)內(nèi)存;

  7.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)要專機(jī)專用,避免使用其他軟件。

  (六)計(jì)算機(jī)病毒的檢測(cè)與清除

  1.計(jì)算機(jī)病毒的檢測(cè)

  計(jì)算機(jī)病毒的檢測(cè)方法通常有兩種:

  (1)人工檢測(cè)。人工檢測(cè)是指通過一些軟件工具進(jìn)行病毒檢測(cè)。這種方法需要檢測(cè)者熟悉機(jī)器指令和操作系統(tǒng),因而不易普及。

  (2)自動(dòng)檢測(cè)。自動(dòng)檢測(cè)是指通過一些診斷軟件來判斷一個(gè)系統(tǒng)或一個(gè)軟件是否有計(jì)算機(jī)病毒。自動(dòng)檢測(cè)比較簡單,一般用戶都可以進(jìn)行。

  2.計(jì)算機(jī)病毒的清除

  對(duì)于一般用戶而言,清除病毒一般使用殺毒軟件進(jìn)行。殺毒軟件可以同時(shí)清除多種病毒,并且對(duì)計(jì)算機(jī)中的數(shù)據(jù)沒有影響。

  三、計(jì)算機(jī)黑客的防范

  計(jì)算機(jī)黑客是指通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)非法進(jìn)入他人系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)入侵者。他們對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)非常精通,能夠了解系統(tǒng)的漏洞及其原因所在,通過非法闖入計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來竊取機(jī)密信息,毀壞某個(gè)信息系統(tǒng)。

  (一)黑客常用手段

  1.密碼破解

  黑客通常采用的攻擊方式有字典攻擊、假登陸程序、密碼探測(cè)程序等,主要目的是獲取系統(tǒng)或用戶的口令文件。

  2.IP嗅探與欺騙

  IP嗅探是一種被動(dòng)式攻擊,又叫網(wǎng)絡(luò)監(jiān)聽。它通過改變網(wǎng)卡的操作模式來接收流經(jīng)計(jì)算機(jī)的所有信息包,以便截取其他計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)報(bào)文或口令。

  欺騙是一種主動(dòng)式攻擊,它將網(wǎng)絡(luò)上的某臺(tái)計(jì)算機(jī)偽裝成另一臺(tái)不同的主機(jī),目的是使網(wǎng)絡(luò)中的其他計(jì)算機(jī)誤將冒名頂替者當(dāng)成原始的計(jì)算機(jī)而向其發(fā)送數(shù)據(jù)。

  3.攻擊系統(tǒng)漏洞

  系統(tǒng)漏洞是指程序在設(shè)計(jì)、實(shí)現(xiàn)和操作上存在的錯(cuò)誤。黑客利用這些漏洞攻擊網(wǎng)絡(luò)中的目標(biāo)計(jì)算機(jī)。

  4.端口掃描

  由于計(jì)算機(jī)與外界通信必須通過某個(gè)端口才能進(jìn)行。黑客可以利用一些端口掃描軟件對(duì)被攻擊的目標(biāo)計(jì)算機(jī)進(jìn)行端口掃描,搜索到計(jì)算機(jī)的開放端口并進(jìn)行攻擊。

  (二)防范黑客的措施

  1.制定相關(guān)法律法規(guī)加以約束

  隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的形成和發(fā)展,有關(guān)網(wǎng)絡(luò)信息安全的法律法規(guī)相繼誕生,并有效規(guī)范和約束與網(wǎng)絡(luò)信息傳遞相關(guān)的各種行為。

  2.數(shù)據(jù)加密

  數(shù)據(jù)加密的目的是保護(hù)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)、文件、口令和控制信息,同時(shí)也可以提高網(wǎng)上傳輸數(shù)據(jù)的可靠性。

  3.身份認(rèn)證

  系統(tǒng)可以通過密碼或特征信息等來確認(rèn)用戶身份的真實(shí)性,只對(duì)確認(rèn)了身份的用戶給予相應(yīng)的訪問權(quán)限,從而降低黑客攻擊的可能性。

  4.建立完善的訪問控制策略

  系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)置進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)的訪問權(quán)限、目錄安全等級(jí)控制、網(wǎng)絡(luò)端口和節(jié)點(diǎn)的安全控制、防火墻的安全控制等。通過各種安全控制機(jī)制的相互配合,才能最大限度地保護(hù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)免受黑客的攻擊。

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  第三章 會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用

  【基本要求】

  1.掌握會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用流程

  2.掌握會(huì)計(jì)軟件的初始化應(yīng)用

  3.掌握會(huì)計(jì)軟件主要功能模塊的應(yīng)用,包括賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)管理、工資管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收管理、報(bào)表管理等模塊

  【考試內(nèi)容】

  第一節(jié) 會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用流程

  會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用流程一般包括系統(tǒng)初始化、日常處理和期末處理等環(huán)節(jié)。

  一、系統(tǒng)初始化

  (一)系統(tǒng)初始化的特點(diǎn)和作用

  系統(tǒng)初始化是系統(tǒng)首次使用時(shí),根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置,并錄入基礎(chǔ)檔案與初始數(shù)據(jù)的過程。

  系統(tǒng)初始化是會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行的基礎(chǔ)。它將通用的會(huì)計(jì)軟件轉(zhuǎn)變?yōu)闈M足特定企業(yè)需要的系統(tǒng),使手工環(huán)境下的會(huì)計(jì)核算和數(shù)據(jù)處理工作得以在計(jì)算機(jī)環(huán)境下延續(xù)和正常運(yùn)行。

  系統(tǒng)初始化在系統(tǒng)初次運(yùn)行時(shí)一次性完成,但部分設(shè)置可以在系統(tǒng)使用后進(jìn)行修改。系統(tǒng)初始化將對(duì)系統(tǒng)的后續(xù)運(yùn)行產(chǎn)生重要影響,因此系統(tǒng)初始化工作必須完整且盡量滿足企業(yè)的需求。

  (二)系統(tǒng)初始化的內(nèi)容

  系統(tǒng)初始化的內(nèi)容包括系統(tǒng)級(jí)初始化和模塊級(jí)初始化。

  1.系統(tǒng)級(jí)初始化

  系統(tǒng)級(jí)初始化是設(shè)置會(huì)計(jì)軟件所公用的數(shù)據(jù)、參數(shù)和系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息,其初始化的內(nèi)容涉及多個(gè)模塊的運(yùn)行,不特定專屬于某個(gè)模塊。

  系統(tǒng)級(jí)初始化內(nèi)容主要包括:(1)創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息;(2)增加操作員并設(shè)置權(quán)限;(3)設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息。

  2.模塊級(jí)初始化

  模塊級(jí)初始化是設(shè)置特定模塊運(yùn)行過程中所需要的參數(shù)、數(shù)據(jù)和本模塊的基礎(chǔ)信息,以保證模塊按照企業(yè)的要求正常運(yùn)行。

  模塊級(jí)初始化內(nèi)容主要包括:(1)設(shè)置系統(tǒng)控制參數(shù);(2)設(shè)置基礎(chǔ)信息;(3)錄入初始數(shù)據(jù)。

  二、日常處理

  (一)日常處理的含義

  日常處理是指在每個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi),企業(yè)日常運(yùn)營過程中重復(fù)、頻繁發(fā)生的業(yè)務(wù)處理過程。

  (二)日常處理的特點(diǎn)

  1.日常業(yè)務(wù)頻繁發(fā)生,需要輸入的數(shù)據(jù)量大;

  2.日常業(yè)務(wù)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)重復(fù)發(fā)生,所涉及金額不盡相同。

  三、期末處理

  (一)期末處理的含義

  期末處理是指在每個(gè)會(huì)計(jì)期間的期末所要完成的特定業(yè)務(wù)。

  (二)期末處理的特點(diǎn)

  1.有較為固定的處理流程;

  2.業(yè)務(wù)可以由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。

  四、數(shù)據(jù)管理

  在會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用的各個(gè)環(huán)節(jié)均應(yīng)注意對(duì)數(shù)據(jù)的管理。

  (一)數(shù)據(jù)備份

  數(shù)據(jù)備份是指將會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)輸出保存在其他存儲(chǔ)介質(zhì)上,以備后續(xù)使用。數(shù)據(jù)備份主要包括賬套備份、年度賬備份等。

  (二)數(shù)據(jù)還原

  數(shù)據(jù)還原又稱數(shù)據(jù)恢復(fù),是指將備份的數(shù)據(jù)使用會(huì)計(jì)軟件恢復(fù)到計(jì)算機(jī)硬盤上。它與數(shù)據(jù)備份是一個(gè)相反的過程。數(shù)據(jù)還原主要包括賬套還原、年度賬還原等。

  第二節(jié) 系統(tǒng)級(jí)初始化

  系統(tǒng)級(jí)初始化包括創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息、增加操作員并設(shè)置權(quán)限、設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息等內(nèi)容。

  一、創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息

  (一)創(chuàng)建賬套

  賬套是指存放會(huì)計(jì)核算對(duì)象的所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件的總稱,賬套中包含的文件有會(huì)計(jì)科目、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等等。一個(gè)賬套只能保存一個(gè)會(huì)計(jì)核算對(duì)象的業(yè)務(wù)資料,這個(gè)核算對(duì)象可以是企業(yè)的一個(gè)分部,也可以是整個(gè)企業(yè)集團(tuán)。

  建立賬套是指在會(huì)計(jì)軟件中為企業(yè)建立一套符合核算要求的賬簿體系。在同一會(huì)計(jì)軟件中可以建立一個(gè)或多個(gè)賬套。

  (二)設(shè)置賬套相關(guān)信息

  建立賬套時(shí)需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和核算要求設(shè)置相關(guān)信息。賬套信息主要包括賬套號(hào)、企業(yè)名稱、企業(yè)性質(zhì)、會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣等。

  (三)賬套參數(shù)的修改

  賬套建立后,企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要對(duì)某些已經(jīng)設(shè)定的參數(shù)內(nèi)容進(jìn)行修改。如果賬套參數(shù)內(nèi)容已被使用,進(jìn)行修改可能會(huì)造成數(shù)據(jù)的紊亂,因此,對(duì)賬套參數(shù)的修改應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎。

  二、管理用戶并設(shè)置權(quán)限

  (一)管理用戶

  用戶是指有權(quán)登錄系統(tǒng),對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行操作的人員。管理用戶主要是指將合法的用戶增加到系統(tǒng)中,設(shè)置其用戶名和初始密碼或?qū)Σ辉偈褂孟到y(tǒng)的人員進(jìn)行注銷其登錄系統(tǒng)的權(quán)限等操作。

  (二)設(shè)置權(quán)限

  在增加用戶后,一般應(yīng)該根據(jù)用戶在企業(yè)核算工作中所擔(dān)任的職務(wù)、分工來設(shè)置、修改其對(duì)各功能模塊的操作權(quán)限。通過設(shè)置權(quán)限,用戶不能進(jìn)行沒有權(quán)限的操作,也不能查看沒有權(quán)限的數(shù)據(jù)。

  三、設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息

  設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息包括設(shè)置編碼方案、基礎(chǔ)檔案、收付結(jié)算信息、憑證類別、外幣和會(huì)計(jì)科目等。

  (一)設(shè)置編碼方案

  設(shè)置編碼方案是指設(shè)置具體的編碼規(guī)則,包括編碼級(jí)次、各級(jí)編碼長度及其含義。其目的在于方便企業(yè)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的編碼進(jìn)行分級(jí)管理。設(shè)置編碼的對(duì)象包括部門、職員、客戶、供應(yīng)商、科目、存貨分類、成本對(duì)象、結(jié)算方式和地區(qū)分類等。編碼符號(hào)能唯一地確定被標(biāo)識(shí)的對(duì)象。

  (二)設(shè)置基礎(chǔ)檔案

  設(shè)置基礎(chǔ)檔案是后續(xù)進(jìn)行具體核算、數(shù)據(jù)分類、匯總的基礎(chǔ),其內(nèi)容一般包括設(shè)置企業(yè)部門檔案、職員信息、往來單位信息、項(xiàng)目信息等。

  1.設(shè)置企業(yè)部門檔案

  設(shè)置企業(yè)部門檔案一般包括輸入部門編碼、名稱、屬性、負(fù)責(zé)人、電話、傳真等。其目的是方便會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照部門進(jìn)行分類匯總和會(huì)計(jì)核算。

  2.設(shè)置職員信息

  設(shè)置職員信息一般包括輸入職員編號(hào)、姓名、性別、所屬部門、身份證號(hào)等,其目的在于方便進(jìn)行個(gè)人往來核算和管理等操作。

  3.設(shè)置往來單位信息

  往來單位包括客戶與供應(yīng)商。

  設(shè)置客戶信息是指對(duì)與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來核算關(guān)系的客戶進(jìn)行分類并設(shè)置其基本信息,一般包括輸入客戶編碼、分類、名稱、開戶銀行、聯(lián)系方式等。其目的是方便企業(yè)錄入、統(tǒng)計(jì)和分析客戶數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。設(shè)置供應(yīng)商信息是指對(duì)與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來核算關(guān)系的供應(yīng)商進(jìn)行分類并設(shè)置其基本信息,一般包括輸入供應(yīng)商編碼、分類、名稱、開戶銀行、聯(lián)系方式等。其目的是方便企業(yè)對(duì)采購、庫存、應(yīng)付賬款等進(jìn)行管理。

  4.設(shè)置項(xiàng)目信息

  項(xiàng)目是指一個(gè)特定的核算對(duì)象或成本歸集對(duì)象。企業(yè)需要對(duì)涉及該項(xiàng)目的所有收入、費(fèi)用、支出進(jìn)行專項(xiàng)核算和管理。設(shè)置項(xiàng)目信息,一般包括定義核算項(xiàng)目,建立項(xiàng)目檔案,輸入其名稱、代碼等。

  (三)設(shè)置收付結(jié)算方式

  設(shè)置收付結(jié)算方式一般包括設(shè)置結(jié)算方式編碼、結(jié)算方式名稱等。其目的是建立和管理企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中所涉及的貨幣結(jié)算方式,方便銀行對(duì)賬、票據(jù)管理和結(jié)算票據(jù)的使用。

  (四)設(shè)置憑證類別

  設(shè)置憑證類別是指對(duì)記賬憑證進(jìn)行分類編制。用戶可以按照企業(yè)的需求選擇或自定義憑證類別。

  憑證類別設(shè)置完后,用戶應(yīng)該設(shè)置憑證類別限制條件和限制科目,兩者組成憑證類別校驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn),供系統(tǒng)對(duì)錄入的記賬憑證進(jìn)行輸入校驗(yàn),以便檢查錄入的憑證信息和選擇的憑證類別是否相符。

  在會(huì)計(jì)軟件中,系統(tǒng)通常提供的限制條件包括借方必有、貸方必有、憑證必有、憑證必?zé)o、無限制等。

  憑證類別的限制科目是指限制該憑證類別所包含的科目。

  在記賬憑證錄入時(shí),如果錄入的記賬憑證不符合用戶設(shè)置的限制條件或限制科目,則系統(tǒng)會(huì)提示錯(cuò)誤,要求修改,直至符合為止。

  (五)設(shè)置外幣

  設(shè)置外幣是指當(dāng)企業(yè)有外幣核算業(yè)務(wù)時(shí),設(shè)置所使用的外幣幣種、核算方法和具體匯率。用戶可以增加、刪除幣別。通常在設(shè)置外幣時(shí),需要輸入幣符、幣名、固定匯率或浮動(dòng)匯率、記賬匯率和折算方式等信息。

  (六)設(shè)置會(huì)計(jì)科目

  設(shè)置會(huì)計(jì)科目就是將企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算所需要使用的會(huì)計(jì)科目錄入到系統(tǒng)中,并按照企業(yè)核算要求和業(yè)務(wù)要求,對(duì)每個(gè)科目的核算屬性進(jìn)行設(shè)置。設(shè)置會(huì)計(jì)科目是填制會(huì)計(jì)憑證、記賬、編制報(bào)表等各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)。

  1.增加、修改或刪除會(huì)計(jì)科目

  系統(tǒng)通常會(huì)提供預(yù)置的會(huì)計(jì)科目。用戶可以直接引入系統(tǒng)提供的預(yù)置會(huì)計(jì)科目,在此基礎(chǔ)上根據(jù)需要,增加、修改、刪除會(huì)計(jì)科目。如果企業(yè)所使用的會(huì)計(jì)科目與預(yù)置的會(huì)計(jì)科目相差較多,用戶也可以根據(jù)需要自行設(shè)置全部會(huì)計(jì)科目。

  增加會(huì)計(jì)科目時(shí),應(yīng)遵循先設(shè)置上級(jí)會(huì)計(jì)科目,再設(shè)置下級(jí)會(huì)計(jì)科目的順序。會(huì)計(jì)科目編碼、會(huì)計(jì)科目名稱不能為空。增加的會(huì)計(jì)科目編碼必須遵循會(huì)計(jì)科目編碼方案。

  刪除會(huì)計(jì)科目時(shí),必須先從末級(jí)會(huì)計(jì)科目刪除。刪除的會(huì)計(jì)科目不能為已經(jīng)使用的會(huì)計(jì)科目。

  2.設(shè)置科目屬性

  (1)會(huì)計(jì)科目編碼

  會(huì)計(jì)科目編碼按照會(huì)計(jì)科目編碼規(guī)則進(jìn)行。在對(duì)會(huì)計(jì)科目編碼時(shí),一般應(yīng)遵守唯一性、統(tǒng)一性和擴(kuò)展性原則。

  (2)會(huì)計(jì)科目名稱

  從會(huì)計(jì)軟件的要求來看,企業(yè)所使用的會(huì)計(jì)科目的名稱可以是漢字、英文字母、數(shù)字等符號(hào),但不能為空。

  (3)會(huì)計(jì)科目類型

  按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度要求,會(huì)計(jì)科目按其性質(zhì)劃分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類共六種類型。用戶可以選擇一級(jí)會(huì)計(jì)科目所屬的科目類型。如果增加的是二級(jí)或其以下會(huì)計(jì)科目,則系統(tǒng)將自動(dòng)與其一級(jí)會(huì)計(jì)科目類型保持一致,用戶不能更改。

  (4)賬頁格式

  用于定義該會(huì)計(jì)科目在賬簿打印時(shí)的默認(rèn)打印格式。一般可以分為普通三欄式、數(shù)量金額式、外幣金額式等格式。當(dāng)會(huì)計(jì)科目有數(shù)量核算時(shí),賬簿格式設(shè)置為“數(shù)量金額式”;當(dāng)會(huì)計(jì)科目有外幣核算要求時(shí),賬簿格式設(shè)置為“外幣金額式”。

  (5)外幣核算

  用于設(shè)定該會(huì)計(jì)科目核算是否有外幣核算。

  (6)數(shù)量核算

  用于設(shè)定該會(huì)計(jì)科目是否有數(shù)量核算。如果有數(shù)量核算,則需設(shè)定數(shù)量計(jì)量單位。

  (7)余額方向

  用于定義該會(huì)計(jì)科目余額默認(rèn)的方向。一般情況下,資產(chǎn)類、成本類、費(fèi)用類會(huì)計(jì)科目的余額方向?yàn)榻璺剑?fù)債類、權(quán)益類、收入類會(huì)計(jì)科目的余額方向?yàn)橘J方。

  (8)輔助核算性質(zhì)

  用于設(shè)置會(huì)計(jì)科目是否有輔助核算。輔助核算的目的是實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的多元分類核算,為企業(yè)提供多樣化的信息。輔助核算一般包括部門核算、個(gè)人往來核算、客戶往來核算、供應(yīng)商往來核算、項(xiàng)目核算等。輔助核算一般設(shè)置在末級(jí)科目上。某一會(huì)計(jì)科目可以同時(shí)設(shè)置多種相容的輔助核算。

  (9)日記賬和銀行賬

  用于設(shè)置會(huì)計(jì)科目是否有日記賬、銀行賬核算要求。

  第三節(jié) 賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用

  一、賬務(wù)處理模塊初始化工作

  (一)設(shè)置控制參數(shù)

  在會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行之前,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度和內(nèi)部控制制度來選擇相應(yīng)的運(yùn)行控制參數(shù),以符合企業(yè)核算的要求。在賬務(wù)處理模塊中,常見的參數(shù)設(shè)置包括:憑證編號(hào)方式、是否允許操作人員修改他人憑證、憑證是否必須輸入結(jié)算方式和結(jié)算號(hào)、現(xiàn)金流量科目是否必須輸入現(xiàn)金流量項(xiàng)目、出納憑證是否必須經(jīng)過出納簽字、是否對(duì)資金及往來科目實(shí)行赤字提示等。

  (二)錄入會(huì)計(jì)科目初始數(shù)據(jù)

  會(huì)計(jì)科目初始數(shù)據(jù)錄入是指第一次使用賬務(wù)處理模塊時(shí),用戶需要在開始日常核算工作前將會(huì)計(jì)科目的初始余額以及發(fā)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。

  1.錄入會(huì)計(jì)科目期初余額

  在系統(tǒng)中一般只需要對(duì)末級(jí)科目錄入期初余額,系統(tǒng)會(huì)根據(jù)下級(jí)會(huì)計(jì)科目自動(dòng)匯總生成上級(jí)會(huì)計(jì)科目的期初余額。如果會(huì)計(jì)科目設(shè)置了數(shù)量核算,用戶還應(yīng)該輸入相應(yīng)的數(shù)量和單價(jià);如果會(huì)計(jì)科目設(shè)置了外幣核算,用戶應(yīng)該先錄入本幣余額,再錄入外幣余額;如果會(huì)計(jì)科目設(shè)置了輔助核算,用戶應(yīng)該從輔助賬錄入期初明細(xì)數(shù)據(jù),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)匯總并生成會(huì)計(jì)科目的期初余額。

  在期初余額錄入完畢后,用戶應(yīng)該進(jìn)行試算平衡,以檢查期初余額的錄入是否正確。一般情況下,由于初始化的工作量較大,在日常業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)可能初始化工作仍然沒有完成,因此即使試算報(bào)告提示有誤,仍可以輸入記賬憑證,但是不能記賬。

  2.錄入會(huì)計(jì)科目本年累計(jì)發(fā)生額

  用戶如在會(huì)計(jì)年度初建賬,只需將各個(gè)會(huì)計(jì)科目的期初余額錄入到系統(tǒng)中即可;用戶如在會(huì)計(jì)年度中建賬,則除了需要錄入啟用月份的月初余額外,還需錄入本年度各會(huì)計(jì)科目截止上月份的累計(jì)發(fā)生額。系統(tǒng)一般能根據(jù)本月月初數(shù)和本年度截止上月份的借、貸方累計(jì)發(fā)生數(shù),自動(dòng)計(jì)算出本會(huì)計(jì)年度各會(huì)計(jì)科目的年初余額。

  二、賬務(wù)處理模塊日常處理

  (一)憑證管理

  1.憑證錄入

  (1)憑證錄入的內(nèi)容

  憑證錄入的內(nèi)容包括憑證類別、憑證編號(hào)、制單日期、附件張數(shù)、摘要、會(huì)計(jì)科目、發(fā)生金額、制單人等。用戶應(yīng)該確保憑證錄入的完整、準(zhǔn)確。另外,對(duì)于系統(tǒng)初始設(shè)置時(shí)已經(jīng)設(shè)置為輔助核算的會(huì)計(jì)科目,在填制憑證時(shí),系統(tǒng)會(huì)彈出相應(yīng)的窗口,要求根據(jù)科目屬性錄入相應(yīng)的輔助信息;對(duì)于設(shè)置為外幣核算的會(huì)計(jì)科目,系統(tǒng)會(huì)要求輸入外幣金額和匯率;對(duì)于設(shè)置為數(shù)量核算的會(huì)計(jì)科目,系統(tǒng)會(huì)要求輸入該會(huì)計(jì)科目發(fā)生的數(shù)量和交易的單價(jià)。

  (2)憑證錄入的輸入校驗(yàn)

  在憑證實(shí)時(shí)校驗(yàn)時(shí),系統(tǒng)會(huì)對(duì)憑證內(nèi)容的合法性進(jìn)行校驗(yàn)。校驗(yàn)的內(nèi)容包括:

 ?、贂?huì)計(jì)科目是否存在,即會(huì)計(jì)科目是否是初始化時(shí)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目;

 ?、跁?huì)計(jì)科目是否為末級(jí)科目;

  ③會(huì)計(jì)科目是否符合憑證的類別限制條件;

 ?、馨l(fā)生額是否滿足“有借必有貸,借貸必相等”的記賬憑證要求;

 ?、輵{證必填內(nèi)容是否填寫完整;

 ?、奘止ぬ钪茟{證號(hào)的情況下還需校驗(yàn)憑證號(hào)的合理性。

  2.憑證修改

  (1)憑證修改的內(nèi)容

  憑證可以修改的內(nèi)容一般包括摘要、科目、金額及方向等。憑證類別、編號(hào)不能修改,制單日期的修改也會(huì)受到限制。在對(duì)憑證進(jìn)行修改后,系統(tǒng)仍然會(huì)按照憑證錄入時(shí)的校驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)來對(duì)憑證內(nèi)容進(jìn)行檢查,只有滿足了校驗(yàn)條件后,才能進(jìn)行保存。

  (2)憑證修改的操作控制

 ?、傩薷奈磳徍嘶?qū)徍藰?biāo)錯(cuò)的憑證

  對(duì)未審核的憑證或?qū)徍藰?biāo)錯(cuò)的憑證,可以由填制人直接進(jìn)行修改并保存。審核標(biāo)錯(cuò)的憑證在修改正確后,出錯(cuò)的標(biāo)記將會(huì)消失。

 ?、谛薷囊褜徍硕从涃~的憑證

  經(jīng)過審核人員審核,并已簽章而未記賬的憑證,如果存在錯(cuò)誤需要修改,應(yīng)該由審核人員首先在審核模塊中取消對(duì)該憑證的審核標(biāo)志,使憑證恢復(fù)到未審核狀態(tài),然后再由制單人員對(duì)憑證進(jìn)行修改。

  ③修改已經(jīng)記賬的憑證

  會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能,確保對(duì)同類已記賬憑證的連續(xù)編號(hào),不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能,不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、會(huì)計(jì)科目和操作人的修改功能。

 ?、苄薷乃酥谱鞯膽{證

  如果需要修改他人制作的憑證,在賬務(wù)處理模塊參數(shù)設(shè)置中需要勾選允許修改他人憑證的選項(xiàng),修改后憑證的制單人將顯示為修改憑證的操作人員。如果參數(shù)設(shè)置中選擇不允許修改他人憑證,該功能將不能被執(zhí)行。

  3.憑證審核

  (1)憑證審核功能

  審核憑證是指審核人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定,對(duì)于完成制單的記賬憑證的正確性、合規(guī)合法性等進(jìn)行檢查核對(duì),審核記賬憑證的內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符,記賬憑證的編制是否符合規(guī)定,所附單據(jù)是否真實(shí)、完整等。

  (2)憑證審核的操作控制

 ?、賹徍巳藛T和制單人員不能是同一人;

 ?、趯徍藨{證只能由具有審核權(quán)限的人員進(jìn)行;

 ?、垡呀?jīng)通過審核的憑證不能被修改或者刪除,如果要修改或刪除,需要審核人員取消審核簽字后,才能進(jìn)行;

  ④審核未通過的憑證必須進(jìn)行修改,并通過審核后方可被記賬;

  4.憑證記賬

  (1)記賬功能

  在會(huì)計(jì)軟件中,記賬是指由具有記賬權(quán)限的人員,通過記賬功能發(fā)出指令,由計(jì)算機(jī)按照會(huì)計(jì)軟件預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性校驗(yàn)、科目匯總、登記賬目等操作。

  (2)記賬的操作控制

  ①期初余額不平衡、不能記賬;

 ?、谏显挛唇Y(jié)賬,本月不可記賬;

 ?、畚幢粚徍说膽{證不能記賬;

 ?、芤粋€(gè)月可以一天記一次賬,也可以一天記多次賬,還可以多天記一次賬

 ?、萦涃~過程中,不應(yīng)人為終止記賬。

  5.憑證查詢

  在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過程中,用戶可以查詢符合條件的憑證,以便隨時(shí)了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況。

  (二)出納管理

  出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的管理。出納管理的主要工作包括:現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和資金日?qǐng)?bào)表的管理,支票管理,進(jìn)行銀行對(duì)賬并輸出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

  1.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及資金日?qǐng)?bào)表的管理

  出納對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的管理包括查詢和輸出現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

  資金日?qǐng)?bào)表以日為單位,列示現(xiàn)金、銀行存款科目當(dāng)日累計(jì)借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額,計(jì)算出當(dāng)日的余額,并累計(jì)當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)筆數(shù),對(duì)每日的資金收支業(yè)務(wù)、金額進(jìn)行詳細(xì)匯報(bào)。出納對(duì)資金日?qǐng)?bào)表的管理包括查詢、輸出或打印資金日?qǐng)?bào)表,提供當(dāng)日借、貸金額合計(jì)和余額,以及發(fā)生的業(yè)務(wù)量等信息。

  2.支票管理

  支票管理功能主要包括支票的購置、領(lǐng)用和報(bào)銷。

  (1)支票購置

  支票購置是指對(duì)從銀行新購置的空白支票進(jìn)行登記操作。登記的內(nèi)容包括購置支票的銀行賬號(hào)、購置支票的支票規(guī)則、購置的支票類型、購置日期等。

  (2)支票領(lǐng)用

  支票領(lǐng)用時(shí)應(yīng)登記詳細(xì)的領(lǐng)用記錄,包括領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人信息、領(lǐng)用日期、支票用途、支票金額、支票號(hào)、備注等。

  (3)支票報(bào)銷

  對(duì)已領(lǐng)用的支票,在支付業(yè)務(wù)處理完畢后,應(yīng)進(jìn)行報(bào)銷處理。會(huì)計(jì)人員應(yīng)填制相關(guān)記賬憑證,并填入待報(bào)銷支票的相關(guān)信息,包括支票號(hào)、結(jié)算方式、簽發(fā)日期、收款人名稱、付款金額等。

  3.銀行對(duì)賬

  銀行對(duì)賬是指在每月月末,企業(yè)的出納人員將企業(yè)的銀行存款日記賬與開戶銀行發(fā)來的當(dāng)月銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì),勾對(duì)已達(dá)賬項(xiàng),找出未達(dá)賬項(xiàng),并編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程。

  會(huì)計(jì)軟件中執(zhí)行銀行對(duì)賬功能,具體步驟包括:銀行對(duì)賬初始數(shù)據(jù)錄入、本月銀行對(duì)賬單錄入、對(duì)賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。

  (1)銀行對(duì)賬初始數(shù)據(jù)錄入

  在首次啟用銀行對(duì)賬功能時(shí),需要事先錄入賬務(wù)處理模塊啟用日期前的銀行和企業(yè)賬戶余額及未達(dá)賬項(xiàng),即銀行對(duì)賬的初始數(shù)據(jù)。從啟用月份開始,上月對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)將自動(dòng)加入到以后月份的對(duì)賬過程中。

  (2)銀行對(duì)賬單錄入

  對(duì)賬前,必須將銀行對(duì)賬單的內(nèi)容錄入到系統(tǒng)中。錄入的對(duì)賬單內(nèi)容一般包括入賬日期、結(jié)算方式、結(jié)算單據(jù)字號(hào)、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額,余額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。

  (3)對(duì)賬

  在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下,系統(tǒng)提供自動(dòng)對(duì)賬功能,即系統(tǒng)根據(jù)用戶設(shè)置的對(duì)賬條件進(jìn)行逐筆檢查,對(duì)達(dá)到對(duì)賬標(biāo)準(zhǔn)的記錄進(jìn)行勾對(duì),未勾對(duì)的即為未達(dá)賬項(xiàng)。

  系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬的條件一般包括:業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、結(jié)算方式、結(jié)算票號(hào)、發(fā)生金額相同等。其中,發(fā)生金額相同是對(duì)賬的基本條件,對(duì)于其他條件,用戶可以根據(jù)需要自定義選擇。

  除了自動(dòng)對(duì)賬外,系統(tǒng)一般還提供手工對(duì)賬功能。特殊情況下,有些已達(dá)賬項(xiàng)通過設(shè)置的對(duì)賬條件系統(tǒng)無法識(shí)別,這就需要出納人員通過人工識(shí)別進(jìn)行勾對(duì)。

  (4)余額調(diào)節(jié)表的編制

  對(duì)賬完成后,系統(tǒng)根據(jù)本期期末的銀行存款日記賬的余額、銀行對(duì)賬單的余額對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整,自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)整后,銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的余額應(yīng)該相等。用戶可以在系統(tǒng)中查詢余額調(diào)節(jié)表,但不能對(duì)其進(jìn)行修改。

  (三)賬簿查詢

  1.科目賬查詢

  (1)總賬查詢

  用于查詢各總賬科目的年初余額、各月期初余額、發(fā)生額合計(jì)和期末余額??傎~查詢可以根據(jù)需要設(shè)置查詢條件,如會(huì)計(jì)科目代碼、會(huì)計(jì)科目范圍、會(huì)計(jì)科目級(jí)次、是否包含未記賬憑證等。在總賬查詢窗口下,系統(tǒng)一般允許聯(lián)查當(dāng)前會(huì)計(jì)科目當(dāng)前月份的明細(xì)賬。

  (2)明細(xì)賬查詢

  用于查詢各賬戶的明細(xì)發(fā)生情況,用戶可以設(shè)置多種查詢條件查詢明細(xì)賬,包括會(huì)計(jì)科目范圍、查詢?cè)路?、?huì)計(jì)科目代碼、是否包括未記賬憑證等。在明細(xì)賬查詢窗口下,系統(tǒng)一般允許聯(lián)查所選明細(xì)事項(xiàng)的記賬憑證及聯(lián)查總賬。

  (3)余額表

  用于查詢統(tǒng)計(jì)各級(jí)會(huì)計(jì)科目的期初余額、本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和期末余額等。用戶可以設(shè)置多種查詢條件。利用余額表可以查詢和輸出總賬科目、明細(xì)科目在某一時(shí)期內(nèi)的期初余額、本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和期末余額;可以查詢和輸出某會(huì)計(jì)科目范圍在某一時(shí)期內(nèi)的期初余額、本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和期末余額;可以查詢和輸出包含未記賬憑證在內(nèi)的最新發(fā)生額及期初余額和期末余額。

  (4)多欄賬

  多欄賬即多欄式明細(xì)賬,用戶可以預(yù)先設(shè)計(jì)企業(yè)需要的多欄式明細(xì)賬,然后按照明細(xì)科目保存為不同名稱的多欄賬。查詢多欄賬時(shí),用戶可以設(shè)置多種查詢條件,包括多欄賬名稱、月份、是否包含未記賬憑證等。

  (5)日記賬

  用于查詢除現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬之外的其他日記賬。用戶可以查詢輸出某日所有會(huì)計(jì)科目(不包括現(xiàn)金、銀行存款會(huì)計(jì)科目)的發(fā)生額及余額情況。用戶可以設(shè)置多種查詢條件,包括查詢?nèi)掌?、?huì)計(jì)科目級(jí)次、會(huì)計(jì)科目代碼、幣別、是否包含未記賬憑證等。

  2.輔助賬查詢

  輔助賬查詢一般包括客戶往來、供應(yīng)商往來、個(gè)人往來、部門核算、項(xiàng)目核算的輔助總賬、輔助明細(xì)賬查詢。在會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí),如果某一會(huì)計(jì)科目設(shè)置多個(gè)輔助核算,則在輸出時(shí)會(huì)提供多種輔助賬簿信息。

  三、賬務(wù)處理模塊期末處理

  賬務(wù)處理模塊的期末處理是指會(huì)計(jì)人員在每個(gè)會(huì)計(jì)期間的期末所要完成的特定業(yè)務(wù),主要包括會(huì)計(jì)期末的轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬、結(jié)賬等。

  (一)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬

  自動(dòng)轉(zhuǎn)賬是指對(duì)于期末那些摘要、借貸方會(huì)計(jì)科目固定不變,發(fā)生金額的來源或計(jì)算方法基本相同,相應(yīng)憑證處理基本固定的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),將其既定模式事先錄入并保存到系統(tǒng)中,在需要的時(shí)候,讓系統(tǒng)按照既定模式,根據(jù)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成相應(yīng)的記賬憑證。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的目的在于減少工作量,避免會(huì)計(jì)人員重復(fù)錄入此類憑證,提高記賬憑證錄入的速度和準(zhǔn)確度。

  1.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的步驟

  (1)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬定義

  自動(dòng)轉(zhuǎn)賬定義是指對(duì)需要系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行定義。在系統(tǒng)中事先進(jìn)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬定義,設(shè)置的內(nèi)容一般包括:編號(hào)、憑證類別、摘要、發(fā)生會(huì)計(jì)科目、輔助項(xiàng)目、發(fā)生方向、發(fā)生額計(jì)算公式等。

  (2)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成

  自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成是指在自動(dòng)轉(zhuǎn)賬定義完成后,用戶每月月末只需要執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成功能,即可快速生成轉(zhuǎn)賬憑證,并被保存到未記賬憑證中。

  用戶應(yīng)該按期末結(jié)轉(zhuǎn)的順序來執(zhí)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成功能。此外,在自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成前,應(yīng)該將本會(huì)計(jì)期間的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記賬憑證,并將所有未記賬憑證審核記賬。

  保存系統(tǒng)自動(dòng)生成的轉(zhuǎn)賬憑證時(shí),系統(tǒng)同樣會(huì)對(duì)憑證進(jìn)行校驗(yàn),只有通過了系統(tǒng)校驗(yàn)的憑證才能進(jìn)行保存。生成后的轉(zhuǎn)賬憑證將被保存到記賬憑證文件中,制單人為執(zhí)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成的操作員。自動(dòng)生成的轉(zhuǎn)賬憑證同樣要進(jìn)行后續(xù)的審核、記賬。

  2.常用的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能

  (1)自定義轉(zhuǎn)賬

  自定義轉(zhuǎn)賬包括自定義轉(zhuǎn)賬定義和自定義轉(zhuǎn)賬生成。自定義轉(zhuǎn)賬定義允許用戶通過自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能自定義憑證的所有內(nèi)容,然后用戶可以在此基礎(chǔ)上執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成。

  (2)期間損益結(jié)轉(zhuǎn)

  期間損益結(jié)轉(zhuǎn)包括期間損益定義和期間損益生成,期間損益結(jié)轉(zhuǎn)用于在一個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí),將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中,從而及時(shí)反映企業(yè)利潤的盈虧情況。

  用戶應(yīng)該將所有未記賬憑證審核記賬后,再進(jìn)行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。在操作時(shí)需要設(shè)置憑證類別,一般憑證類別為轉(zhuǎn)賬憑證。執(zhí)行此功能后,一般系統(tǒng)能夠自動(dòng)搜索和識(shí)別需要進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)的所有科目(即損益類科目),并將它們的期末余額(即發(fā)生凈額)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中。

  (二)對(duì)賬

  對(duì)賬是指為保證賬簿記錄正確可靠,對(duì)賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查核對(duì)。對(duì)賬主要包括總賬和明細(xì)賬、總賬和輔助賬、明細(xì)賬和輔助賬的核對(duì)。為了保證賬證相符、賬賬相符,用戶應(yīng)該經(jīng)常進(jìn)行對(duì)賬,至少一個(gè)月一次,一般可在月末結(jié)賬前進(jìn)行。只有對(duì)賬正確,才能進(jìn)行結(jié)賬操作。

  (三)月末結(jié)賬

  1.月末結(jié)賬功能

  結(jié)賬主要包括計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額,終止本期的賬務(wù)處理工作,并將會(huì)計(jì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月作為月初余額。結(jié)賬每個(gè)月只能進(jìn)行一次。

  2.月末結(jié)賬操作的控制

  結(jié)賬工作必須在本月的核算工作都已完成,系統(tǒng)中數(shù)據(jù)狀態(tài)正確的情況下才能進(jìn)行。因此,結(jié)賬工作執(zhí)行時(shí),系統(tǒng)會(huì)檢查相關(guān)工作的完成情況,主要包括:

  (1)檢查本月記賬憑證是否已經(jīng)全部記賬,如有未記賬憑證,則不能結(jié)賬;

  (2)檢查上月是否已經(jīng)結(jié)賬,如上月未結(jié)賬,則本月不能結(jié)賬;

  (3)檢查總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬是否對(duì)賬正確,如果對(duì)賬不正確則不能結(jié)賬;

  (4)對(duì)會(huì)計(jì)科目余額進(jìn)行試算平衡,如試算不平衡將不能結(jié)賬;

  (5)檢查損益類賬戶是否已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,如損益類科目還有余額,則不能結(jié)賬;

  (6)當(dāng)其他各模塊也已經(jīng)啟用時(shí),賬務(wù)處理模塊必須在其他各模塊都結(jié)賬后,才能結(jié)賬。

  結(jié)賬只能由具有結(jié)賬權(quán)限的人進(jìn)行。在結(jié)賬前,最好進(jìn)行數(shù)據(jù)備份,一旦結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理有誤,可以利用備份數(shù)據(jù)恢復(fù)到結(jié)賬前的狀態(tài)。

  第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理模塊的應(yīng)用

  一、固定資產(chǎn)管理模塊初始化工作

  (一)設(shè)置控制參數(shù)

  1.設(shè)置啟用會(huì)計(jì)期間

  啟用會(huì)計(jì)期間是指固定資產(chǎn)管理模塊開始使用的時(shí)間。固定資產(chǎn)管理模塊的啟用會(huì)計(jì)期間不得早于系統(tǒng)中該賬套建立的期間。設(shè)置啟用會(huì)計(jì)期間在第一次進(jìn)入固定資產(chǎn)管理模塊時(shí)進(jìn)行。

  2.設(shè)置折舊相關(guān)內(nèi)容

  設(shè)置折舊相關(guān)內(nèi)容一般包括:是否計(jì)提折舊、折舊率小數(shù)位數(shù)等。

  如果確定不計(jì)提折舊,則不能操作賬套內(nèi)與折舊有關(guān)的功能。

  3.設(shè)置固定資產(chǎn)編碼

  固定資產(chǎn)編碼是區(qū)分每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的唯一標(biāo)識(shí)。

  (二)設(shè)置基礎(chǔ)信息

  1.設(shè)置折舊對(duì)應(yīng)科目

  折舊對(duì)應(yīng)科目是指折舊費(fèi)用的入賬科目,資產(chǎn)計(jì)提折舊后必須設(shè)定折舊數(shù)據(jù)應(yīng)歸入哪個(gè)成本或費(fèi)用科目。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況,某一部門內(nèi)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用可以歸集到一個(gè)比較固定的會(huì)計(jì)科目,便于系統(tǒng)根據(jù)部門生成折舊憑證。

  2.設(shè)置增減方式

  企業(yè)固定資產(chǎn)增加或減少的具體方式不同,其固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量方法也不同。記錄和匯總固定資產(chǎn)具體增減方式的數(shù)據(jù)也是為了滿足企業(yè)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的需要。

  固定資產(chǎn)增加的方式主要有:直接購買、投資者投入、捐贈(zèng)、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入等。

  固定資產(chǎn)減少的方式主要有:出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、毀損、融資租出等。

  3.設(shè)置使用狀況

  企業(yè)需要明確固定資產(chǎn)的使用狀況,加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算和管理。同時(shí),不同使用狀況的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提處理也有區(qū)別,需要根據(jù)使用狀況設(shè)置相應(yīng)的折舊規(guī)則。

  固定資產(chǎn)使用狀況包括:在用、經(jīng)營性出租、大修理停用、季節(jié)性停用、不需要和未使用。

  4.設(shè)置折舊方法

  設(shè)置折舊方法是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算折舊的基礎(chǔ)。折舊方法通常包括:不提折舊、平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。系統(tǒng)一般會(huì)列出每種折舊方法的默認(rèn)折舊計(jì)算公式,企業(yè)也可以根據(jù)需要,定義適合自己的折舊方法的名稱和計(jì)算公式。

  5.設(shè)置固定資產(chǎn)類別

  固定資產(chǎn)種類繁多,規(guī)格不一,需建立科學(xué)的固定資產(chǎn)分類體系。為強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理,企業(yè)可根據(jù)自身的特點(diǎn)和管理方法,確定一個(gè)較為合理的固定資產(chǎn)分類方法。

  (三)錄入原始卡片

  固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。在初始使用固定資產(chǎn)模塊時(shí),應(yīng)該錄入當(dāng)期期初(即為上期期末)的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù),作為后續(xù)固定資產(chǎn)核算和管理的起始基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)卡片記錄每項(xiàng)固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息,一般包括:固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、類別、規(guī)格型號(hào)、使用部門、增加方式、使用狀況、預(yù)計(jì)使用年限、殘值率、折舊方法、開始使用日期、原值、累計(jì)折舊等。

  二、固定資產(chǎn)管理模塊日常處理

  企業(yè)日常運(yùn)營中,會(huì)發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù),一般包括固定資產(chǎn)增加、減少、固定資產(chǎn)變動(dòng)等。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間,用戶可在固定資產(chǎn)管理模塊中對(duì)相關(guān)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和核算。

  (一)固定資產(chǎn)增加

  固定資產(chǎn)增加是指企業(yè)購進(jìn)或通過其他方式增加固定資產(chǎn),應(yīng)為增加的固定資產(chǎn)建立一張固定資產(chǎn)卡片,錄入增加的固定資產(chǎn)的相關(guān)信息、數(shù)據(jù)。

  (二)固定資產(chǎn)減少

  固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的核算不是直接減少固定資產(chǎn)的價(jià)值,而是輸入資產(chǎn)減少卡片,說明減少原因,記錄業(yè)務(wù)的具體信息和過程,保留審計(jì)線索。

  (三)固定資產(chǎn)變動(dòng)

  固定資產(chǎn)變動(dòng)業(yè)務(wù)包括價(jià)值信息變更和非價(jià)值信息變更兩部分內(nèi)容。

  1.價(jià)值信息的變更

  (1)固定資產(chǎn)原值變動(dòng)

  固定資產(chǎn)使用過程中,其原值變動(dòng)的原因一般包括:根據(jù)國家規(guī)定,對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià);增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備;將固定資產(chǎn)的一部分拆除;根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值;發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)的價(jià)值有誤等幾種情況。

  (2)折舊要素的變更

  折舊要素的變更包括使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值(率)調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整等。

  2.非價(jià)值信息變更

  固定資產(chǎn)非價(jià)值信息變更包括固定資產(chǎn)的使用部門變動(dòng)、使用狀況變動(dòng)、存放地點(diǎn)變動(dòng)等。

  (四)生成記賬憑證

  設(shè)置固定資產(chǎn)憑證處理選項(xiàng)之后,固定資產(chǎn)管理模塊對(duì)于需要填制記賬憑證的業(yè)務(wù)能夠自動(dòng)完成記賬憑證填制工作,并傳遞給賬務(wù)處理模塊。

  三、固定資產(chǎn)管理模塊期末處理

  (一)計(jì)提折舊

  固定資產(chǎn)管理模塊提供自動(dòng)計(jì)提折舊的功能。初次錄入固定資產(chǎn)原始卡片時(shí),應(yīng)將固定資產(chǎn)的原值、使用年限、殘值(率)以及折舊計(jì)提方法等相關(guān)信息錄入系統(tǒng)。在期末,系統(tǒng)利用自動(dòng)計(jì)提折舊功能,對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)按照定義的折舊方法計(jì)提折舊,并將當(dāng)期的折舊額自動(dòng)累計(jì)到每項(xiàng)資產(chǎn)的累計(jì)折舊項(xiàng)目中,并減少固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。然后,系統(tǒng)將計(jì)提的折舊金額依據(jù)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的用途歸屬到對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中,生成折舊分配表,并以此為依據(jù),制作相應(yīng)的記賬憑證,并傳遞給賬務(wù)處理模塊。

  系統(tǒng)還可以提供折舊清單,顯示所有應(yīng)計(jì)提折舊的資產(chǎn)已計(jì)提折舊的信息。

  (二)對(duì)賬

  固定資產(chǎn)管理模塊對(duì)賬功能主要是指與賬務(wù)處理模塊進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)賬工作主要是為了保證固定資產(chǎn)管理模塊的資產(chǎn)價(jià)值、折舊、減值準(zhǔn)備等與賬務(wù)處理模塊中對(duì)應(yīng)科目的金額相一致。

  (三)月末結(jié)賬

  用戶在固定資產(chǎn)管理模塊中完成本月全部業(yè)務(wù)和生成記賬憑證并對(duì)賬正確后,可以進(jìn)行月末結(jié)賬。

  (四)相關(guān)數(shù)據(jù)查詢

  固定資產(chǎn)管理模塊提供賬表查詢功能,用戶可以對(duì)固定資產(chǎn)相關(guān)信息按照不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類、匯總、分析和輸出,以滿足各方面管理決策的需要。

  第五節(jié) 工資管理模塊

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