2016年審計師考試《專業(yè)相關(guān)知識》金融機構(gòu)

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　　金融機構(gòu)――專門從事各種金融活動的組織，是金融市場不可缺少的中介主體。

　　(一)金融機構(gòu)體系的一般構(gòu)成

　　1.中央銀行

　　中央銀行是一個國家的金融管理機構(gòu)，是現(xiàn)代各國金融系統(tǒng)的核心，具有特殊的地位和功能。

　　中央銀行的主要職能：

　　壟斷貨幣發(fā)行、為政府提供金融服務(wù)、為商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)充當(dāng)最后貸款人以及管理國家金融，即發(fā)行的銀行、銀行的銀行、政府的銀行。

　　2.商業(yè)銀行

　　商業(yè)銀行――以盈利為目的，直接面向社會企業(yè)、單位和個人，以經(jīng)營存放款和匯兌為主要業(yè)務(wù)的信用機構(gòu)。

　　商業(yè)銀行的主要特點：

　　以吸收社會公眾存款為其主要資金來源，以發(fā)放貸款為主要資金運用。

　　3.專業(yè)銀行

　　專業(yè)銀行――專門經(jīng)營某種特定范圍的金融業(yè)務(wù)和提供專門性金融服務(wù)的銀行。

　　它是在商業(yè)銀行的基礎(chǔ)上，逐漸形成和建立起來的專業(yè)化金融機構(gòu)。專業(yè)銀行的出現(xiàn)，是社會分工的發(fā)展在金融業(yè)的反映。各國的專業(yè)銀行種類很多，名稱各異，如儲蓄銀行、進出口信貸銀行等。

　　4.投資銀行

　　投資銀行――指專門對工商企業(yè)辦理投資和長期信貸業(yè)務(wù)的銀行。

　　其資金來源主要靠發(fā)行自己的股票和債券來籌集。

　　投資銀行的主要業(yè)務(wù)：

　　對企業(yè)的股票和債券進行直接投資、發(fā)放中長期貸款、為工商企業(yè)代辦發(fā)行或包銷股票和債券、參與企業(yè)的創(chuàng)建和改組活動、為企業(yè)提供投資和財務(wù)咨詢服務(wù)等。

　　5.其他非銀行金融機構(gòu)

　　如保險公司、信用合作社、養(yǎng)老或退休基金、投資基金等。

　　(二)金融機構(gòu)在現(xiàn)代經(jīng)濟中的作用

　　金融中介機構(gòu)是專業(yè)化的融資中介人，在現(xiàn)代經(jīng)濟中發(fā)揮著重要的作用：

　　1.作為存款人和貸款人中介，以吸收存款或發(fā)行融資證券的方式匯集各種期限和數(shù)量的資金，通過信貸等方式投向需要資金的社會各部門，使融資雙方的融資交易活動得以順利進行，促進了資金從盈余者向短缺者的流動。

　　2.在一定程度上降低融資交易中的融資成本，通過規(guī)模經(jīng)營和專業(yè)化運作，可以合理控制利率，并節(jié)約融資交易的各項費用支出，使交易成本得以降低。

　　3.提供金融風(fēng)險轉(zhuǎn)移和管理服務(wù)。

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　　(三)我國現(xiàn)行金融機構(gòu)

　　1.中央銀行

　　中國人民銀行是我國的中央銀行。1983年9月國務(wù)院決定中國人民銀行專門行使中央銀行的職能，中國人民銀行成為國務(wù)院管理領(lǐng)導(dǎo)全國金融事業(yè)的國家機關(guān)，履行三大職能：

　　一是享有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，履行發(fā)行銀行的職能;

　　二是代表政府管理全國的金融機構(gòu)和金融活動，經(jīng)理國庫，履行政府銀行的職能;

　　三是作為最后貸款人，在商業(yè)銀行資金不足時，可向其發(fā)放貸款，履行銀行的銀行職能。

　　2.商業(yè)銀行

　　目前我國商業(yè)銀行主要包括四大商業(yè)銀行、其他股份制商業(yè)銀行、城市合作銀行。

　　(1)四大商業(yè)銀行。

　　四大商業(yè)銀行是指中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行和中國建設(shè)銀行。

　　(2)其他股份制商業(yè)銀行。

　　(3)城市合作銀行。

　　3.政策性銀行

　　政策性銀行一般是指由政府設(shè)立，以貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策為目的，不以盈利為目標(biāo)的金融機構(gòu)。

　　政策性銀行――國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。

　　3家銀行的分工：

　　(1)國家開發(fā)銀行――為國家重點項目、重點產(chǎn)品和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)提供金融支持;

　　(2)中國進出口銀行――為擴大我國機電產(chǎn)品和成套設(shè)備出口等提供政策性金融服務(wù);

　　(3)中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行――為農(nóng)副產(chǎn)品收購、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展等提供資金支持。

　　政策性銀行的資金來源――靠發(fā)行政策性金融債券及財政撥付，其經(jīng)營活動不以盈利為目的，但要堅持銀行經(jīng)營管理的基本原則，力爭保本微利。

　　4.非銀行金融機構(gòu)

　　(1)保險公司。

　　(2)信托投資公司。

　　(3)證券公司。

　　(4)其他非銀行金融機構(gòu)還有農(nóng)村和城市信用合作社、在華外資合資金融機構(gòu)等。

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