2016年審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、在審計(jì)過程中，由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)和使用不當(dāng)，審計(jì)方法選擇不合理，審計(jì)人員工作疏忽等原因造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于()(環(huán)球網(wǎng)校提供審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)試題)

　　A. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　D.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】A

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的定義。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指由于采用抽樣審計(jì)方法之外的其他原因所造成的風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)人員因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差的可能性。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員采用的抽樣方法無關(guān)。

　　2、抽樣風(fēng)險(xiǎn)指的是()

　　A. 審計(jì)程序可能不適應(yīng)審計(jì)目標(biāo)的要求

　　B.審計(jì)人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯(cuò)誤

　　C. 審計(jì)人員無法得到被選為樣本的憑證進(jìn)行審查

　　D.隨機(jī)選取的樣本在某特征方面不能代表總體

　　E.采用了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法造成的

　　【答案】D

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是抽樣風(fēng)險(xiǎn)的定義。抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員依據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果形成的審計(jì)結(jié)論，與審計(jì)對(duì)象總體實(shí)際情況不一致的可能性。

　　3、在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員要求的精確限度增大，則所需的樣本量()

　　A.減少

　　B.增大

　　C.不變

　　D.無法確定

　　【答案】A

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是影響樣本的因素與樣本量之間的關(guān)系。審計(jì)結(jié)論的精確限度與樣本量成反向關(guān)系，精確限度越低，所需的樣本量就越大;反之則越小。

　　4、下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法區(qū)別的因素是：

　　A.審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷

　　B.要求審計(jì)人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)

　　C.將抽樣風(fēng)險(xiǎn)加以量化和控制

　　D.存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】C

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的區(qū)別。統(tǒng)計(jì)抽樣采用隨機(jī)原則選取樣本，減少了人為的偏見，而且審計(jì)人員能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)量化和加以控制。非統(tǒng)計(jì)抽樣則是根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷來推斷總體特征的，易導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不夠準(zhǔn)確。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列情況中不適合運(yùn)用審計(jì)抽樣的是()

　　A .檢查總體的完整性

　　B .抽樣單位較少

　　C .總體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過重要性水平

　　D .使用審計(jì)抽樣不符合成本效益原則

　　E .有特殊風(fēng)險(xiǎn)或需要特別關(guān)注的事項(xiàng)

　　【答案】ABCDE

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是審計(jì)抽樣的適用范圍。除以上五點(diǎn)外，還有當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)過低或要求審計(jì)檢查保證程度過高時(shí)，也不適合運(yùn)用審計(jì)抽樣。

　　2、下列關(guān)于樣本規(guī)模的描述中，正確的有()

　　A.預(yù)計(jì)總體項(xiàng)目差異越大，需要的樣本規(guī)模越大

　　B.預(yù)計(jì)總體項(xiàng)目差異越小，需要的樣本規(guī)模越大

　　C.要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大

　　D.要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度越低，需要的樣本規(guī)模越大

　　E.總體數(shù)量與樣本規(guī)模成反比

　　【答案】AC

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是樣本量的影響因素。影響樣本量的因素有四個(gè)：總體容量、總體項(xiàng)目差異、審計(jì)結(jié)論的精確程度和審計(jì)結(jié)論的可靠性程度?？傮w容量越大，抽樣所需的樣本量越大?？傮w項(xiàng)目差異越大，抽取的樣本量也越大。審計(jì)結(jié)論的精確限度與樣本量成反向關(guān)系，審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與樣本量成正向關(guān)系。

　　3、分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括()

　　A.減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B.將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來

　　C.將相對(duì)同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類?？商岣邩颖驹谄渌趯哟蔚拇硇?/p>

　　D.對(duì)于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

　　E.無偏見地選取樣本項(xiàng)目

　　【答案】BCD

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是分層選樣法的特點(diǎn)。除以上三點(diǎn)外，分層選樣法必須結(jié)合簡單隨機(jī)選樣法等方法使用，而且在針對(duì)相同總體選擇同樣規(guī)模的樣本時(shí)，分層選樣比純粹的隨機(jī)選樣產(chǎn)生的誤差小。

　　4、用屬性抽樣法的主要步驟包括()

　　A.確定審查總體

　　B.確定抽樣參數(shù)

　　C.確定樣本量

　　D.選取樣本

　　E.撰寫審計(jì)報(bào)告

　　【答案】ABCD

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是屬性抽樣的基本步驟。有五步：一是根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定審查總體，并定義屬性和誤差，二是確定抽樣參數(shù)，三是確定樣本量，四是選取樣本并進(jìn)行審查，五是評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果推斷總體。

　　5、 變量抽樣法的基本方法有()

　　A.單位均值估計(jì)法

　　B.比較分析法

　　C.差異估計(jì)法

　　D.比率估計(jì)法

　　E.趨勢(shì)分析法

　　【答案】ACD

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是變量抽樣法的基本方法。變量抽樣法有三種基本方法，即單位均值估計(jì)法，差異估計(jì)法和比率估計(jì)法。

　　6、內(nèi)部控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括()

　　A. 信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

　　B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　C. 誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

　　E.檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】AB

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。在內(nèi)部控制測(cè)評(píng)中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為信賴不足和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)兩種。在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)。

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